Apa itu Pajak Tetap?

Pajak tetap mengacu pada sistem pajak di mana tarif pajak tunggal diterapkan untuk semua tingkat pendapatanPendapatan TahunanPendapatan tahunan adalah nilai total pendapatan yang diperoleh selama tahun fiskal. Pendapatan kotor tahunan mengacu pada semua pendapatan sebelum pengurangan apapun. Ini berarti bahwa individu dengan pendapatan rendah dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan individu dengan pendapatan tinggi.

Pendukung sistem pajak tetap mengatakan bahwa hal itu mendorong warga negara untuk memperoleh penghasilan tinggi tanpa khawatir bahwa mereka akan dihukum karena berpenghasilan lebih banyak, seperti halnya sistem pajak progresifPajak ProgresifPajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Biasanya tersegmentasi ke dalam kurung pajak yang berkembang menjadi. Namun, para kritikus mengatakan bahwa tarif pajak tetap memberikan beban yang tidak perlu bagi mereka yang berpenghasilan rendah karena mereka tetap memiliki pendapatan yang lebih sedikit untuk mempertahankan standar hidup mereka.

Contoh Pajak Tetap

Contoh 1

Mari kita asumsikan bahwa Petrus, Yakobus, dan John bekerja di perusahaan manufaktur yang sama di Rusia. Peter bekerja sebagai teknisi dan memperoleh penghasilan kena pajak tahunan sebesar $40, 000. James bekerja sebagai akuntan, dan dia memperoleh penghasilan kena pajak tahunan sebesar $60, 000. John bekerja sebagai chief ICT officerIT Gaji GuideDalam panduan gaji IT ini, kami memberikan gambaran umum tentang beberapa pekerjaan TI dan gaji titik tengah yang sesuai untuk tahun 2018. Permintaan akan pekerjaan teknologi informasi di berbagai industri mulai tumbuh pada awal 1980-an. Hari ini, karena semakin banyak perusahaan yang ingin mendigitalkan atau mengotomatisasi proses bisnis tertentu, permintaan TI., dan dia memperoleh penghasilan kena pajak tahunan sebesar $80, 000. Asumsikan bahwa pemerintah mengenakan tarif pajak tetap sebesar 15%.

Karena itu:

Peter akan membayar (15% x 40, 000) =$6, 000 dalam pajak tahunan, meninggalkannya dengan $34, 000.

James akan membayar (15% x 60, 000) =$9, 000 dalam pajak tahunan, meninggalkannya dengan $51, 000.

John akan membayar (15% x 80, 000) =$12, 000 dalam pajak tahunan, meninggalkannya dengan $68, 000.

Dari perhitungan di atas, pemerintah mengambil $27, 000 ($6, 000 + $9, 000 + $12, 000) sementara tiga pembayar pajak menerima $153, 000 ($34, 000 + $51, 000 + 68, 000) secara kumulatif.

Contoh 2

Pada tahun 2016, Senator AS dan calon presiden Ted Cruz mengusulkan penerapan tarif pajak tetap 10% di AS. Jika dilaksanakan, sistem pajak akan membebaskan keluarga dengan empat orang dengan pendapatan di bawah $36, 000 dari membayar pajak. Itu akan menaikkan potongan standar menjadi 10%, sementara pembebasan pribadi akan ditingkatkan menjadi $4, 000.

Sistem pajak tetap juga akan menghilangkan pajak tanah, pajak Obamacare, serta Alternatif Pajak Minimum. Usulan pajak juga akan mengurangi pajak perusahaan menjadi 16%, sementara keuntungan yang diperoleh di luar negeri akan bebas pajak. Bisnis hanya akan diminta untuk membayar pajak repatriasi 10% satu kali atas pendapatan masa lalu.

Keuntungan Pajak Tetap

Salah satu keuntungan dari tarif pajak tetap adalah kesederhanaannya; setiap orang membayar pajak dengan tarif yang sama. Ini lebih sederhana dibandingkan dengan tarif pajak progresif, yang membebankan tarif pajak yang berbeda pada berbagai tingkat pendapatan.

Sebagai contoh, di Amerika Serikat, kompleksitas sistem pajak progresif menghabiskan banyak uang bagi pembayar pajak dan kehilangan waktu untuk menerapkannya, mengakibatkan perhitungan pajak yang berbeda untuk setiap wajib pajak. Namun, dengan pajak tetap, semua orang membayar tarif seragam, mengurangi biaya pelaksanaannya.

Para pendukung pajak tetap juga mengatakan bahwa sistem pajak itu adil, dibandingkan dengan sistem perpajakan lainnya. Setiap wajib pajak dikenakan tarif pajak yang seragam, dan kemungkinan ada keluhan minimal tentang kategori pembayar pajak tertentu yang ditagih terlalu tinggi sementara yang lain ditagih terlalu rendah. Ini tidak seperti sistem pajak progresif dan regresif di mana kelompok pembayar pajak yang berbeda dikenakan tarif pajak yang berbeda.

Kekurangan Pajak Tetap

Penentang pajak tetap mengatakan bahwa sistem pajak tidak adil dan membebani mereka yang berpenghasilan rendah. Meskipun sistem memberlakukan tarif pajak yang seragam untuk semua kategori pendapatan, itu membuat mereka yang berpenghasilan rendah dengan sedikit uang untuk hidup nyaman dan mempertahankan standar hidup mereka.

Di samping itu, berpenghasilan tinggi dibiarkan dengan banyak uang untuk dibelanjakan yang tidak proporsional dengan pendapatan bersih setelah pajak untuk berpenghasilan rendah. Namun, kritik ini mengabaikan fakta bahwa sebagian besar proposal pajak tetap menyertakan pembebasan pajak apa pun untuk berpenghasilan terendah – seperti pembebasan hingga $36, 000 dalam proposal Senator Cruz.

Pajak Tetap vs. Pajak Progresif

Sistem pajak progresifPajak progresifPajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Biasanya tersegmentasi ke dalam kurung pajak yang berkembang menjadi – Dalam sistem pajak ini, tarif pajak yang tinggi dikenakan pada mereka yang berpenghasilan tinggi sedangkan mereka yang berpenghasilan rendah dikenakan tarif pajak yang lebih rendah. Sistem pajak progresif digunakan di sebagian besar negara, termasuk Amerika Serikat, dan itu dianggap sebagai sistem pajak yang lebih adil.

Di AS (per 2018), seseorang yang memperoleh penghasilan kena pajak tahunan di bawah $9, 275 membayar pajak penghasilan 10%, sedangkan mereka yang berpenghasilan di atas $500, 000 dikenakan pajak penghasilan 37%. Sistem pajak progresif dirancang untuk meringankan beban pajak bagi mereka yang berpenghasilan rendah; beban dialihkan kepada mereka yang berpenghasilan tinggi dengan sejumlah besar pendapatan yang dapat dibelanjakan.

Pajak Tetap vs. Pajak Regresif

Tarif pajak tetap memiliki beberapa karakteristik dengan pajak regresif, yang mana tarif pajak menurun karena jumlah penghasilan kena pajak meningkat. Sistem pajak regresif menguntungkan penerima berpenghasilan lebih tinggi karena mereka membayar pajak secara bertahap lebih sedikit, semakin tinggi pendapatan yang mereka peroleh.

Di bawah sistem pajak regresif, berpenghasilan rendah kehilangan persentase yang lebih tinggi dari pendapatan mereka untuk pajak pemerintah, sementara orang kaya membayar persentase yang lebih kecil, tetapi jumlah dolar kotor yang lebih tinggi.

Ambil contoh orang A dan B yang mendapatkan $10, 000 dan $100, 000 per tahun, masing-masing, dan mereka dikenakan tarif pajak 15% untuk jumlah di bawah $50, 000, dan 5% untuk jumlah di atas $50, 000. Ini berarti orang A akan membayar pajak sebesar $1, 500 (15% x $10, 000), sedangkan orang B akan membayar pajak sebesar $10, 000 ($7, 500 + $2, 500).

Setelah perpajakan, A dan B tersisa $8, 500 dan $90, 000, masing-masing. Demikian pula, jika tarif pajak tetap 10% dikenakan pada kedua orang, A akan membayar pajak sebesar $1, 000 sedangkan B akan membayar pajak sebesar $10, 000.

Bacaan Terkait

CFI adalah penyedia resmi Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan yang Anda butuhkan dalam keuangan Anda karier. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya CFI tambahan di bawah ini:

• Pajak Ad Valorem Pajak Ad ValoremIstilah “ad valorem” adalah bahasa latin yang berarti “menurut nilai, ” yang berarti fleksibel dan bergantung pada nilai yang dinilai dari suatu aset, produk atau layanan.
• Kurung Pajak Pendapatan Kanada Kurung Pajak Pendapatan KanadaArtikel ini akan menguraikan bagaimana kurung pajak Kanada berfungsi. Sistem pajak penghasilan di Kanada adalah sistem progresif, artinya individu yang berpenghasilan lebih tinggi umumnya dikenai pajak lebih banyak. Sebaliknya, dalam sistem perpajakan datar, semua orang membayar persentase yang sama
• Sistem Pajak ProgresifPajak ProgresifPajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Biasanya tersegmentasi ke dalam kurung pajak yang berkembang menjadi
• Perisai PajakPerlindungan PajakPerlindungan Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terutang. Nilai perisai ini tergantung pada tarif pajak efektif untuk perusahaan atau individu. Biaya umum yang dapat dikurangkan termasuk penyusutan, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga