Apa itu Clawback?

Apa yang terjadi ketika seseorang berjanji untuk melakukan dan kemudian gagal memenuhi janjinya? Atau apa yang terjadi ketika ditemukan laporan kinerjaLaporan Uji TuntasContoh laporan uji tuntas atas transaksi M&A. Laporan DD ini untuk uji tuntas M&A memberikan daftar pertanyaan yang harus dijawab sebelum ditutup. Laporan uji tuntas dikirim sebagai memo internal kepada anggota tim eksekutif yang mengevaluasi transaksi dan merupakan persyaratan untuk menutup kesepakatan. itu cacat? Dalam beberapa situasi seperti itu, ketentuan cakar, sebagaimana tercantum dalam kontrak yang ditandatangani, ikut bermain.

Clawback adalah ketentuan di mana uang yang telah dibayarkan harus dikembalikan ke majikan atau perusahaan. Ini adalah klausul kontrak khusus, banyak digunakan di perusahaan keuangan, untuk uang yang dibayarkan untuk layanan yang akan dikembalikan dalam keadaan atau peristiwa khusus seperti yang dinyatakan dalam kontrak. Clawback melibatkan penalti, membuat mereka berbeda dari pembayaran sederhana atau pengembalian uang.

Tujuan utama dari ketentuan tersebut adalah untuk mencegah manajer menggunakan informasi akuntansi yang salah. Menurut penelitian, setelah ketentuan clawback disertakan, investor mengembangkan lebih percaya diri dalam laporan keuangan perusahaanTiga Laporan KeuanganKetiga laporan keuangan adalah laporan laba rugi, lembaran saldo, dan laporan arus kas. Tiga pernyataan inti ini adalah.

Sebelum tahun 2005, ketentuan cakar di perusahaan Fortune 100 lebih rendah dari 3%, tapi naik drastis, hingga 82%, pada tahun 2010.

Pemberian cakar balik bertujuan untuk mencapai keseimbangan antara pembangunan ekonomi dan masyarakat serta kesejahteraan perusahaan. Hal ini banyak digunakan dalam mengamankan insentif pajakTax ShieldTax ShieldPerlindungan Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terutang. Nilai perisai ini tergantung pada tarif pajak efektif untuk perusahaan atau individu. Biaya umum yang dapat dikurangkan termasuk penyusutan, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga, pengurangan, pengembalian uang, dan hibah.

Bagaimana Clawback Bekerja?

Mari kita misalkan ada bisnis besar yang dipimpin oleh Chief Executive Officer (CEO)CEOA CEO, singkatan dari Chief Executive Officer, adalah individu dengan peringkat tertinggi dalam sebuah perusahaan atau organisasi. CEO bertanggung jawab atas keberhasilan keseluruhan organisasi dan untuk membuat keputusan manajerial tingkat atas. Baca deskripsi pekerjaan. Laporan tahunan perusahaan menunjukkan bahwa CEO bekerja keras untuk menjaga perusahaan tetap menguntungkan. Jadi, perusahaan ingin menghargai usahanya dan kontrak ditandatangani, menyatakan bahwa jika penjualan perusahaan meningkat setidaknya 10% dalam dua tahun ke depan, maka CEO akan mendapatkan bonus sebesar $200, 000. Dalam laporan keuangan perusahaan, itu menunjukkan bahwa perusahaan mencatat laba 13% dalam dua tahun dan sebagai hasilnya, CEO dihargai dengan jumlah yang dijanjikan.

Setelah audit perusahaan, ternyata laba yang dilaporkan terlalu banyak dan sebenarnya laba itu 9,5% dan bukan 13% seperti yang dinyatakan dalam laporan sebelumnya. Dalam situasi seperti itu, di bawah ketentuan cakar, perusahaan dapat mengambil kembali jumlah bonus yang sebelumnya dibayarkan kepada CEO. Tergantung pada klausa cakar yang spesifik, CEO mungkin juga harus membayar penalti karena laporan keuangan asli yang disampaikan cacat.

Penggunaan Ketentuan Clawback

• Pemulihan Medicaid :Medicaid diperbolehkan untuk memulihkan uang yang dibayarkan untuk perawatan kesehatan penerima Medicaid yang telah meninggal dan oleh karena itu jelas tidak membutuhkan perawatan lagi. Semua negara bagian bertujuan untuk memulihkan uang Medicaid yang dihabiskan di muka untuk perawatan jangka panjang seperti panti jompo.
• Pinjaman hipotek :Sebagian besar bank menggunakan ketentuan cakar untuk memulihkan uang dari pinjaman rumah yang tidak menguntungkan.
• Asuransi jiwa :Dalam hal pembatalan polis, ketentuan cakar mungkin memerlukan manfaat dan pembayaran yang sebelumnya diterima untuk dilunasi.
• Perjanjian pembayaran eksekutif s:Jika ada pelanggaran kesepakatan oleh eksekutif, dan dia terus bekerja untuk pesaing atau perusahaan saingan dalam beberapa bulan tertentu sebagaimana dinyatakan dalam kontrak, maka eksekutif mungkin diminta untuk mengganti perusahaan yang sebelumnya mempekerjakan mereka, sesuai dengan ketentuan cakar.
• Pensiun :Pensiun dapat ditarik kembali jika ditemukan bahwa telah terjadi beberapa aktivitas penipuan dan penindasan atau pemalsuan informasi.
• Dividen :Dalam kondisi tertentu, seperti kebangkrutan, dividen dapat ditarik kembali.
• Kontrak pemerintah :Jika kontraktor gagal memenuhi standar kualitas yang ditentukan atau jika persyaratan kontrak tidak terpenuhi, maka ketentuan clawback dapat dilakukan terhadap kontraktor.

Ketentuan Clawback dalam Financial Recovery Act (FRA)

Ketentuan clawback mendapat perhatian lebih dari pihak berwenang dan regulator setelah Krisis Keuangan Global tahun 2008. Keputusan tentang ketentuan cakar dikeluarkan sebagai bagian dari Undang-Undang Reformasi Keuangan Dodd-Frank Undang-Undang Dodd-Frank Undang-Undang Dodd-Frank, atau Reformasi Wall Street dan Undang-Undang Perlindungan Konsumen tahun 2010, diundangkan menjadi undang-undang selama pemerintahan Obama sebagai tanggapan terhadap krisis keuangan tahun 2008. Ini berusaha untuk memperkenalkan perubahan signifikan pada peraturan keuangan dan membuat lembaga pemerintah baru yang ditugaskan untuk menerapkan berbagai klausul dalam undang-undang tersebut. oleh Securities and Exchange Commission pada Juli 2015. Berdasarkan putusan tersebut, perusahaan perlu melembagakan ketentuan cakar balik terhadap kompensasi eksekutif yang disebabkan oleh pelaporan berlebihan yang disengaja. Eksekutif juga dapat diminta untuk mengembalikan opsi saham yang dilakukan atau bonus yang diterima jika keuntungan perusahaan tidak sesuai dengan tingkat yang ditentukan.

Sumber Daya Lainnya

CFI menawarkan banyak sumber daya gratis untuk membantu Anda meningkatkan pengetahuan dan keterampilan Anda, dan memajukan karir Anda:

• Analisis Laporan KeuanganAnalisis Laporan KeuanganCara melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi,
• Panduan Audit ForensikPanduan Audit Forensik Audit forensik adalah audit terperinci atas catatan perusahaan yang akan digunakan di pengadilan dalam proses hukum. akuntan, pengacara, dan
• Kantor Akuntan Empat BesarKantor Akuntan Empat BesarKantor Akuntan Empat Besar mengacu pada Deloitte, PricewaterhouseCoopers (PwC), KPM, dan Ernst &Young. Perusahaan-perusahaan ini adalah empat perusahaan jasa profesional terbesar di dunia yang menyediakan audit, konsultasi transaksi, perpajakan, konsultasi, penasehat risiko, dan jasa aktuaria.
• Skandal Akuntansi TerpopulerSkandal Akuntansi TerpopulerDua dekade terakhir menyaksikan beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang sebagai akibat dari bencana keuangan ini. Di dalam