Apa itu Kredit Pajak Luar Negeri?

Kredit pajak luar negeri adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan untuk pajak penghasilan yang dibayarkan kepada pemerintah asing sebagai akibat dari pajak penghasilan. Kredit pajak luar negeri tersedia bagi mereka yang bekerja secara internasional atau mereka yang memiliki pendapatan investasi Capital Gain Capital gain adalah peningkatan nilai aset atau investasi yang dihasilkan dari apresiasi harga aset atau investasi. Dengan kata lain, keuntungan terjadi ketika harga saat ini atau harga jual suatu aset atau investasi melebihi harga belinya. dari sumber asing. Wajib pajak di Amerika Serikat yang juga membayar atau memperoleh pajak di negara asing mungkin berhak atas kredit atau pengurangan untuk pajak tersebut.

Ringkasan

• Kredit pajak luar negeri adalah kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan untuk pajak penghasilan yang dibayarkan kepada pemerintah asing sebagai akibat dari pajak penghasilan.
• Untuk memenuhi syarat untuk kredit pajak luar negeri, kriteria berikut harus dipenuhi:(1) pajak harus dikenakan pada Anda, (2) Anda harus telah memperoleh atau membayar pajak, (3) pajak harus merupakan kewajiban pajak luar negeri yang sah dan aktual, dan (4) pajak tersebut harus berupa pajak penghasilan.
• Mengklaim kredit pajak asing di Amerika Serikat sebagai individu, perkebunan, atau kepercayaan, dan ketika Anda telah membayar atau memperoleh pajak asing tertentu ke negara asing atau kepemilikan AS, membutuhkan pengajuan Formulir 1116, Kredit Pajak Luar Negeri.

Pajak Luar Negeri yang Memenuhi Syarat untuk Kredit Pajak Luar Negeri

Agar pajak luar negeri memenuhi syarat sebagai kredit pajak luar negeri, kriteria berikut harus dipenuhi:

1. Pajak harus dikenakan pada orang pribadi

Seorang wajib pajak hanya dapat mengklaim kredit ketika pajak luar negeri dikenakan oleh negara asing atau milik Amerika Serikat. Harta benda AS termasuk Samoa Amerika dan Puerto Rico. Negara asing dianggap sebagai negara asing dan subdivisi politiknya yang relevan.

Keuntungan perang, penghasilan, dan kelebihan pajak keuntungan yang dibayarkan atau diperoleh ke kota atau provinsi asing memenuhi syarat untuk perlakuan kredit pajak asing. Selain itu, semua pajak yang memenuhi syarat yang dibayarkan ke harta benda AS dianggap sebagai pajak luar negeri.

2. Orang pribadi harus telah memperoleh atau membayar pajak

Kredit hanya dapat diklaim jika pajak dibayarkan atau diperoleh ke negara asing atau milik Amerika Serikat. Tiga cara utama pajak dibayar dan diperoleh adalah melalui (1) pengembalian bersama, (2) pendapatan gabungan, (3) sebagai pemegang saham reksa dana.

3. Pajak harus merupakan kewajiban pajak luar negeri yang sah dan aktual

Pajak luar negeri yang memenuhi syarat harus menjadi satu-satunya kewajiban pajak luar negeri yang sah dan aktual yang dibayarkan atau diperoleh selama satu tahun. Jumlah kewajiban pajak penghasilan asing Utang Pajak Penghasilan Utang pajak penghasilan adalah istilah yang diberikan untuk kewajiban pajak organisasi bisnis kepada pemerintah tempat ia beroperasi. Jumlah kewajiban akan didasarkan pada profitabilitasnya selama periode tertentu dan tarif pajak yang berlaku. Hutang pajak tidak dianggap sebagai kewajiban jangka panjang, melainkan kewajiban lancar, yang memenuhi syarat tidak harus sama dengan jumlah yang dipotong oleh pemerintah asing.

4. Pajak harus berupa pajak penghasilan (atau pajak pengganti pajak penghasilan)

Biasanya, hanya keuntungan perang, penghasilan, dan kelebihan pajak keuntungan memenuhi syarat untuk kredit pajak luar negeri. Namun, pajak luar negeri atas upah, minat, dan dividenDividenDividen adalah bagian dari keuntungan dan laba ditahan yang dibayarkan perusahaan kepada pemegang sahamnya. Ketika sebuah perusahaan menghasilkan laba dan mengakumulasi laba ditahan, pendapatan tersebut dapat diinvestasikan kembali dalam bisnis atau dibayarkan kepada pemegang saham sebagai dividen. juga umumnya memenuhi syarat untuk kredit. Kredit pajak juga dapat diterapkan pada pajak-pajak luar negeri atas penghasilan meskipun tidak dikenakan menurut undang-undang pajak penghasilan jika pajak itu sebagai pengganti laba perang, penghasilan, atau kelebihan pajak keuntungan.

Pajak tersebut harus merupakan pungutan luar negeri yang tidak terutang atas manfaat ekonomi yang telah diterima. Lebih-lebih lagi, itu harus merupakan pajak yang dikenakan sebagai pengganti, dan tidak selain itu, pajak penghasilan yang biasanya dikenakan.

Perbedaan Perlakuan Pajak Antara Pengurangan dan Kredit

Pengurangan pajak mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan, tetapi kredit pajak menurunkan jumlah pajak yang terutang. Sebagai contoh, jika Anda memenuhi syarat untuk $1, 000 kredit pajak dan Anda berutang $2, 000 dalam pajak, kredit akan mengurangi kewajiban pajak Anda sebesar $1, 000. Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengembalian pajak; Namun, tidak semua kredit pajak dapat dikembalikan.

Cara Klaim Kredit Pajak Luar Negeri

Mengklaim kredit pajak asing di Amerika Serikat sebagai individu, perkebunan, atau kepercayaan, dan ketika Anda membayar atau memperoleh pajak asing tertentu ke negara asing atau kepemilikan A.S., membutuhkan pengajuan Formulir 1116, Kredit Pajak Luar Negeri.

Jika Anda mengajukan atas nama perusahaan, Anda harus mengajukan Formulir 1118, Kredit Pajak Luar Negeri – Korporasi. Setiap perusahaan yang memilih manfaat kredit pajak luar negeri berdasarkan pasal 901 harus melengkapi dan melampirkan Formulir 1118 pada pengembalian pajak penghasilannya.

Bacaan Terkait

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, silakan jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:

• Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC)Kredit Pajak Peluang Amerika (AOTC) adalah kredit pajak yang memberikan kesempatan kepada siswa atau orang tua mereka untuk mengurangi biaya pendidikan perguruan tinggi mereka
• Pajak Keuntungan Modal Pajak Keuntungan Modal Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan tidak ketika masih di tangan investor.
• Pajak BergandaPajak BergandaPajak berganda adalah situasi yang terkait dengan bagaimana pendapatan perusahaan dan individu dikenakan pajak dan oleh karena itu rentan untuk dikenakan pajak dua kali.
• Penghasilan Kena PajakPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu.