Aturan penarikan IRA:Apa yang harus diketahui

Artikel ini telah diperiksa faktanya oleh editor kami dan CPA Janet Murphy, spesialis produk senior dengan Credit Karma Tax®.

Jika Anda berjuang secara finansial dan memiliki sejumlah uang yang disisihkan untuk pensiun di IRA tradisional, Anda mungkin bertanya-tanya apakah Anda dapat menggunakan dana tersebut untuk meringankan beberapa kesulitan yang Anda alami.

Anda dapat mengambil uang dari IRA tradisional Anda sebelum pensiun karena alasan apa pun — itu tidak harus menjadi kesulitan. Tetapi Anda mungkin perlu membayar pajak penghasilan federal atas jumlah yang Anda tarik.

Khas, jika Anda lebih muda dari 59½, penarikan Anda harus memenuhi persyaratan tertentu untuk menghindari pajak tambahan 10% atas dana yang Anda ambil dari IRA Anda. Namun selama pandemi, distribusi terkait virus corona adalah salah satu kondisi yang memungkinkan Anda menghindari penalti penarikan awal.

• Apa itu aturan IRA?
• Kapan penarikan IRA dikenakan pajak?
• Bagaimana saya bisa menghindari penalti penarikan awal 10%?
• Apa distribusi minimum yang diperlukan?
• Bagaimana COVID-19 memengaruhi aturan penarikan IRA?

Apa itu aturan IRA?

Pengaturan pensiun individu, atau IRA, biasanya terdiri dari kontribusi yang Anda (atau pemberi kerja) masukkan ke dalam rekening, serta bunga dan dividen yang diperoleh akun dari investasi yang Anda lakukan. Ada beberapa jenis IRA, tetapi untuk artikel ini kami akan fokus pada IRA tradisional.

Jika Anda (dan pasangan Anda, jika menikah mengajukan bersama) tidak tercakup oleh rencana pensiun melalui majikan, Anda dapat mengurangi jumlah penuh yang Anda sumbangkan ke IRA tradisional Anda — hingga batas kontribusi IRA — pada pengembalian pajak penghasilan federal Anda. Jika Anda atau pasangan Anda dilindungi oleh rencana pensiun majikan, pengurangan Anda mungkin dibatasi berdasarkan penghasilan Anda.

Penghasilan di IRA Anda umumnya tidak dikenakan pajak sampai Anda menariknya.

Berapa batas kontribusi IRA untuk tahun 2020?

Untuk tahun pajak 2020, Anda diizinkan untuk menyumbang total $6, 000 ke akun IRA Anda, baik tradisional maupun Roth. Batasnya adalah $7, 000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih.

Kapan penarikan IRA dikenakan pajak?

Aturan untuk penarikan IRA bisa membingungkan. Apakah Anda harus membayar pajak penghasilan federal dan penalti atas penarikan dari IRA tradisional tergantung pada situasi tertentu, termasuk berikut ini:

• Usia Anda saat melakukan penarikan
• Apakah Anda menarik kontribusi, penghasilan atau keduanya
• Apakah Anda memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan
• Ketika Anda melakukan penarikan selama tahun pajak

Ingatlah bahwa uang di IRA Anda berasal dari dua sumber — kontribusi dan penghasilan. Ini penting karena Anda biasanya tidak perlu membayar pajak jika Anda menarik kontribusi sebelum batas waktu pengajuan (atau batas waktu perpanjangan, jika Anda mendapat perpanjangan) untuk tahun pajak di mana Anda memberikan kontribusi.

Sebagai contoh, katakan Anda menyumbang $5, 000 ke IRA Anda antara 1 Januari dan 31 Desember, 2020. Anda bisa menarik jumlah yang sama, bebas pajak , sampai batas waktu pengajuan pajak penghasilan federal 2020 Anda, yang kemungkinan akan terjadi pada 15 April, 2021.

Inilah alasannya:Jika Anda memberikan kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan — kontribusi yang tidak Anda potong dari pajak penghasilan federal Anda — Anda dapat menarik jumlah tersebut bebas pajak karena Anda telah membayar pajak atas uang tersebut sebelum Anda memasukkannya ke dalam IRA.

Menarik penghasilan dan keuntungan sedikit berbeda, karena ini adalah uang yang dibuat akun untuk Anda dan belum dikenakan pajak. Jadi ketika Anda menarik penghasilan dan keuntungan, Anda harus membayar pajak untuk mereka.

Aturan penarikan IRA rumit, jadi ada kemungkinan untuk melakukan penarikan (juga dikenal sebagai distribusi) yang hanya dikenakan pajak sebagian. Tetapi ketika suatu distribusi dikenakan pajak, itu akan diperlakukan sebagai pendapatan reguler dan dikenakan pajak pendapatan reguler.

Bagaimana saya bisa menghindari penalti penarikan awal 10%?

Jika Anda mengambil uang dari IRA tradisional Anda sebelum Anda berusia 59½, distribusi Anda akan dianggap sebagai penarikan awal. Selain dikenakan pajak penghasilan federal, penarikan awal Anda juga dapat dikenakan pajak tambahan 10% — kecuali jika termasuk dalam salah satu dari beberapa pengecualian.

Anda dapat menemukan daftar lengkap pengecualian di situs web IRS, tapi di sini ada beberapa yang harus diperhatikan.

• Pemilik IRA meninggal.
• Anda menjadi cacat total dan permanen.
• Anda menarik uang untuk membayar biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat.
• Anda menggunakan hingga $10, 000 dari uang IRA Anda untuk membeli rumah pertama Anda.
• Anda menarik dana untuk menutupi persentase tertentu dari biaya pengobatan yang tidak diganti atau untuk membayar premi asuransi kesehatan saat Anda menganggur.

Anda harus menunjukkan jumlah penarikan IRA tradisional Anda pada pengembalian pajak 1040 Anda. Anda mungkin juga perlu mengajukan Formulir 5329, yang memberi tahu IRS bahwa distribusi Anda adalah penarikan awal dan apakah Anda harus membayar penalti distribusi awal atau tidak.

Apa jenis lain dari pengaturan pensiun individu?

Selain IRA tradisional, ada juga Roth IRA (distribusi yang memenuhi syarat mungkin bebas pajak), IRA SEDERHANA (kontribusi berasal dari pemberi kerja dan karyawan), dan SEP IRA (yang bisa untuk wiraswasta).

Apa distribusi minimum yang diperlukan?

Rencana pensiun dimaksudkan untuk membantu Anda menghemat uang untuk dukungan Anda saat Anda tidak lagi menjadi bagian dari angkatan kerja. Anda tidak diperbolehkan menyimpan uang di IRA Anda selamanya, jadi Anda harus mulai mengambil distribusi minimum yang diperlukan, atau RMD, ketika Anda mencapai usia tertentu. Setiap tahun pajak sesudahnya, Anda harus mengambil RMD Anda sebelum 31 Desember.

Usia untuk RMD dulu 70½, tetapi pada tahun 2019 pemerintah federal mengubahnya. Pengaturan Setiap Komunitas untuk Undang-Undang Peningkatan Pensiun, atau UU AMAN, setel ulang usia RMD ke 72 ke depan. Tetapi orang-orang yang berusia 70 sebelum 1 Januari, 2020, tetap harus mengambil RMD.

Ini berarti orang-orang yang ulang tahunnya ke-70 jatuh pada 1 Juli, 2019, atau lebih baru tidak perlu mengambil RMD sampai mereka berusia 72 tahun.

Berapa distribusi minimum yang Anda butuhkan? Anda harus menghitung jumlahnya. IRS menyediakan Lembar Kerja Distribusi Minimum yang Diperlukan IRA untuk membantu.

Ingat, RMD hanyalah minimum Anda harus menarik diri. Anda dapat mengambil lebih dari minimum. Anda harus memasukkan penarikan dalam penghasilan kena pajak Anda, tetapi Anda dapat mengecualikan bagian mana pun yang sudah dikenai pajak.

Perhatikan bahwa untuk tahun 2020, undang-undang bantuan pandemi membebaskan RMD untuk IRA dan jenis rencana pensiun tertentu lainnya.

Bagaimana COVID-19 memengaruhi aturan penarikan IRA?

Jika Anda kesulitan secara finansial karena pandemi virus corona, Anda mungkin mempertimbangkan untuk mengambil uang dari IRA Anda. bantuan virus corona, Bantuan dan Undang-Undang Keamanan Ekonomi, atau UU CARES, termasuk ketentuan untuk memungkinkan orang Amerika yang terkena dampak COVID-19 secara finansial untuk menggunakan dana IRA untuk bantuan. Berikut adalah beberapa.

• Hingga $100, 000 penarikan yang dilakukan untuk tujuan terkait virus corona tidak akan dikenakan pajak tambahan 10% — bahkan jika Anda lebih muda dari 59½.
• Anda dapat memakan waktu hingga tiga tahun untuk membayar pajak penghasilan federal yang jatuh tempo pada saat penarikan.
• Jika Anda memasukkan uang itu kembali ke IRA Anda atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat dalam waktu tiga tahun setelah melakukan penarikan, distribusi Anda tidak akan dikenakan pajak sama sekali.

Anda mungkin memenuhi syarat untuk memanfaatkan keringanan ini jika salah satu dari situasi ini berlaku untuk Anda.

• Anda, pasangan atau tanggungan telah didiagnosis dengan COVID-19.
• Anda atau pasangan Anda terkena dampak negatif secara finansial dengan dikarantina, dirumahkan atau diberhentikan, atau jam kerja atau gaji Anda dikurangi karena COVID-19.
• Anda atau pasangan tidak bisa bekerja karena tidak ada yang mengasuh anak karena COVID-19.
• Anda atau pasangan Anda memiliki atau menjalankan bisnis yang tutup atau dikurangi jam operasionalnya karena COVID-19.

Intinya

IRA bisa menjadi cara yang bagus untuk menghemat uang untuk masa pensiun, tetapi Anda biasanya tidak boleh melihat tabungan pensiun Anda sebagai sumber uang siap pakai sebelum Anda pensiun. Aturan penarikan IRA spesifik, dan penalti penarikan awal dirancang untuk mendorong Anda meninggalkan uang di rekening sampai tahun pensiun Anda.

Tapi begitu Anda pensiun, Anda tidak dapat meninggalkan uang di akun selamanya. Anda harus mengambil setidaknya jumlah minimum dari IRA Anda setiap tahun setelah Anda mencapai usia tertentu.

Sumber yang relevan: Pemberitahuan IRS 2020-50:Panduan untuk Distribusi dan Pinjaman Terkait Virus Corona dari Rencana Pensiun Berdasarkan Undang-Undang CARES | IRS:FAQ IRA — Distribusi (Penarikan) | IRS:Tentang Formulir 5329, Pajak Tambahan untuk Paket yang Memenuhi Syarat | Topik Pensiun IRS — Pengecualian Pajak atas Distribusi Awal | IRS:FAQ IRA — Kontribusi | Topik Pensiun IRS — Batas Kontribusi IRA | Publikasi IRS 590-A (2019), Kontribusi untuk Pengaturan Pensiun Perorangan (IRA) | IRS:Rencana Pensiun dan FAQ Distribusi Minimum yang Diperlukan IRA | Topik Pensiun IRS — Distribusi Minimum yang Diperlukan (RMD) | Publikasi IRS 590-B (2019) Distribusi dari Pengaturan Pensiun Individu (IRA)

Spesialis produk senior dengan Credit Karma Tax®, Janet Murphy adalah CPA dengan lebih dari satu dekade di industri pajak. Dia bekerja sebagai analis pajak, manajer pengembangan produk pajak dan akuntan pajak. Dia memiliki gelar dan sertifikasi akuntansi dari Clemson University dan U.S. Career Institute. Anda dapat menemukannya di LinkedIn .