Apa itu Laba yang Mendasari?

Laba yang mendasari adalah perhitungan laba internal yang digunakan perusahaan karena lebih akurat menggambarkan pendapatan bisnis daripada metrik akuntansi standar seperti laba bersih.

Sebuah perusahaan kemudian dapat memilih untuk melaporkan angka laba yang mendasarinya dalam catatan yang menyertai laporan keuangan resmi mereka sebagai informasi tambahan kepada pemegang saham mereka. Di Amerika Serikat, laporan keuangan dan catatan disusun menggunakan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (GAAP) GAAPGAAP, Prinsip akuntansi yang berlaku umum, adalah seperangkat aturan dan prosedur yang diakui yang mengatur akuntansi dan keuangan perusahaan. Di Uni Eropa, otoritas yang mengatur untuk pelaporan dan penerbitan laporan keuangan resmi adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS).

Perusahaan Kanada biasanya mengikuti Standar IFRSIFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi di dunia keuangan; Namun, badan pengatur keuangan di Kanada memberikan pengecualian bagi perusahaan Kanada yang diwajibkan untuk melaporkan laporan keuangan mereka di AS.

Ringkasan

• Laba yang mendasari adalah perhitungan laba internal yang digunakan perusahaan karena lebih akurat menggambarkan pendapatan sebenarnya dari bisnis.
• Angka laba yang mendasari dikontraskan dengan angka laba menurut undang-undang - angka yang mengharuskan praktik akuntansi standar perusahaan untuk melaporkan laporan laba ruginya.
• Perhitungan laba yang mendasari bertujuan untuk menghilangkan keuntungan atau kerugian satu kali yang tidak mungkin terulang kembali dan bukan merupakan bagian dari operasi bisnis sehari-hari perusahaan.

Metrik Laba yang Mendasari – Perhitungan dan Contoh

Jadi, apa sebenarnya “laba yang mendasari, ” dan apa bedanya dengan pendapatan tradisional atau angka pendapatan bersih? Mengapa beberapa perusahaan berpikir bahwa ini adalah representasi yang lebih akurat dari profitabilitas mereka yang sebenarnya? Jawabannya, tentu saja, terletak pada apa yang terdiri dari perhitungan laba yang mendasarinya.

Perhitungan laba yang mendasari – sebagai lawan dari apa yang disebut sebagai “keuntungan menurut undang-undang, ” angka laba yang wajib dilaporkan dalam laporan laba rugi tahunan perusahaanLaporan Laba RugiLaporan Laba Rugi adalah salah satu laporan keuangan inti perusahaan yang menunjukkan laba rugi selama periode waktu tertentu. Keuntungan atau – biasanya tidak termasuk angka-angka tertentu yang termasuk dalam perhitungan angka keuntungan menurut undang-undang. Sebagai contoh, perhitungan laba yang mendasari sering kali mengecualikan apa yang dikenal sebagai keuntungan atau kerugian "satu kali" bagi perusahaan.

Asumsikan bahwa sebuah perusahaan memutuskan untuk menjual salah satu aset utamanya – sebuah pabrik manufaktur – karena para eksekutif perusahaan percaya bahwa bisnis tersebut dapat beroperasi lebih efisien dengan mengkonsolidasikan semua proses manufakturnya di fasilitas manufaktur utamanya. Penjualan aset besar semacam itu dapat menghasilkan keuntungan yang luar biasa besar, yang ditambahkan ke laba bersih.

Karena itu, perusahaan mungkin memilih untuk menghitung angka laba yang mendasari yang tidak termasuk laba satu kali dari penjualan fasilitas manufakturnya, karena itu akan lebih mewakili pendapatan biasa perusahaan dari operasi bisnis intinya.

Contoh di atas mengilustrasikan fakta bahwa perhitungan laba yang mendasari terlihat untuk mengecualikan pendapatan atau pengeluaran yang tidak biasa yang dialami perusahaan sebagai akibat dari peristiwa yang tidak mungkin terulang dari tahun ke tahun dalam kegiatan bisnis reguler perusahaan.

Sebagai contoh lain, angka laba yang mendasari juga dapat mengecualikan apa pun yang dianggap perusahaan sebagai luar biasa, biaya tidak berulang, seperti pembayaran pesangon yang substansial yang mungkin terjadi ketika sebuah perusahaan memutuskan untuk mengurangi tenaga kerjanya secara signifikan.

Analis keuangan sering mengecualikan apa pun yang dianggap sebagai biaya satu kali ketika mereka membuat model keuangan dengan tujuan memproyeksikan pendapatan bisnis di masa depan.

Kadang-kadang, seluruh industri mungkin secara bertahap mengubah apa yang dianggapnya sebagai perhitungan yang paling akurat mencerminkan pendapatan sebenarnya. Sebagai contoh, industri farmasi secara keseluruhan memiliki, lembur, sampai pada keputusan bahwa gangguan penelitian dan pengembangan tidak boleh dimasukkan dalam perhitungan pendapatan reguler, dan, karena itu, perusahaan farmasi secara teratur mengecualikan biaya itu saat menghitung laba yang mendasarinya.

Keuntungan atau kerugian ekstra yang merupakan hasil dari perubahan nilai tukar mata uang asing adalah pengecualian umum lainnya dari menghitung laba yang mendasarinya. Sementara keuntungan atau kerugian tersebut nyata, mereka (a) bukan merupakan hasil dari tindakan bisnis biasa perusahaan, dan (b) akan berubah dari tahun ke tahun, dan perusahaan tidak memiliki kendali atas apakah perubahan itu akan menguntungkan atau tidak menguntungkan bagi bottom line-nya.

Catatan Perhatian

Angka laba yang mendasari memang dapat membantu investor dan analis dengan memberikan mereka representasi yang lebih andal tentang bagaimana kinerja perusahaan dalam hal menghasilkan laba dari tahun ke tahun. Namun, itu juga mungkin bahwa laba dasar yang dirujuk oleh perusahaan menjadi kacau daripada mengklarifikasi banyak hal.

Beberapa perusahaan telah ditemukan untuk mempublikasikan angka laba yang mendasari yang tampak menguntungkan, tapi itu, nyatanya, merupakan upaya untuk menyembunyikan pengeluaran riil perusahaan dan membuatnya tampak lebih menguntungkan daripada yang sebenarnya.

Analis keuangan harus, karena itu, selalu berhati-hati saat membangun model keuangan sehingga apa yang disertakan dan dikecualikan menghasilkan proyeksi yang paling akurat dari kemungkinan pendapatan bisnis di masa depan.

Apakah angka tersebut akurat atau tidak akurat, investor harus memperhatikan setiap kali perusahaan menyajikan angka laba yang mendasari yang berbeda secara signifikan dari laba hukum yang dilaporkan.

Topik-topik yang berkaitan

CFI adalah penyedia resmi global Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan yang Anda butuhkan dalam karir keuangan. Daftar hari ini! program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Sumber daya CFI terkait berikut akan membantu dalam melanjutkan pendidikan keuangan Anda dan memajukan karir Anda:

• Analisis Laporan KeuanganAnalisis Laporan KeuanganCara melakukan Analisis Laporan Keuangan. Panduan ini akan mengajarkan Anda untuk melakukan analisis laporan keuangan dari laporan laba rugi,
• IFRS vs US GAAPIFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan
• Skandal Akuntansi TerpopulerSkandal Akuntansi TerpopulerDua dekade terakhir menyaksikan beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang sebagai akibat dari bencana keuangan ini. Di dalam
• Underlying DebtUtang yang mendasari Utang yang mendasari adalah istilah yang digunakan untuk menunjukkan kewajiban utang dari entitas pemerintah yang lebih kecil yang dijamin oleh pemerintah yang lebih besar