Apa itu Kewajiban Kontinjensi?

Kewajiban kontinjensi adalah kewajiban potensial yang mungkin atau mungkin tidak terjadi, tergantung pada hasil dari peristiwa masa depan yang tidak pasti. Relevansi kewajiban kontinjensi tergantung pada kemungkinan kontinjensi menjadi kewajiban aktual, waktunya, dan keakuratan jumlah yang terkait dengannya dapat diperkirakan.

Kewajiban kontinjensi dicatat dalam catatan akuntansi Tiga Laporan KeuanganKetiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, lembaran saldo, dan laporan arus kas. Tiga pernyataan inti ini adalah jika kontinjensi itu mungkin terjadi dan jumlah yang terkait dapat diestimasi dengan tingkat akurasi yang wajar. Contoh paling umum dari kewajiban kontinjensi adalah garansi produk. Contoh lain termasuk jaminan atas hutang Biaya Hutang Biaya hutang adalah pengembalian yang diberikan perusahaan kepada pemegang hutang dan krediturnya. Biaya hutang digunakan dalam perhitungan WACC untuk analisis penilaian., ganti rugi, tuntutan hukum yang luar biasaSkandal Akuntansi TeratasDua dekade terakhir menyaksikan beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang sebagai akibat dari bencana keuangan ini. Di dalam, dan penyelidikan pemerintah.

Mengapa Kewajiban Kontinjensi Dicatat?

Baik GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) dan Standar IFRSIFRSStandar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi dalam dunia keuangan (Standar Pelaporan Keuangan Internasional) mengharuskan perusahaan untuk mencatat kewajiban kontinjensi, karena hubungannya dengan tiga prinsip akuntansi penting.

1. Prinsip Pengungkapan Penuh

Menurut prinsip pengungkapan penuh, semua signifikan, fakta-fakta yang relevan terkait dengan kinerja keuangan dan fundamental suatu perusahaan harus diungkapkan dalam laporan keuangan.

Kewajiban kontinjensi mengancam untuk mengurangi aset perusahaan dan profitabilitas bersih dan, dengan demikian, hadir dengan potensi dampak negatif terhadap kinerja keuanganAnalisis Laporan KeuanganCara melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi, dan kesehatan suatu perusahaan. Karena itu, keadaan atau situasi tersebut harus diungkapkan dalam laporan keuangan perusahaan, sesuai dengan prinsip pengungkapan penuh.

2. Prinsip Materialitas

Prinsip materialitas menyatakan bahwa semua informasi dan hal-hal penting keuangan perlu diungkapkan dalam laporan keuanganTiga Laporan KeuanganKetiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, lembaran saldo, dan laporan arus kas. Tiga pernyataan inti ini adalah. Suatu item dianggap material jika pengetahuannya dapat mengubah keputusan ekonomi pengguna laporan keuangan perusahaan.

Pada konteks ini, istilah "materi" pada dasarnya identik dengan "signifikan". Kewajiban kontinjensi dapat berdampak negatif terhadap kinerja keuangan dan kesehatan perusahaan; jelas, pengetahuan tentang hal itu dapat mempengaruhi pengambilan keputusan pengguna laporan keuangan perusahaan yang berbeda.

3. Prinsip Kehati-hatian

Kehati-hatian adalah konsep akuntansi utama yang memastikan bahwa aset dan pendapatan tidak dilebih-lebihkan, dan kewajiban dan biaya tidak dikecilkan. Karena hasil kewajiban kontinjensi tidak dapat diketahui secara pasti, probabilitas terjadinya peristiwa kontinjensi diperkirakan dan, jika lebih besar dari 50%, maka kewajiban dan beban yang sesuai dicatat. Pencatatan kewajiban kontinjensi mencegah mengecilkan kewajiban dan beban.

Menggunakan Pengetahuan tentang Kewajiban Kontinjensi dalam Berinvestasi

Karena kewajiban kontinjensi berpotensi mengurangi aset perusahaan dan berdampak negatif terhadap profitabilitas bersih dan arus kas masa depan perusahaan, pengetahuan tentang kewajiban kontinjensi dapat mempengaruhi keputusan investor.

Seorang investor membeli saham di suatu perusahaan untuk mendapatkan bagian keuntungannya di masa depan. Karena kewajiban kontinjensi dapat mengurangi kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan, pengetahuan itu dapat menghalangi investor untuk berinvestasi di perusahaan, tergantung pada sifat kontinjensi dan jumlah yang terkait dengannya.

Demikian pula, pengetahuan tentang kewajiban kontinjensi dapat mempengaruhi keputusan kreditur mempertimbangkan pinjaman modal kepada perusahaan. Kewajiban kontinjensi dapat timbul dan berdampak negatif terhadap kemampuan perusahaan untuk membayar kembali utangnya.

Dampak Kewajiban Kontinjensi terhadap Harga Saham

Kewajiban kontinjensi cenderung berdampak negatif pada harga saham perusahaan, karena mereka mengancam akan berdampak negatif pada kemampuan perusahaan untuk menghasilkan keuntungan di masa depan. Besarnya dampak pada harga saham tergantung pada kemungkinan timbulnya kewajiban kontinjensi dan jumlah yang terkait dengannya. Karena sifat kewajiban kontinjensi yang tidak pasti, sulit untuk memperkirakan dan mengukur dampak pasti yang mungkin mereka miliki terhadap harga saham perusahaan.

Tingkat dampak juga tergantung pada seberapa sehat keuangan perusahaan. Jika investor percaya bahwa perusahaan berada dalam situasi keuangan yang solid sehingga dapat dengan mudah menyerap kerugian yang mungkin timbul dari kewajiban kontinjensi, maka mereka dapat memilih untuk berinvestasi di perusahaan meskipun tampaknya kewajiban kontinjensi menjadi kewajiban yang sebenarnya.

Kewajiban kontinjensi, kecuali sangat besar, tidak akan mempengaruhi harga saham perusahaan secara besar-besaran jika perusahaan mempertahankan posisi arus kas yang kuat dan pendapatan yang berkembang pesat. Sifat kewajiban kontinjensi dan risiko terkait memainkan peran penting.

Liabilitas kontinjensi yang diharapkan akan diselesaikan dalam waktu dekat lebih mungkin berdampak pada harga saham perusahaan daripada yang diperkirakan tidak akan diselesaikan selama beberapa tahun. Sering, semakin lama rentang waktu yang diperlukan untuk penyelesaian kewajiban kontinjensi, semakin kecil kemungkinan itu akan menjadi kewajiban yang sebenarnya.

Rekaman

Per GAAP, kewajiban kontinjensi dapat dipecah menjadi tiga kategori berdasarkan kemungkinan terjadinya. Kategori pertama adalah kontingensi "probabilitas tinggi", yang berarti bahwa kemungkinan timbulnya kewajiban lebih besar dari 50% dan jumlah yang terkait dengannya dapat diperkirakan dengan akurasi yang wajar. Peristiwa tersebut dicatat sebagai beban pada laporan laba rugi dan kewajiban pada neraca.

Kontingensi "probabilitas sedang" adalah salah satu yang memenuhi, tapi tidak keduanya, dari parameter kontingensi probabilitas tinggi. Kewajiban ini harus diungkapkan dalam catatan kaki laporan keuangan jika salah satu dari dua kriteria itu benar.

Kewajiban kontinjensi yang tidak termasuk dalam kategori yang disebutkan di atas dianggap “probabilitas rendah”. Kemungkinan biaya yang timbul karena kewajiban ini sangat rendah dan, karena itu, akuntan tidak diharuskan untuk melaporkannya dalam laporan keuangan. Namun, terkadang perusahaan tetap mengungkapkan kewajiban tersebut.

Memasukkan Kewajiban Kontinjensi dalam Model Keuangan

Pemodelan kewajiban kontinjensi bisa menjadi konsep yang rumit karena tingkat subjektivitas yang terlibat. Pendapat analis terbagi dalam kaitannya dengan pemodelan kewajiban kontinjensi.

Sebagai pedoman umum, dampak liabilitas kontinjensi pada arus kas harus dimasukkan dalam model keuangan jika probabilitas liabilitas kontinjensi berubah menjadi liabilitas aktual lebih besar dari 50%. Dalam beberapa kasus, seorang analis mungkin menunjukkan dua skenario dalam model keuangan, satu yang memasukkan dampak arus kas dari kewajiban kontinjensi dan yang lainnya tidak.

Luncurkan kursus pemodelan keuangan kami untuk mempelajari lebih lanjut!

Ringkasan

Akuntansi kewajiban kontinjensi adalah topik yang sangat subjektif dan membutuhkan pertimbangan profesional yang baik. Kewajiban kontinjensi dapat menjadi konsep yang rumit bagi manajemen perusahaan, juga bagi investor. Penggunaan berbagai teknik secara bijaksana untuk penilaian kewajiban dan pembobotan risiko mungkin diperlukan di perusahaan besar dengan banyak lini bisnis.

Analisis canggih mencakup teknik seperti metodologi penetapan harga opsi, estimasi kerugian yang diharapkan, dan simulasi risiko dampak perubahan kondisi makroekonomi.

Kewajiban kontinjensi harus dianalisis dengan serius dan skeptis, sejak, tergantung pada situasi tertentu, mereka kadang-kadang dapat merugikan perusahaan beberapa juta dolar. Terkadang kewajiban kontinjensi dapat muncul secara tiba-tiba dan sama sekali tidak terduga. Kewajiban $ 4,3 miliar untuk Volkswagen terkait dengan skandal emisi 2015 adalah salah satu contoh kewajiban kontinjensi tersebut.

Bacaan Terkait

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk lebih memahami tentang konsep kewajiban dalam akuntansi bisnis, lihat sumber daya CFI berikut:

• Kewajiban LancarKewajiban Lancar Kewajiban lancar adalah kewajiban keuangan suatu badan usaha yang jatuh tempo dan harus dibayar dalam waktu satu tahun. Sebuah perusahaan menunjukkan ini di
• Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang Bagian Lancar dari Utang Jangka Panjang adalah bagian dari utang jangka panjang yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun. Utang jangka panjang memiliki jatuh tempo sebesar
• Siklus AkuntansiSiklus AkuntansiSiklus akuntansi adalah proses holistik pencatatan dan pemrosesan semua transaksi keuangan perusahaan, sejak kapan transaksi
• Analisis Laporan KeuanganAnalisis Laporan KeuanganCara melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi,