Penerima Manfaat yang Memenuhi Syarat

Apa itu Penerima Manfaat yang Ditunjuk yang Memenuhi Syarat?

Penerima manfaat yang ditunjuk yang memenuhi syarat (EDB) adalah orang yang termasuk dalam klasifikasi unik penerima manfaat rekening pensiun. Seseorang dapat diklasifikasikan sebagai EDB jika mereka termasuk dalam salah satu dari lima kategori individu yang diidentifikasi dalam Undang-Undang Pengaturan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun (SECURE). SECURE Act disahkan pada Desember 2019 dan berlaku untuk semua akun pensiun yang diwariskan pada September 2021.

Takeaways Kunci

• Penerima manfaat yang ditunjuk yang memenuhi syarat (EDB) adalah klasifikasi untuk individu tertentu yang mewarisi rekening pensiun.
• Istilah dan kriteria untuk EDB ditetapkan dalam SECURE Act, yang disahkan pada Desember 2019 dan berlaku efektif untuk rekening pensiun yang diwariskan pada 1 Januari, 2020.
• Ada lima kategori individu yang dianggap sebagai EDB, termasuk kategori umum dari pasangan yang masih hidup.
• Orang-orang ini menerima perlakuan khusus dan tingkat fleksibilitas yang lebih tinggi dalam menarik dana dari rekening warisan mereka daripada penerima manfaat lainnya.

Memahami Penerima Manfaat yang Memenuhi Syarat

Sebagai hasil dari SECURE Act, sekarang ada tiga klasifikasi penerima manfaat berdasarkan hubungan individu dengan pemilik akun asli, usia penerima, dan status mereka sebagai individu atau entitas non-pribadi. Penerima manfaat yang ditunjuk yang memenuhi syarat (EDB) selalu individu. Dengan kata lain, sebuah EDB tidak bisa menjadi entitas nonperson—seperti trust, sebuah perkebunan, atau amal; ini dianggap bukan penerima manfaat yang ditunjuk. Ada lima kategori individu yang termasuk dalam klasifikasi EDB:

1. Pasangan pemilik yang masih hidup
2. Anak pemilik yang berusia kurang dari 18 tahun
3. Seorang individu cacat
4. Individu yang sakit kronis
5. Setiap individu lain yang tidak lebih dari 10 tahun lebih muda dari pemilik IRA yang telah meninggal

Dalam kebanyakan kasus, simpan untuk pengecualian di bawah ini, EDB harus menarik saldo dari akun IRA yang diwarisi selama harapan hidup penerima manfaat.

Pengecualian untuk aturan EDB

Ada perlakuan khusus opsional yang diperbolehkan hanya untuk pasangan yang masih hidup, yang dijelaskan di bawah ini. Selain itu, setelah anak di bawah umur mencapai usia dewasa, mereka tidak lagi dianggap sebagai EDB, dan aturan 10 tahun yang berkaitan dengan persyaratan penarikan untuk penerima yang ditunjuk mulai berlaku.

Jenis Penerima Manfaat yang Memenuhi Syarat

Berikut adalah rincian lebih lanjut tentang masing-masing dari lima kategori EDB.

Pasangan Pemilik yang Masih Hidup

Kategori umum penerima manfaat rekening pensiun ini termasuk dalam klasifikasi penerima yang memenuhi syarat. Pasangan yang masih hidup juga menerima perlakuan khusus, yang memungkinkan mereka untuk masuk ke sepatu pemilik dan menarik saldo dari IRA selama harapan hidup pemilik asli. Kalau tidak, pasangan yang masih hidup dapat memasukkan IRA yang diwarisi ke dalam IRA mereka sendiri dan melakukan penarikan ketika mereka biasanya akan mengambil distribusi minimum yang diperlukan (RMDs) mereka sendiri.

Anak Kecil Pemilik

Seorang anak yang belum mencapai usia 18 tahun diizinkan untuk melakukan penarikan dari rekening pensiun warisan dengan menggunakan harapan hidup mereka sendiri. Namun, segera setelah anak mencapai usia 18 tahun, aturan 10 tahun untuk penerima manfaat yang ditunjuk (yang bukan EDB) mulai berlaku. Pada waktu itu, anak memiliki waktu hingga 31 Desember tahun ke-10 setelah ulang tahunnya yang ke-18 untuk menarik semua dana dari rekening pensiun yang diwarisi.

Anak kecil pemilik rekening pensiun yang meninggal dapat memperoleh perpanjangan, sampai usia 26 tahun, agar aturan 10 tahun mulai berlaku, asalkan anak tersebut mengikuti program pendidikan tertentu.

Individu Penyandang Cacat

Menurut Internal Revenue Service (IRS), "Bagian 72(m)(7) dari Kode menyatakan bahwa seorang individu akan dianggap cacat jika mereka tidak dapat terlibat dalam aktivitas yang menguntungkan secara substansial dengan alasan gangguan fisik atau mental yang dapat ditentukan secara medis yang dapat diharapkan mengakibatkan kematian atau berlangsung lama dan tidak terbatas.” Seorang individu cacat yang mewarisi rekening pensiun diperbolehkan untuk menggunakan harapan hidup mereka sendiri untuk menghitung RMDs.

Individu yang sakit kronis

Bagian Kode IRS 7702B(c)(2)(A) menyatakan bahwa "istilah 'individu yang sakit kronis' berarti setiap individu yang telah disertifikasi oleh praktisi kesehatan berlisensi sebagai—

(i) tidak dapat melakukan (tanpa bantuan substansial dari individu lain) setidaknya 2 aktivitas hidup sehari-hari untuk jangka waktu setidaknya 90 hari karena hilangnya kapasitas fungsional,

(ii) memiliki tingkat kecacatan yang serupa (sebagaimana ditentukan berdasarkan peraturan yang ditentukan oleh Sekretaris dengan berkonsultasi dengan Sekretaris Kesehatan dan Layanan Kemanusiaan) dengan tingkat kecacatan yang dijelaskan dalam klausa (i), atau

(iii) memerlukan pengawasan yang substansial untuk melindungi individu tersebut dari ancaman terhadap kesehatan dan keselamatan karena gangguan kognitif yang parah.

Seorang individu yang sakit kronis yang mewarisi rekening pensiun diperbolehkan untuk menggunakan harapan hidup mereka sendiri untuk menghitung RMDs.

Individu Lain Tidak Lebih Dari 10 Tahun Lebih Muda Dari Orang yang Meninggal

Kategori ini adalah kumpulan unik yang mencakup teman dan saudara tertentu (bergantung pada usia) yang diidentifikasi sebagai penerima manfaat dari rekening pensiun. Kategori terakhir ini juga mengecualikan sebagian besar anak dewasa (yang tidak cacat atau sakit kronis) dari lima kategori EDB. Seorang individu dalam kategori ini yang mewarisi rekening pensiun diperbolehkan menggunakan harapan hidup mereka sendiri untuk menghitung RMD.