Berapa Nilai Pendapatan Mobil Perusahaan?

Internal Revenue Service menganggap mobil perusahaan sebagai tunjangan non-tunai kena pajak. Majikan Anda akan melaporkan nilai tunainya di Kotak 1 dan menjelaskannya di Kotak 14 formulir W-2 tahunan Anda, atau laporkan nilai tunainya pada 1099-MISC jika Anda adalah kontraktor independen. Nilainya dalam hal pendapatan -- dan jumlah pajak penghasilan yang akan Anda bayar -- tergantung pada apakah dan seberapa banyak Anda menggunakan mobil untuk alasan pribadi selama tahun kalender.

Miles Kena Pajak vs. Miles Tidak Kena Pajak

Aturan IRS mengatakan bahwa mobil perusahaan yang digunakan secara ketat untuk bisnis tidak memiliki nilai dalam hal penghasilan kena pajak. Menggunakannya tidak akan memengaruhi upah yang dilaporkan atau meningkatkan tagihan pajak penghasilan Anda, tidak peduli berapa mil Anda mengemudi. Namun, jika Anda juga menggunakan mobil untuk alasan pribadi, maka Anda harus membedakan antara mil bisnis dan non-bisnis. Sangat penting untuk menyimpan catatan jarak tempuh karena 100 persen dari nilai mobil akan dihitung sebagai pendapatan pada W-2 atau 1099-MISC tahunan Anda, jika Anda tidak dapat membuat perbedaan ini.

Tip

IRS tidak memiliki formulir atau metode khusus yang harus Anda gunakan untuk melacak dan membedakan antara mil penggunaan bisnis dan pribadi, tetapi itu tidak termasuk formulir contoh di halaman 27 dari Publikasi 463 - Perjalanan, Hiburan, Hadiah dan Pengeluaran Mobil.

Aturan Penilaian IRS

Dalam Publikasi IRS 15-B Panduan Pajak Majikan untuk Tunjangan Pinggiran, bagian 3 menguraikan sejumlah metode yang digunakan untuk menentukan nilai mobil perusahaan. Jika Anda diizinkan menggunakan kendaraan untuk penggunaan pribadi, majikan Anda kemungkinan akan menggunakan aturan sen per mil atau aturan nilai sewa.

Aturan Sen-Per-Mil

Sampai dengan tanggal publikasi, aturan sen per mil menganggap setiap mil pribadi yang digerakkan oleh seorang karyawan atau kontraktor independen setara dengan 56 sen upah jika Anda membayar semua biaya bahan bakar dan 50,5 sen untuk upah jika majikan Anda membayar bahan bakar. Untuk menghitung nilai penuh, kalikan tarif jarak tempuh yang berlaku dengan jumlah total jarak tempuh pribadi yang ditempuh. Sebagai contoh, jika menurut catatan jarak tempuh Anda, 455 dari 7, 000 mil untuk penggunaan pribadi dan Anda membayar bahan bakar, tunjangan tersebut setara dengan $254,80 dalam penghasilan kena pajak. Jika majikan Anda membayar bahan bakar, itu setara dengan $229,78.

Aturan Nilai Sewa

Aturan nilai sewa, yang hanya berlaku untuk kendaraan sewaan, mendasarkan nilai pendapatan mobil pada nilai pasar wajar dan nilai sewa tahunan mobil menurut Tabel 3-1 dalam Publikasi IRS 15-B, sejak hari pertama Anda menggunakannya untuk alasan pribadi. Untuk menghitung nilainya, bagi jumlah total mil pribadi yang ditempuh dengan total mil dan kemudian kalikan hasilnya dengan nilai sewa tahunan.

Sebagai contoh, jika menurut catatan jarak tempuh Anda, 455 dari 7, 000 mil untuk penggunaan pribadi dan Anda membayar bahan bakar, mobil dengan FMV $12, 500 -- dan nilai sewa tahunan yang sesuai sebesar $3, 600 setara dengan $234 -- (455/7000)x3, 600 -- dalam upah.

Aturan nilai sewa tidak termasuk nilai bahan bakar, terlepas dari siapa yang membayarnya. Karena itu, majikan Anda dapat menyertakan yang terpisah, Biaya 5,5 sen per mil untuk semua mil yang ditempuh atau menerapkan biaya ini hanya untuk mil pribadi.

Catatan yang Baik Adalah Suatu Keharusan

Catatan mengemudi yang terperinci adalah kunci untuk mengurangi nilai mobil perusahaan dalam hal pendapatan. Pencatatan yang tepat waktu juga penting, karena semakin lama Anda menunggu untuk mencatat jarak tempuh, semakin kurang akurat ingatan Anda. Untuk mencegah hal ini, IRS merekomendasikan agar Anda membedakan antara mil bisnis dan pribadi di, atau sedekat mungkin dengan, waktu setiap perjalanan mengemudi.