Keringanan pajak gaji untuk usaha kecil dan wiraswasta:Apa yang perlu diketahui

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan Jennifer Samuel, spesialis produk senior untuk Credit Karma Tax® .

Ketika Anda berjuang untuk membayar semua tagihan Anda, dapat menunda pembayaran tanpa penalti atau bunga dapat membantu Anda tetap bertahan secara finansial.

Itulah premis yang mendasari ketentuan penangguhan pajak gaji dari Bantuan Coronavirus, Bantuan dan Undang-Undang Keamanan Ekonomi, atau UU CARES. Penangguhan bertujuan untuk "meningkatkan arus kas sehingga bisnis dapat lebih baik mempertahankan operasi dan penggajian, ” menurut situs web Departemen Keuangan AS.

Penangguhan hanya berlaku untuk sebagian dari pajak gaji yang jatuh tempo selama jangka waktu tertentu, dan ada faktor lain yang dapat membatasi apakah perusahaan atau individu dapat memanfaatkan penangguhan tersebut. Tapi banyak bisnis, usaha kecil dan wiraswasta akan dapat memanfaatkan penangguhan untuk menyimpan lebih banyak uang di kantong mereka selama krisis virus corona dan akibatnya.

• Apa itu keringanan pajak gaji?
• Bagaimana cara kerjanya?
• Apa periode penangguhan pajak gaji?
• Bagaimana cara membayar pajak tangguhan?
• Bagaimana ini bekerja untuk wiraswasta?
• Apa manfaat dari penangguhan pajak gaji?
• Apa tangkapannya?

Apa itu keringanan pajak gaji?

Sebagai majikan, Anda biasanya diharuskan menyetorkan pajak penghasilan federal kepada IRS — dan bagian pemberi kerja dan karyawan dari Jaminan Sosial dan Medicare (pajak FICA) — yang Anda potong dari gaji karyawan. Anda dapat memilih untuk melakukan ini setiap tiga bulan, bulanan atau setengah mingguan, tergantung pada pemotongan pajak gaji Anda.

Keringanan pajak gaji yang diberikan dalam CARES Act memungkinkan pemberi kerja untuk menunda membuat setoran terjadwal dari bagian pemberi kerja dari pajak Jaminan Sosial — setengah dari total 12,4% yang berlaku untuk $137 pertama, 700 dari upah setiap karyawan untuk tahun 2020.

Penangguhan tidak berlaku untuk bagian karyawan Jamsostek, atau Medicare atau pajak penghasilan (untuk pemberi kerja atau karyawan) — Anda tetap harus membayarnya sesuai jadwal.

Bagaimana cara kerjanya?

Alih-alih menahan majikan untuk triwulanan mereka, jadwal setoran bulanan atau setengah mingguan, UU CARES pada dasarnya menetapkan sementara, jadwal yang lebih murah untuk menyetorkan kewajiban Jaminan Sosial pengusaha.

Undang-undang tersebut memungkinkan pengusaha untuk melakukan setoran yang seharusnya jatuh tempo selama tahun 2020 dalam dua kali angsuran 50%, jatuh tempo pada 31 Desember, 2021, dan 31 Desember, 2022.

Tetapi Anda hanya dapat menunda pembayaran yang jatuh tempo selama periode tertentu pada tahun 2020 — yang disebut oleh undang-undang tersebut sebagai “periode penangguhan pajak penggajian.”

Apa periode penangguhan pajak gaji?

Periode penangguhan pajak gaji dimulai dengan pengesahan CARES Act dan berakhir pada 1 Januari, 2021. Ini berarti Anda hanya dapat menunda pembayaran yang seharusnya jatuh tempo antara 27 Maret, 2020, (ketika undang-undang tersebut menjadi undang-undang) dan 31 Desember, 2020.

Penangguhan tidak berlaku untuk pembayaran yang jatuh tempo sebelum 27 Maret, 2020, atau pembayaran yang jatuh tempo setelah 1 Januari, 2021. Jadi, jika Anda terlambat membayar sebelum 27 Maret, 2020, atau tertinggal setelah 1 Januari, 2021, keringanan pajak gaji ini tidak akan membantu Anda.

Bagaimana cara membayar pajak tangguhan?

Umumnya, majikan melaporkan jumlah pemotongan pada Formulir 941, Pengembalian Pajak Federal Triwulanan majikan, dan menyerahkannya dengan voucher pembayaran untuk setiap setoran pajak yang harus mereka lakukan. Segalanya akan bekerja sedikit berbeda di tahun 2020, meskipun belum sepenuhnya jelas bagaimana caranya.

Pada halaman FAQ keringanan pajak gaji, IRS telah mengatakan akan merevisi Formulir 941 untuk kuartal kalender kedua tahun 2020 dan memberikan instruksi tentang bagaimana pemberi kerja harus melaporkan setoran dan pembayaran yang ditangguhkan. Tetapi agensi tersebut juga mengatakan bahwa pengusaha tidak perlu melakukan sesuatu yang istimewa untuk memilih menunda setoran dan pembayaran.

IRS akan memperlakukan pembayaran yang ditangguhkan sebagai tepat waktu selama dibayar sesuai dengan jadwal yang direvisi, yang berarti tidak akan menerapkan denda keterlambatan pembayaran untuk jumlah yang ditangguhkan. Untuk menghindari hukuman, majikan harus membayar 50% dari jumlah yang ditangguhkan sebelum 31 Desember, 2021, dan 50% sisanya pada 31 Desember, 2022.

Bagaimana ini bekerja untuk wiraswasta?

UU CARES juga memperluas keringanan pajak gaji kepada wiraswasta, meskipun bekerja sedikit berbeda dari keringanan pajak gaji majikan.

Sementara majikan dan karyawan umumnya membagi bagian yang sama dari pajak Jaminan Sosial 12,4%, orang yang berwiraswasta harus membayar seluruh jumlah itu sendiri. Undang-undang CARES memungkinkan wiraswasta untuk menunda setengah dari pajak Jaminan Sosial mereka atas penghasilan bersih dari penghasilan wiraswasta mereka antara 27 Maret dan 31 Desember, 2020.

Apa manfaat dari penangguhan pajak gaji?

Membantu bisnis mempertahankan akses ke uang tunai selama pandemi COVID-19 adalah manfaat utama dari banyak ketentuan Undang-Undang CARES untuk bisnis, seperti kredit retensi karyawan. Penangguhan pajak gaji dimaksudkan untuk membantu bisnis mempertahankan arus kas yang mereka butuhkan untuk terus beroperasi dan membayar karyawan mereka, menurut Departemen Keuangan AS.

“Potongan pajak gaji memungkinkan bisnis meregangkan sebagian dari kewajiban pajak mereka selama dua tahun, ” kata Christina Taylor, direktur operasi untuk Credit Karma Tax®. “Itu bisa sangat membantu perusahaan yang kesulitan menyimpan uang tunai yang sangat dibutuhkan di saku mereka.”

Tetapi, Taylor memperingatkan, bisnis harus yakin untuk merencanakan ke depan.

“Mereka harus menyisihkan uang segera setelah mereka mampu, untuk membantu memastikan mereka memiliki dana yang dibutuhkan untuk melakukan pembayaran yang ditangguhkan di kemudian hari, ” kata Taylor. “Gagal atau gagal membayar tepat waktu ketika pembayaran itu jatuh tempo bisa berarti mereka akan menghadapi hukuman IRS.”

Apa lagi yang dilakukan UU CARES untuk bisnis?

UU CARES pemerintah federal ...

• Menciptakan pinjaman usaha kecil yang sepenuhnya dapat dimaafkan melalui Program Perlindungan Gaji

• Menetapkan kredit retensi karyawan, kredit pajak yang dapat dikembalikan untuk beberapa bisnis

Apa tangkapannya?

Ada beberapa.

• Jika bisnis kecil Anda menerima pengampunan untuk pinjaman Program Perlindungan Gaji, Anda tidak akan diizinkan untuk menunda penyetoran dan membayar bagian Anda dari pajak Jaminan Sosial yang jatuh tempo setelah Anda mendapatkan pemberitahuan pengampunan.
• Anda harus memenuhi tenggat waktu untuk jumlah pembayaran — setengah sebelum 31 Desember, 2021, dan setengahnya pada 31 Desember, 2022. Anda harus memastikan bahwa Anda memiliki dana untuk menyetor jumlah yang jatuh tempo pada tanggal tersebut.
• Penangguhan tidak dihitung untuk pembayaran pajak gaji yang jatuh tempo sebelum 27 Maret, 2020, jadi jika Anda sudah ketinggalan saat pandemi melanda, Anda masih terikat pada pajak tersebut.

Intinya

Jika Anda memenuhi syarat untuk memanfaatkan penangguhan pajak gaji, itu bisa membantu bisnis kecil Anda mempertahankan arus kas selama krisis coronavirus. Jadwal pembayaran yang ditangguhkan pada dasarnya memberi majikan yang memenuhi syarat dua tahun penuh untuk melunasi jumlah yang ditangguhkan. Tetapi Anda pasti ingin memiliki uang untuk disetorkan ke IRS ketika saatnya tiba.

Sumber yang relevan: Penangguhan setoran dan pembayaran pajak pekerjaan hingga 31 Desember 2020 | Departemen Keuangan AS:CARES Act mempertahankan pekerjaan untuk industri Amerika | IRS:Menyetor dan Melaporkan Pajak Ketenagakerjaan | Publikasi IRS 15 (Lingkaran E) Panduan Pajak Pengusaha untuk tahun 2020 | Administrasi Jaminan Sosial:Tarif &Batas Program OASDI dan SSI, 2020 | Formulir IRS 941 untuk 2020:Pengembalian Pajak Federal Triwulanan Pengusaha | Cornell Law School Legal Information Institute U.S. Internal Revenue Code | Departemen Keuangan AS:CARES Act Mempertahankan Pekerjaan untuk Industri Amerika

Jennifer Samuel , spesialis produk pajak senior untuk Credit Karma Tax®, memiliki lebih dari satu dekade pengalaman dalam industri persiapan pajak, termasuk bekerja sebagai analis pajak dan profesional persiapan pajak. Dia memegang gelar sarjana di bidang akuntansi dari Saint Leo University. Anda dapat menemukannya di LinkedIn .