Apa itu Rekonsiliasi Bank?

Laporan rekonsiliasi bank adalah dokumen yang membandingkan saldo kas pada neraca perusahaanNeraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Laporan keuangan adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. ke jumlah yang sesuai pada laporan banknya. Rekonsiliasi kedua akun membantu mengidentifikasi apakah perubahan akuntansi diperlukan. Rekonsiliasi bank diselesaikan secara berkala untuk memastikan bahwa catatan kas perusahaan benar. Mereka juga membantu mendeteksi penipuanSkandal Akuntansi TerpopulerDua dekade terakhir menyaksikan beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang sebagai akibat dari bencana keuangan ini. Dalam hal ini dan manipulasi uang apa pun.

Alasan Perbedaan Antara Rekening Koran dan Catatan Akuntansi Perusahaan

Ketika bank mengirimkan laporan bank kepada perusahaan yang berisi saldo kas awal perusahaan Laporan Arus Kas​Laporan arus kas berisi informasi tentang berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu., transaksi selama periode tersebut, dan saldo kas akhir, saldo kas akhir bank dan saldo kas akhir perusahaan hampir selalu berbeda. Beberapa alasan perbedaan tersebut adalah:

• Setoran dalam perjalanan:Kas dan cek yang telah diterima dan dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat pada rekening koran.
• Cek yang beredar:Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan kepada kreditur tetapi pembayarannya belum diproses.
• Biaya layanan bank:Bank memotong biaya untuk layanan yang mereka berikan kepada pelanggan tetapi jumlah ini biasanya relatif kecil.
• Pendapatan bunga:Bank membayar bunga pada beberapa rekening bank.
• Tidak cukup dana (NSF) cek:Ketika pelanggan menyetorkan cek ke rekening tetapi rekening penerbit cek tidak cukup untuk membayar cek, bank memotong dari rekening pelanggan cek yang sebelumnya dikreditkan. Cek tersebut kemudian dikembalikan ke deposan sebagai cek NSF.

Dewasa ini, banyak perusahaan menggunakan perangkat lunak akuntansi khusus dalam rekonsiliasi bank untuk mengurangi jumlah pekerjaan dan penyesuaian yang diperlukan dan untuk memungkinkan pembaruan waktu nyata.

Prosedur Rekonsiliasi Bank

1. Pada laporan bank, membandingkan daftar cek dan setoran yang diterbitkan perusahaan dengan cek yang ditunjukkan pada laporan untuk mengidentifikasi cek dan setoran yang tidak jelas dalam perjalanan.
2. Dengan menggunakan saldo kas yang ditunjukkan pada laporan bank, tambahkan kembali semua setoran dalam perjalanan.
3. Kurangi cek yang beredar.
4. Ini akan memberikan saldo kas bank yang disesuaikan.
5. Lanjut, menggunakan saldo kas akhir perusahaan, tambahkan bunga yang diperoleh dan jumlah wesel tagih.
6. Kurangi biaya layanan bank, hukuman, dan pemeriksaan NSF. Ini akan sampai pada saldo kas perusahaan yang disesuaikan.
7. Setelah rekonsiliasi, saldo bank yang disesuaikan harus sesuai dengan saldo kas akhir perusahaan yang disesuaikan.

Contoh

Perusahaan XYZ menutup pembukuannya dan harus menyiapkan rekonsiliasi bank untuk hal-hal berikut:

• Laporan bank berisi saldo akhir $300, 000 pada 28 Februari, 2018, sedangkan buku besar perusahaan menunjukkan saldo akhir $260, 900
• Laporan bank berisi biaya layanan $100 untuk mengoperasikan akun
• Laporan bank berisi pendapatan bunga $20
• XYZ menerbitkan cek sebesar $50, 000 yang belum dikliring oleh bank
• XYZ menyetor $20, 000 tetapi ini tidak muncul di laporan mutasi bank
• Cek sejumlah $470 yang dikeluarkan untuk pemasok kantor salah dilaporkan dalam jurnal pembayaran tunai sebagai $370.
• Wesel tagih sebesar $9, 800 dikumpulkan oleh bank.
• Cek sebesar $520 yang disetorkan oleh perusahaan telah ditagih kembali sebagai NSF.

Jumlah Penyesuaian dengan Buku Saldo Bank Akhir$300, 000Pengurangan:Cek yang belum dikliring– $50, 000Tidak AdaTambah:Setoran dalam perjalanan+ $20, 000Tidak AdaSaldo Bank yang Disesuaikan$270, 000Saldo Buku Akhir$260, 900Pengurangan:Biaya layanan– $100 Biaya debit, kredit tunaiTambah:Pendapatan bunga+ $20Debit tunai, pendapatan bunga kreditDikurangi:Kesalahan saat cek– $100 Biaya debet, kredit tunaiTambah:Piutang wesel+ $9, 800Debit tunai, piutang wesel kreditPengurangan:cek NSF– $520 Piutang piutang, kredit tunaiSaldo Buku yang Disesuaikan$270, 000

Pernyataan Rekonsiliasi Bank

Setelah mencatat entri jurnal untuk penyesuaian buku perusahaan, laporan rekonsiliasi bank harus dibuat untuk mencerminkan semua perubahan saldo kas untuk setiap bulan. Pernyataan ini digunakan oleh auditor untuk melakukan audit akhir tahun perusahaan.

Unduh Template Gratis

Masukkan nama dan email Anda di formulir di bawah ini dan unduh template gratis sekarang!

Video Penjelasan Rekonsiliasi Bank

Berikut adalah video penjelasan konsep dan prosedur rekonsiliasi bank, serta contoh untuk membantu Anda memahami perhitungan saldo kas dengan lebih baik.

Bacaan Terkait

CFI adalah penyedia resmi global Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan yang Anda butuhkan dalam karir keuangan. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Melalui kursus pemodelan keuangan, pelatihan, dan latihan, siapa pun di dunia ini bisa menjadi analis hebat.

Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya CFI tambahan di bawah ini akan berguna:

• 3 Model Pernyataan3 Model PernyataanModel pernyataan 3 menghubungkan laporan laba rugi, neraca keuangan, dan laporan arus kas menjadi satu model keuangan yang terhubung secara dinamis. Contoh, memandu
• Normalisasi Laporan KeuanganNormalisasi Laporan Keuangan Normalisasi laporan keuangan melibatkan penyesuaian pengeluaran atau pendapatan yang tidak berulang dalam laporan keuangan atau metrik sehingga hanya mencerminkan transaksi biasa perusahaan. Laporan keuangan sering kali berisi pengeluaran yang bukan merupakan operasi bisnis normal perusahaan
• Laporan Keuangan untuk BankLaporan Keuangan untuk BankLaporan Keuangan untuk Bank berbeda dengan non-bank karena bank menggunakan lebih banyak leverage daripada bisnis lain dan menghasilkan spread
• The Ultimate Cash Flow GuideValuationPanduan penilaian gratis untuk mempelajari konsep yang paling penting dengan kecepatan Anda sendiri. Artikel ini akan mengajarkan Anda praktik terbaik penilaian bisnis dan cara menilai perusahaan menggunakan analisis perusahaan yang sebanding, pemodelan arus kas diskonto (DCF), dan transaksi sebelumnya, seperti yang digunakan dalam perbankan investasi, penelitian ekuitas,