Berapa Batas untuk Pajak Warisan?

Dalam diskusi tentang pajak kematian, kita kadang-kadang menggunakan istilah "pajak tanah" dan "pajak warisan" secara bergantian, tetapi mereka sebenarnya menggambarkan dua pajak yang berbeda. Pajak real dipungut oleh IRS dan 14 negara bagian terhadap aset orang yang meninggal yang merupakan harta warisannya. "Tutup" mengacu pada bagian aset perkebunan yang dikecualikan dari pajak ini, saat ini $5, 000, 000 untuk pajak federal estate. Pajak warisan dikenakan oleh delapan negara bagian terhadap properti yang diterima oleh masing-masing ahli waris. Harta orang yang meninggal tidak dikenakan pajak. Setiap negara bagian menetapkan batasnya sendiri atas properti yang akan dikecualikan dari pajak warisan atau warisan.

Sejarah Pajak Transfer Kekayaan

Semacam pajak transfer kekayaan pertama kali dikenakan pada tahun 1797 sebagai cara untuk membayar perang. Pada tahun 1916 undang-undang pajak real estat pertama disahkan, diikuti oleh pajak hadiah pada tahun 1924. Menurut makalah tahun 1994 yang diterbitkan oleh Tax Foundation, "Dengan pengecualian pada pertengahan tahun 1930-an, pajak transfer tidak pernah mewakili bagian yang signifikan dari pendapatan federal." Meskipun pajak ini berlaku untuk orang kaya, laporan singkat Kantor Anggaran Kongres 2009 berkomentar, "Pajak transfer federal secara historis merupakan bagian yang relatif kecil dari total pendapatan federal - terhitung 1 persen hingga 2 persen dari total pendapatan di sebagian besar dari 60 tahun terakhir."

Pajak Kekayaan Negara

Sebagian besar negara bagian menggunakan pajak "pick-up" yang memungut pajak real mereka sendiri berdasarkan perhitungan kredit pajak federal estate, yang merupakan bagian dari pajak federal estate yang diberikan kepada orang yang meninggal. Pembayaran kredit federal itu perlahan-lahan dihentikan sejak 2002 dan, efektif 1 Januari 2005, sekarang diterapkan sebagai pengurang pajak tanah negara. Beberapa negara bagian seperti Florida tidak memungut pajak tambahan dari perkebunan atau ahli waris. Banyak negara bagian telah memodifikasi undang-undang pajak mereka untuk mengumpulkan pajak di atas kredit federal. Sebagai contoh, Connecticut mengenakan pajak hingga 12 persen atas perkebunan di atas $2, 000, 000.

Pajak Warisan Negara

Negara yang mengenakan pajak warisan biasanya mengenakan pajak persentase yang lebih tinggi pada kerabat jauh dan penerima manfaat yang tidak terkait sambil membebaskan atau mengenakan pajak minimal pada pasangan, anak-anak dan penerima manfaat keluarga dekat lainnya. Khas, tarif pajak warisan adalah antara 7 persen dan 12 persen. Ambang batas pembebasan properti dapat berkisar dari $500 hingga $100, 000 dan lebih tinggi. Beberapa negara bagian, seperti New Jersey dan Maryland, memungut pajak warisan dan pajak tanah, tetapi biasanya menetapkan ambang pembebasan yang lebih tinggi untuk pajak tanah -- $1, 000, 000 untuk Maryland dan $675, 000 untuk New Jersey.

Strategi Penghindaran Pajak Harta dan Warisan

Penggunaan efektif dari batas pengecualian pada pajak transfer negara bagian dan federal adalah tujuan perencanaan perumahan yang penting. Untuk 2011 dan 2012, perkebunan senilai $5, 000, 000 atau kurang tidak membayar pajak federal estate. Surat wasiat harus ditulis untuk memastikan pemanfaatan penuh pengecualian pasangan untuk meminimalkan atau menghilangkan pajak pada kematian pertama dan lagi pada kematian pasangan yang masih hidup. Credit Shelter Trusts mencapai tujuan ini dengan menempatkan properti yang nilainya sama dengan pembebasan saat ini ke dalam trust dan mentransfer sisa harta warisan kepada pasangan yang masih hidup bebas pajak.