Net Charge-Off (NCO)

Apa itu Net Charge-Off (NCO)?

Tagihan bersih (NCO) adalah jumlah dolar yang mewakili perbedaan antara tagihan kotor dan pemulihan utang tunggakan berikutnya. Tagihan bersih mengacu pada hutang kepada perusahaan yang tidak mungkin dipulihkan oleh perusahaan itu.

"Hutang macet" ini sering dihapuskan dan diklasifikasikan sebagai tagihan kotor. Jika, di kemudian hari, sejumlah uang diperoleh kembali dari hutang, jumlah tersebut dikurangkan dari pembebanan bruto untuk menghitung nilai pembebanan bersih.

Takeaways Kunci

• Tagihan bersih (NCO) adalah jumlah yang mewakili perbedaan antara tagihan kotor dan pemulihan utang tunggakan.
• Tagihan bersih adalah hutang yang terutang kepada perusahaan yang tidak mungkin dipulihkan oleh perusahaan itu.
• Federal Reserve Bank melacak rasio net charge-off agregat untuk bank-bank di AS—rasio ini didefinisikan sebagai net charge-offs dibagi dengan rata-rata total pinjaman selama suatu periode.

Memahami Net Charge-Off (NCO)

Sangat kecil kemungkinannya bahwa pemberi pinjaman akan mengalami penagihan 100% atas semua pinjamannya yang terhutang. Sebagai hal yang rutin, kreditur akan menetapkan provisi kerugian pinjaman, perkiraan jumlah yang dianggapnya (berdasarkan data historis) tidak akan dilunasi, dan kemudian menagih jumlah yang ditentukan tidak akan kembali.

Paling sering terjadi bahwa ketentuan kerugian berada di rata-rata dari biaya kotor aktual, tetapi pemulihan akhirnya dapat terjadi, yang bila dijaringkan dengan pembebanan bruto menghasilkan angka pembebanan bersih. Pemberi pinjaman akan mengurangi provisi kerugian pinjaman dengan jumlah net charge-off selama periode akuntansi dan kemudian mengisi kembali provisi. Provisi kerugian pinjaman muncul pada laporan laba rugi sebagai beban dan karena itu akan menurunkan laba operasi.

Federal Reserve Bank melacak rasio net charge-off agregat untuk bank-bank di A.S. Rasio ini didefinisikan sebagai net charge-offs dibagi dengan rata-rata total pinjaman selama suatu periode. Ada juga rincian di antara kategori real estat (perumahan, komersial, tanah pertanian), konsumen, sewa, komersial dan industri (K&I), dan pinjaman pertanian. Rasio net charge-offs to Total Loans for Banks selama triwulan III-2020 adalah 0,51%.

Contoh Perusahaan dari Net Charge-Off

Capital One Financial Corp. melaporkan bahwa total pembebanan bersih pada tahun 2019 sebagai persentase dari pinjaman rata-rata yang beredar adalah 2,53%, dibandingkan dengan 2,52% pada tahun 2018, atau kenaikan 1 basis poin. Sesuai aturan akuntansi, bank menerapkan jumlah net charge-off ke provisi kerugian pinjaman. Jumlah NCO memberikan informasi penting kepada investor tentang standar kredit pemberi pinjaman dan juga dapat memberikan sinyal tentang kondisi ekonomi secara umum.