Apa itu Jadwal A?

Jadwal A adalah formulir pajak penghasilan yang digunakan di Amerika Serikat untuk mendeklarasikan pengurangan yang diperinci.

Itu terlampir pada Formulir 1040 untuk pembayar pajak yang membayar pajak penghasilan tahunan. Ada beberapa tujuan dalam menghitung pajak penghasilan dan mengoptimalkan penilaian perusahaan. Wajib pajak dapat memilih untuk mengklaim pengurangan pengembalian pajak standar atau merinci pengurangan kualifikasi mereka baris demi baris. Salah satu opsi akan mengurangi jumlah pendapatan yang harus dibayar wajib pajak sebagai pajak pendapatan federal. Cara Menggunakan Situs Web IRS.govIRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen penagihan pajak Amerika Serikat. Situs web digunakan oleh bisnis dan, dan mereka dapat memilih opsi yang memberikan penghematan paling banyak.

Potongan terperinci dalam Jadwal A dikurangkan dari pendapatan kotor yang disesuaikanPendapatan TahunanPendapatan tahunan adalah nilai total pendapatan yang diperoleh selama tahun fiskal. Pendapatan kotor tahunan mengacu pada semua pendapatan sebelum pengurangan apapun untuk sampai pada pendapatan kena pajak. Prosesnya melibatkan pelaporan berbagai kategori potongan yang diizinkan dan menambahkannya satu per satu. Untuk melakukan perhitungan dengan benar, wajib pajak harus memelihara catatan yang akurat dari pengeluaran tahunan mereka dengan memelihara tanda terima dan dokumentasi lainnya Dokumen Sumber Jejak kertas dari transaksi keuangan perusahaan disebut dalam akuntansi sebagai dokumen sumber. Apakah cek ditulis untuk membuktikan bahwa pengeluaran itu sah. Dokumentasi yang dapat dipelihara oleh wajib pajak meliputi laporan mutasi bank, tagihan asuransi, Tagihan medis, surat pengakuan sumbangan, dan laporan pajak properti.

Potongan Standar vs. Jadwal A Potongan Terperinci

Memilih antara pengurangan standar dan pengurangan yang diperinci adalah pilihan pribadi yang harus dibuat oleh wajib pajak orang pribadi. Kedua metode tersebut tidak dapat digunakan secara bersamaan.

Jadwal A mencakup tujuh kategori pengeluaran yang termasuk dalam pengurangan yang diperinci.

• Biaya medis dan gigi
• Bunga yang dibayarkan
• Pajak dibayar
• Hadiah untuk amal
• Kerugian karena korban jiwa dan pencurian
• Biaya pekerjaan
• Biaya lain-lain tertentu

Namun, kategori terakhir dihapus dalam undang-undang perpajakan 2017, dan biaya lain-lain tidak lagi dapat dikurangkan.

Di samping itu, untuk pemotongan standar, ada pedoman khusus tentang berapa banyak yang harus dipotong untuk sampai pada penghasilan kena pajak. Per Desember 2017, pengurangan standar adalah $6, 350 untuk wajib pajak tunggal, $12, 700 untuk pasangan suami istri yang mengarsip bersama, dan $9, 350 bagi mereka yang memenuhi syarat sebagai kepala rumah tangga.

Pengeluaran apa yang dapat diperinci dalam Jadwal A?

Jadwal A dikategorikan ke dalam beberapa bagian yang mencakup setiap jenis pengurangan yang diperinci. Berikut adalah kategori utama pengeluaran yang dapat diperinci dalam Jadwal A:

1. Biaya pengobatan dan gigi

Pengeluaran medis dan gigi yang memenuhi syarat yang dapat dicantumkan pada Jadwal A termasuk pengeluaran yang Anda bayar sendiri. Ini mungkin termasuk uang yang dihabiskan untuk membeli obat resep dan biaya konsultasi yang dibayarkan untuk kunjungan dokter. Di bawah undang-undang pajak 2017/2018, wajib pajak yang mengeluarkan biaya medis dan gigi sendiri yang tidak ditanggung oleh rencana asuransi dapat mengurangi biaya tersebut jika melebihi 7,5% dari pendapatan kotor yang disesuaikan.

Biaya tidak boleh diganti oleh perusahaan asuransi atau dengan cara lain. Berdasarkan rencana pajak 2019 yang berlaku efektif pada April 2020, ambang batas pemotongan medis/gigi akan kembali ke 10%.

2. Beban bunga yang dibayarkan

Undang-undang pajak saat ini mengizinkan pemilik rumah untuk mengurangi bunga yang mereka bayarkan untuk hipotek dan utang ekuitas rumah. Beban bunga diklasifikasikan sebagai berikut:

Bunga hipotek dibayar :Bunga hipotek yang dibayarkan untuk rumah utama dan rumah kedua dapat dikurangkan jika Anda membayar pinjaman hipotek hingga total $1 juta ke bank atau perusahaan hipotek. Juga, bunga hipotek dapat dikurangkan pada pinjaman hipotek hingga $ 1 juta yang Anda bayarkan kepada individu untuk rumah utama atau rumah kedua, jika individu membiayai penjualan.

Pinjaman ekuitas rumah: Anda dapat mengurangi bunga yang dibayarkan pada pinjaman ekuitas rumah hingga $100, 000.

3. Pajak yang dibayar

Wajib pajak yang merinci pemotongan dapat memotong dua jenis pajak - pajak properti, dan pajak pendapatan negara bagian dan lokal.

Pajak properti pribadi :Pajak properti termasuk negara bagian, lokal, dan pajak real estat asing yang dibayar pembayar pajak untuk rumah dan properti lainnya. Agar pajak dapat dikurangkan, mereka harus didasarkan pada nilai yang dinilai dari properti pribadi, dan dipungut untuk kesejahteraan umum. Pajak juga harus berupa pajak yang seragam untuk semua properti yurisdiksi di mana otoritas pajak berada.

Pajak pendapatan negara bagian dan lokal :Anda dapat memotong pajak negara bagian dan lokal jika Anda merinci pengurangan.

4. Sumbangan amal

Jika Anda memilih untuk merinci pengurangan pada Jadwal A, Anda memotong sumbangan amal tunai dan non-tunai hingga 50% dan 30%, masing-masing, dari pendapatan kotor Anda yang telah disesuaikan. Sumbangan berupa uang berupa cek, pemotongan gaji, donasi kartu kredit, uang tunai, dan penarikan langsung dari rekening bank. Donasi non tunai berupa mainan, peralatan Rumah tangga, dan pakaian.

5. Korban jiwa dan kerugian akibat pencurian

Wajib Pajak dapat mengurangi kerugian yang diakibatkan oleh adanya korban jiwa tertentu seperti kebakaran, pencurian, atau angin puting beliung, tunduk pada batasan tertentu. Namun, hanya kerugian yang melebihi 10% dari pendapatan kotor yang disesuaikan yang dapat dikurangkan. Jika wajib pajak diganti kerugiannya di tahun-tahun berikutnya, penggantian yang diterima harus dicatat sebagai pendapatan.

Sumber daya tambahan

Terima kasih telah membaca panduan CFI untuk Jadwal A. CFI adalah penyedia resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)™Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®CFI Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® sertifikasi akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya CFI tambahan di bawah ini:

• FUTA TaxFUTA TaxFUTA adalah singkatan dari Federal Unemployment Tax Act. Pajak FUTA adalah pajak federal Amerika Serikat yang dikenakan pada pemberi kerja untuk membantu mendanai pembayaran pengangguran.
• Perbedaan Permanen/Sementara dalam Akuntansi PajakPerbedaan Permanen/Temporer dalam Akuntansi PajakPerbedaan permanen terjadi ketika ada perbedaan antara pendapatan buku sebelum pajak dan penghasilan kena pajak berdasarkan SPT dan pajak
• Kalkulator GajiKalkulator Gaji Kalkulator gaji ini dapat digunakan untuk memperkirakan setara gaji tahunan Anda berdasarkan upah atau tarif yang Anda bayarkan per jam. Ikuti petunjuk di bawah ini untuk mengonversi pendapatan per jam menjadi pendapatan tahunan dan menentukan gaji Anda setiap tahun. Cukup masukkan informasi Anda dan formulir ini akan berubah setiap jam menjadi gaji
• Perisai PajakPerlindungan PajakPerlindungan Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terutang. Nilai perisai ini tergantung pada tarif pajak efektif untuk perusahaan atau individu. Biaya umum yang dapat dikurangkan termasuk penyusutan, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga