15 hal yang sering diabaikan selama penutupan perusahaan Cayman

Kim Charaman, spesialis likuidasi, memiliki lebih dari 15 tahun pengalaman mengawasi likuidasi sukarela perusahaan Cayman dari segala bentuk dan ukuran. Di Sini, dia berbagi wawasan tim likuidasi Intertrust Cayman tentang hal-hal yang biasanya dilupakan oleh bisnis, yang dapat menambah hambatan dan tekanan pada proses ini.

1. Mempertahankan pemegang saham :Pemegang saham diperlukan untuk likuidasi sukarela dan semua perusahaan yang dikecualikan Cayman harus selalu memilikinya ¹ . Saat menebus pemegang saham yang berpartisipasi, perawatan harus diambil untuk memastikan bahwa pemegang saham tetap atau bahwa perusahaan menerbitkan saham kepada pemegang saham lain.

2. Simpan daftar saham: Semua perusahaan yang dikecualikan Cayman (termasuk dana induk) harus menyimpan daftar saham, yang membuktikan siapa pemegang sahamnya ² . Administrator dana atau kantor terdaftar dapat dilibatkan untuk mengelola daftar saham, sehingga operator harus mengetahui siapa yang bertanggung jawab untuk memelihara semua daftar saham perusahaan dan memantau bahwa pihak yang bertanggung jawab telah memperbaruinya dengan benar untuk persiapan likuidasi sukarela. Ada juga informasi wajib yang harus dimasukkan dalam daftar saham.

3. Pemeriksaan pembaruan pelaporan Beneficial Ownership: Kecuali jika perusahaan memenuhi syarat untuk pengecualian dari pelaporan Beneficial Ownership ³ , perubahan pemegang saham juga dapat mengakibatkan perubahan kepemilikan manfaat perusahaan, yang dapat memicu pembaruan daftar Beneficial Ownership perusahaan dan pengajuan terkait dengan BAE. Selain itu, dasar untuk pengecualian di luar cakupan mungkin tidak lagi berlaku. Jika ragu, periksa dengan kantor terdaftar.

4. Perbarui daftar direktur: Daftar direktur harus tetap mutakhir dan setiap perubahan pada direktur perusahaan harus diajukan ke Panitera sebelum melanjutkan. Jika pengajuan tidak dilakukan dalam waktu 30 hari setelah membuat perubahan, itu akan dikenakan denda keterlambatan pengajuan. Dan, untuk likuidasi sukarela, semua direktur harus menandatangani pernyataan solvabilitas. Panitera akan memeriksa bahwa direktur telah menandatangani, dan bahwa tanggal janji temu mereka cocok dengan catatan mereka. Demikian pula, untuk mogok kerja, Panitera akan memeriksa bahwa direktur yang menandatangani resolusi pemogokan sesuai dengan resolusi mereka. Jika ada pembaruan yang diperlukan, kantor terdaftar dapat membantu.

5. Perbarui daftar biaya: Biaya terdaftar harus dibebaskan, dan daftar bea yang disimpan di kantor terdaftar harus diperbarui sebelum melanjutkan. Salinan daftar biaya dapat diperoleh dari kantor terdaftar.

6. Memahami struktur kepemilikan: Apakah entitas tersebut merupakan pemegang saham atau mitra umum untuk entitas lain? Periksa ini sebelum memulai likuidasi/pembubaran. Membubarkan suatu entitas yang masih bertindak sebagai pemegang saham atau rekanan umum pada entitas lain, Misalnya, dapat menciptakan masalah yang tidak semestinya bagi entitas yang masih hidup. Memahami seluruh struktur kepemilikan dan jika berlaku, waktu penutupan setiap entitas. Perhatikan juga hal-hal seperti transfer saham, atau jika perubahan kepemilikan perlu terjadi.

7. Periksa dan verifikasi aset Anda: Pastikan bahwa semua aset entitas diketahui dan diperhitungkan sebelum melanjutkan. Periksa semua bank, rekening kustodian dan perdagangan. Periksa apakah ada pihak lawan, afiliasi atau penyedia layanan memegang kredit, pengikut atau aset lain yang menjadi milik entitas.

8. Periksa semua kemungkinan kewajiban: Periksa dengan semua pihak lawan, penyedia layanan dan pihak yang dikontrak untuk menentukan apakah ada kewajiban terutang atau kemungkinan kewajiban yang mungkin timbul. Ini juga harus mencakup pajak sisa atau kewajiban pengajuan peraturan, yang dapat dilakukan setelah entitas dibubarkan. Jika pembubaran tidak akan selesai pada akhir tahun, periksa apakah ada biaya tambahan yang akan dikenakan.

9. Mengakhiri kontrak: Jangan lupa untuk mengakhiri atau merenovasi perjanjian atau kontrak dengan benar yang merupakan salah satu pihak entitas, dan tutup semua bank, perdagangan dan akun lainnya.

10. Tetap di atas pelaporan pajak dan peraturan: Ketahui apakah ada pengajuan atau pelaporan terkait peraturan atau pajak yang tersisa yang harus dilakukan di yurisdiksi mana pun dan siapa yang akan bertanggung jawab untuk itu. Jika petugas/operator entitas diminta untuk menandatangani dokumen terkait, itu harus dieksekusi sebelum entitas dibubarkan. Jika perusahaan melakukan kegiatan yang relevan sesuai dengan peraturan Substansi Ekonomi (“ES”) sejak tahun 2019, mencari tahu apakah akan ada kewajiban pelaporan ES residual yang harus dipenuhi, siapa yang bertanggung jawab dan biaya apa yang mungkin timbul.

11. Waspadai pelaporan CRS dan FATCA residual: Sejalan dengan CRS ⁴ dan FATCA ⁵ , pengajuan diperlukan untuk pelaporan LK ⁶ sampai dengan tahun pembubaran entitas. Minimal, pengembalian CRS nihil diperlukan untuk setiap akhir tahun, tetapi pengembalian nihil FATCA tidak wajib. Untuk menghindari pengajuan untuk akhir tahun 2021, entitas tersebut harus dibubarkan pada tahun 2020. Suatu entitas yang dibubarkan, dan telah melunasi seluruh investor/atau pemegang saham, juga dapat menyelesaikan pengajuan untuk akhir tahun 31 Des 2020 dan 31 Des 2021, segera setelah portal dibuka kembali pada tahun 2020. Tidak perlu memperpanjang ini hingga 2021 atau 2022 dan berisiko harus mengubah PPOC ⁷ atau AP ⁸ atau perubahan lebih lanjut terhadap peraturan yang dapat mengubah persyaratan pelaporan. Entitas harus membatalkan pendaftaran setelah semua pengajuan selesai dan sertifikat pembubaran tersedia. Untuk pengajuan CRS untuk tahun yang berakhir 31 Des 2019 dan seterusnya, sekarang ada formulir kepatuhan CRS baru yang harus diserahkan. Periksa apakah pihak yang bertanggung jawab atas pengarsipan mengetahui persyaratan baru dan bahwa setiap biaya terkait telah diperoleh.

12. Konfirmasikan petugas AEOI Anda: Entitas yang terdaftar di Cayman AEOI ⁹ pintu gerbang, harus tahu siapa titik kontak utama dan orang yang berwenang. Hanya kontak utama yang dapat membatalkan pendaftaran entitas di portal Cayman AEOI setelah semua pengajuan diselesaikan dan sertifikat pembubaran telah diperoleh. Hanya orang yang berwenang yang dapat mengubah titik kontak utama dengan masuk ke portal. Penting untuk secara proaktif mengelola siapa yang berada dalam peran ini dan mengatur setiap orang yang ditunjuk untuk diubah dan diajukan di portal AEOI.

13. Deregister dengan IRS: Jika suatu entitas terdaftar di IRS, entitas harus tahu siapa petugas yang bertanggung jawab karena mereka juga harus membatalkan pendaftaran entitas dengan IRS, setelah semua pengajuan FATCA selesai.

14. Waspadai CIMA ¹⁰ persyaratan pembatalan pendaftaran: Reksa dana terdaftar CIMA harus memulai proses deregistrasi dengan CIMA paling lambat i) 21 hari sejak tanggal dana berhenti beroperasi atau ii) sebelum 31 Desember tahun dana berhenti beroperasi, dengan mengajukan persyaratan inti. CIMA sekarang memberikan waktu satu tahun dari pengajuan pembatalan pendaftaran awal untuk menyerahkan semua dokumen yang tersisa (yang biasanya akan mencakup laporan keuangan akhir yang diaudit dan FAR ¹¹ membentuk, pembayaran biaya FAR dan pernyataan tertulis dalam formulir yang diperlukan). Pastikan bahwa semua biaya karena CIMA telah dibayar. Kantor terdaftar dapat memeriksa portal REEF CIMA untuk setiap biaya terutang yang mungkin terutang oleh entitas itu sendiri. Semua direktur perusahaan juga harus bereputasi baik dengan CIMA untuk menyelesaikan proses deregistrasi.

15. Apakah Direksi perlu menyerahkan pendaftaran CIMA: Direktur yang bertugas di entitas yang tercakup CIMA harus mempertimbangkan apakah mereka perlu menyerahkan pendaftaran mereka dengan CIMA saat entitas tersebut dibatalkan pendaftarannya, jika mereka tidak lagi bertindak sebagai direktur di entitas yang dicakup CIMA. Jika ini tidak dilakukan sebelum 31 Desember, biaya untuk tahun berikutnya akan dibayarkan pada tanggal 15 Januari. Penyerahan pendaftaran dilakukan oleh direktur dengan mengisi bagian “menyerah” pada portal online direktur dan membayar biaya penyerahan yang bersangkutan.

Ada banyak faktor, tindakan dan detail yang terlibat dalam perusahaan Cayman berakhir. Melibatkan bantuan ahli penyelesaian menghilangkan beban dan risiko biaya tak terduga.
Untuk mempelajari lebih lanjut tentang bagaimana Intertrust dapat membantu, atau untuk menyelesaikan proses penutupan pada akhir tahun, hubungi tim kami di bawah bulan ini.

¹ Lihat pasal 37 (3) (b) UU Perusahaan
² Lihat bagian 40 dari Undang-Undang Perusahaan
³ Perundang-undangan yang menetapkan rezim Beneficial Ownership di Kepulauan Cayman dimulai pada 1 Juli 2017. Di bawah rezim tersebut, kecuali sebuah perusahaan termasuk dalam salah satu pengecualian yang termasuk dalam Bagian 245(1) Undang-undang, bahwa perusahaan wajib membuat dan memelihara Daftar Kepemilikan Manfaat
⁴ Standar Pelaporan Umum OECD sebagaimana diterapkan di Kepulauan Cayman oleh Peraturan CRS.
⁵ Undang-Undang Kepatuhan Pajak Rekening Asing AS sebagaimana diterapkan di Kepulauan Cayman oleh Peraturan ITC yang relevan.
⁶ Kecuali jika ia mencentang kotak bahwa ia tidak memiliki rekening keuangan berdasarkan Jadwal 1 Peraturan CRS, Bagian VIII.C.1.a).
⁷ Titik Kontak Utama
⁸ Orang yang Berwenang
⁹ Portal Pertukaran Informasi Otomatis (AEOI) Kepulauan Cayman sekarang offline dan akan digantikan oleh Portal baru yang disebut Portal DITC yang pada akhirnya akan mencakup semua kerangka kerja legislatif.
¹⁰ Otoritas Moneter Kepulauan Cayman
¹¹ Pengembalian Tahunan Dana (“FAR”) diajukan dengan laporan keuangan yang telah diaudit oleh auditor melalui sistem pelaporan elektronik Otoritas. Biaya sebesar CI$300 (US$365,85) akan jatuh tempo pada saat pengajuan FAR diajukan. Otoritas tidak menyediakan faktur untuk pengajuan FAR. Biaya ini dapat dibayarkan oleh kantor terdaftar atau penyedia layanan lain atau langsung ke CIMA oleh klien.