Apa itu Depresiasi Akuntansi vs Depresiasi Pajak?

Sebelum kita membahas penyusutan akuntansi vs penyusutan pajak, mari kita bicara dulu tentang depresiasi itu sendiri. Pada dasarnya, penyusutan adalah metode pengalokasian biaya aset berwujud selama beberapa periode waktu karena penurunan nilai wajar aset. Perhatikan bahwa amortisasiAmortisasiAmortisasi mengacu pada proses pelunasan utang melalui terjadwal, angsuran yang telah ditentukan yang mencakup pokok dan bunga adalah konsep yang mirip dengan depresiasi, tetapi diterapkan terutama untuk aset tidak berwujud.

Juga, konsep penyusutan berlaku untuk praktik akuntansi dan pajak. Dalam akuntansi, penyusutan disebut sebagai biaya perolehan suatu aset berwujud Aset berwujud Aset berwujud adalah aset dengan bentuk fisik dan nilai yang dimiliki. Contohnya termasuk properti, tanaman, dan peralatan. Aset berwujud dialokasikan selama masa manfaatnya, yang diperlakukan sebagai beban perusahaan. Biaya penyusutan dikurangi dari pendapatan perusahaan sebagai bagian dari perhitungan laba bersih.

Di samping itu, untuk keperluan pajak, penyusutan dianggap sebagai pengurang pajak untuk pemulihan biaya aset yang digunakan dalam operasi perusahaan. Dengan demikian, penyusutan pada dasarnya mengurangi penghasilan kena pajakPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu. dari seorang wajib pajak. Pengurangan pajak umumnya tersedia untuk individu dan organisasi. Aturan pajak mengenai pengurangan depresiasi dapat bervariasi secara signifikan di antara yurisdiksi pajak. Sebagai contoh, di beberapa negara, peraturan pajak memungkinkan pengurangan penuh atas biaya aset, sementara yurisdiksi lain hanya mengizinkan pengurangan sebagian.

Apa itu Depresiasi Akuntansi?

Penyusutan akuntansi (juga dikenal sebagai penyusutan buku) adalah biaya aset berwujud yang dialokasikan oleh perusahaan selama masa manfaat aset tersebut. Pengakuan penyusutan akuntansi didorong oleh standar dan prinsip akuntansi seperti US GAAPGAAPGAAP, Prinsip akuntansi yang berlaku umum, adalah seperangkat aturan dan prosedur yang diakui yang mengatur akuntansi dan keuangan perusahaan atau IFRS. Ingatlah bahwa depresiasi adalah item non-tunai. Dengan kata lain, biaya penyusutan tidak mewakili arus kas aktual untuk bisnis.

Meskipun sifatnya non-tunai, beban penyusutan masih muncul pada laporan keuangan perusahaan. Sebuah perusahaan mencatat biaya penyusutan pada laporan laba rugi. Dengan demikian, item non-tunai ini pada akhirnya mengurangi laba bersih yang dilaporkan oleh perusahaan.

Tambahan, kebanyakan standar akuntansi mengharuskan perusahaan untuk mengungkapkan akumulasi penyusutan mereka di neraca. Akumulasi penyusutan mengungkapkan dampak penyusutan terhadap nilai aset tetap perusahaan yang tercatat di neraca.

Penyusutan akuntansi dapat dihitung dengan berbagai cara. Dua cara paling umum untuk menentukan penyusutan adalah garis lurus dan metode dipercepat .

Penyusutan garis lurus adalah metode penyusutan yang paling mudah dan paling sering digunakan. Ini mendistribusikan biaya penyusutan secara merata selama semua periode masa manfaat aset.

Sebaliknya, metode penyusutan yang dipercepat memungkinkan pengurangan beban penyusutan yang lebih besar pada periode awal masa manfaat aset dan beban penyusutan yang lebih kecil pada periode berikutnya. Salah satu contoh metode penyusutan dipercepat adalah metode penyusutan menurun ganda Penyusutan Saldo Menurun GandaMetode penyusutan saldo menurun ganda adalah bentuk penyusutan dipercepat yang menggandakan pendekatan penyusutan biasa. Dia.

Apa itu Depresiasi Pajak?

Depresiasi pajak adalah biaya depresiasi yang dicatat oleh wajib pajak pada SPT untuk suatu masa pajak. Depresiasi pajak adalah jenis pengurangan pajak yang aturan pajak di yurisdiksi tertentu memungkinkan bisnis atau individu untuk mengklaim kerugian nilai aset berwujud. Dengan mengurangi depresiasi, otoritas pajak mengizinkan individu dan bisnis untuk mengurangi penghasilan kena pajak.

Seorang wajib pajak tidak dapat mengklaim penyusutan untuk semua aset. Hanya beberapa aset yang memenuhi persyaratan khusus dalam yurisdiksi pajak tertentu yang memenuhi syarat untuk klaim penyusutan. Meskipun persyaratan umumnya bervariasi di antara yurisdiksi pajak, kriteria yang paling umum untuk aset yang dapat disusutkan adalah:

• Harta tersebut adalah barang milik wajib pajak.
• Seorang wajib pajak menggunakan aset dalam kegiatan yang menghasilkan pendapatan.
• Aset tersebut memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan.
• Masa manfaat aset lebih dari satu tahun.

Di beberapa yurisdiksi, otoritas pajak menerbitkan panduan dengan spesifikasi rinci kelas aset. Panduan tersebut dapat menentukan umur untuk setiap kelas aset dan metode perhitungan penyusutannya masing-masing. Sebagai contoh, Badan Pendapatan Kanada (CRA) menerbitkan panduan untuk tunjangan biaya modal (CCA), yang mencakup kelas-kelas aset yang berbeda dengan tingkat penyusutannya masing-masing. Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) menerbitkan panduan serupa tentang penyusutan properti.

Sumber daya tambahan

CFI adalah penyedia resmi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan yang Anda butuhkan dalam keuangan Anda karier. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk terus belajar dan mengembangkan pengetahuan Anda tentang analisis keuangan, kami sangat merekomendasikan sumber daya tambahan di bawah ini:

• Templat Metode Depresiasi Templat Metode Depresiasi Templat metode depresiasi ini akan menunjukkan kepada Anda perhitungan biaya depresiasi menggunakan empat jenis metode depresiasi yang umum digunakan. Ada beberapa jenis beban penyusutan dan formula yang berbeda untuk menentukan nilai buku suatu aset. Metode penyusutan yang paling umum meliputi:Garis lurus
• IFRS vs US GAAPIFRS vs. US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan
• Pajak Penghasilan Tangguhan Pajak Penghasilan Tangguhan Pajak penghasilan tangguhan adalah kewajiban yang dapat ditemukan di neraca. Ini hasil dari perbedaan pengakuan pendapatan antara undang-undang perpajakan
• Aset Tidak Berwujud Aset Tidak BerwujudMenurut IFRS, aset tidak berwujud dapat diidentifikasi, aset nonmoneter tanpa wujud fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud