Apa Perbedaan Permanen / Sementara dalam Akuntansi Pajak?

Seperti yang dijelaskan dalam ikhtisar pajak penghasilan CFIAkuntansi Untuk Pajak PenghasilanPajak penghasilan dan akuntansinya adalah bidang utama keuangan perusahaan. Ada beberapa tujuan dalam akuntansi untuk pajak penghasilan dan mengoptimalkan penilaian perusahaan., perbedaan akuntansi pajak antara laporan keuangan dan pengembalian pajak menciptakan perbedaan permanen dan sementara dalam beban pajak pada laporan laba rugi. Laporan keuangan akan tiba dengan beban pajak, tetapi pajak yang sebenarnya terutang akan berasal dari SPT. Panduan ini akan mengeksplorasi dampak dari perbedaan permanen dan sementara dalam akuntansi pajak.

Apa perbedaan permanen dalam beban pajak?

Perbedaan permanen adalah perbedaan antara beban pajak dan hutang pajak yang disebabkan oleh pos yang tidak berbalik dari waktu ke waktu. Dengan kata lain, itu adalah perbedaan antara akuntansi keuangan dan akuntansi pajak yang tidak pernah dihilangkan. Contoh perbedaan tetap adalah perusahaan dikenakan denda. Kode pajak jarang mengizinkan pengurangan jika terjadi denda, tetapi denda sering dikurangkan dari pendapatanLaporan Laba RugiLaporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan keuntungan dan kerugian mereka selama periode waktu tertentu. Keuntungan atau dalam pembukuan.

Perbedaan permanen akan menyebabkan perbedaan antara tarif pajak menurut undang-undang dan tarif pajak efektif. Juga, karena perbedaan permanen tidak akan pernah dihilangkan, perbedaan pajak ini tidak menghasilkan pajak tangguhan, seperti dalam kasus perbedaan temporer.

Apa perbedaan sementara dalam beban pajak?

Perbedaan temporer adalah perbedaan antara laba sebelum pajak dan penghasilan kena pajak yang pada akhirnya akan berbalik sendiri atau dihilangkan. Dengan kata lain, transaksi yang menimbulkan perbedaan temporer diakui oleh akuntansi keuangan dan akuntansi untuk tujuan perpajakan, tetapi dikenali pada waktu yang berbeda. Inilah sebabnya mengapa perbedaan temporer juga dikenal sebagai perbedaan waktu.

Contoh perbedaan waktu adalah pendapatan sewa. Akuntansi akrual hanya akan memungkinkan pendapatan dicatat saat diperoleh, tetapi jika perusahaan menerima uang muka dari pendapatan sewa, itu harus melaporkan ini di bawah penghasilan kena pajak pada pengembalian pajaknya.

Dengan demikian, pendapatan ini akan dicatat pada pengembalian pajak tetapi bukan pendapatan buku. Ini menciptakan perbedaan waktu dalam periode ini. Pada periode mendatang ketika pendapatan sewa akhirnya diperoleh, perusahaan akan mencatat pendapatan tersebut di bawah pendapatan buku tetapi tidak pada pengembalian pajaknya, sehingga membalikkan dan menghilangkan perbedaan awal.

Apa pengaruh perbedaan ini dalam akuntansi pajak?

Perbedaan permanen tidak akan pernah bisa dibalik, dan dengan demikian, hanya akan berdampak pada periode terjadinya. Sering, satu-satunya dampak adalah tarif pajak efektif pada pembukuan akan lebih tinggi atau lebih rendah daripada tarif pajak efektif atas SPT perusahaan.

Perbedaan sementara, Namun, menciptakan efek yang lebih kompleks pada akuntansi perusahaan. Jika perbedaan temporer menyebabkan laba sebelum pajak lebih tinggi dari penghasilan kena pajak yang sebenarnya, maka kewajiban pajak tangguhan dibuat. Ini karena perusahaan sekarang telah memperoleh lebih banyak pendapatan dalam pembukuannya daripada yang tercatat dalam pengembalian pajaknya.

Perusahaan tahu bahwa ini pada akhirnya harus berbalik, dan perusahaan akan memiliki pendapatan yang lebih tinggi dan, dengan demikian, pajak yang lebih tinggi atas pengembalian pajaknya pada periode mendatang. Secara transitif, memiliki pendapatan buku yang lebih rendah dari pendapatan pajak akan mengakibatkan penciptaan aset pajak tangguhan. Kewajiban/Aset Pajak Tangguhan Liabilitas atau aset pajak tangguhan timbul ketika terdapat perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual.

Bacaan Terkait

CFI adalah penyedia resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda . Daftar hari ini!®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya CFI tambahan di bawah ini:

• Surga pajakTax HavenSurga pajak atau pusat keuangan lepas pantai adalah negara atau yurisdiksi mana pun yang menawarkan kewajiban pajak minimal kepada individu dan bisnis asing.
• Perisai PajakPerlindungan PajakPerlindungan Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terutang. Nilai perisai ini tergantung pada tarif pajak efektif untuk perusahaan atau individu. Biaya umum yang dapat dikurangkan termasuk penyusutan, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
• Pajak Tangguhan Kewajiban/Aset Pajak TangguhanLiabilitas atau aset pajak tangguhan timbul ketika terdapat perbedaan temporer antara pajak buku dan pajak penghasilan aktual.
• Panduan analis keuanganAnalyst Trifecta eBookCFI's Analyst Trifecta eBook GRATIS dan tersedia untuk diunduh siapa saja dalam bentuk pdf. Pelajari tentang Analisis, Presentasi &Soft Skill. Pelajari praktik terbaik industri terkemuka untuk menonjol dari yang lain dan menjadi analis keuangan kelas dunia, 141 halaman.