Apa itu Depresiasi Pajak?

Penyusutan pajak adalah beban penyusutan yang diklaim oleh Wajib Pajak atas SPT untuk mengganti kerugian nilai harta berwujud. Contohnya termasuk properti, tanaman, dan peralatan. Aset berwujud digunakan dalam aktivitas yang menghasilkan pendapatan. Mirip dengan depresiasi akuntansi, penyusutan pajak mengalokasikan beban penyusutan selama beberapa periode. Dengan demikian, nilai pajak dari aset yang dapat disusutkan secara bertahap menurun selama masa manfaatnya.

Otoritas pajak memperlakukan biaya penyusutan sebagai pengurangan pajak. Dengan kata lain, wajib pajak dapat mengklaim biaya penyusutan untuk aset berwujud yang memenuhi syarat untuk mengurangi penghasilan kena pajaknyaPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu. dan jumlah pajak yang terutang.

Aset Apa yang Memenuhi Syarat untuk Penyusutan Pajak?

Aturan pajak mengenai depresiasi dapat bervariasi di antara yurisdiksi pajak yang berbeda. Karena itu, aset yang memenuhi syarat untuk klaim beban penyusutan pajak juga dapat bervariasi antar negara. Namun demikian, ada beberapa kriteria utama agar aset dianggap memenuhi syarat untuk klaim penyusutan yang dapat ditemukan di berbagai yurisdiksi:

• Seorang wajib pajak memiliki aset: Seorang wajib pajak dapat mengklaim biaya penyusutan hanya untuk aset yang dianggap sebagai properti yang dimiliki oleh wajib pajak.
• Aset tersebut digunakan dalam aktivitas yang menghasilkan pendapatan: Seorang wajib pajak dapat mengurangi biaya penyusutan Beban Penyusutan Ketika aset jangka panjang dibeli, itu harus dikapitalisasi bukannya dibebankan pada periode akuntansi itu dibeli masuk hanya untuk aset yang digunakan dalam bisnis atau kegiatan yang menghasilkan pendapatan. Dengan demikian, aset yang dimaksudkan semata-mata untuk penggunaan pribadi tidak memenuhi syarat untuk klaim penyusutan.
• Aset memiliki masa manfaat yang dapat ditentukan: Aset yang memenuhi syarat untuk klaim penyusutan harus memiliki masa manfaat yang dapat diestimasi secara wajar. Dengan kata lain, seseorang dapat memberikan perkiraan yang wajar tentang jumlah tahun selama aset tersebut akan tetap beroperasi sampai titik waktu ketika aset tersebut akan menjadi usang atau akan berhenti menghasilkan manfaat ekonomi apa pun.
• Masa manfaat aset melebihi satu tahun: Penyusutan hanya dapat diklaim untuk aset jangka panjang. Ini menyiratkan bahwa aset memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun.

Bagaimana Penyusutan Pajak Dihitung?

Umumnya, otoritas pajak (mis., Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat) memberikan panduan komprehensif kepada pembayar pajak tentang aturan yang berlaku untuk penyusutan aset berwujud.

Sebagai contoh, Layanan Pendapatan Kanada (CRA), sebuah agen pajak federal di Kanada, memberikan panduan tentang Capital Cost Allowance (CCA). Pada dasarnya, CCA adalah pengurangan pajak yang terkait dengan penyusutan aset berdasarkan undang-undang pajak Kanada.

CRA membagi semua aset yang memenuhi syarat untuk klaim CCA ke dalam kelas yang berbeda. Setiap kelas aset dilengkapi dengan tingkat penyusutan dan metode perhitungannya sendiri. Sebagai contoh, bangunan sewa diklasifikasikan di bawah Kelas 1 dan harus disusutkan pada tingkat 4%.

Di Amerika Serikat, IRS menerbitkan panduan tentang penyusutan properti yang mirip dengan CRA. Dalam panduan IRS, wajib pajak dapat menemukan semua informasi yang diperlukan tentang penyusutan properti, termasuk aset apa yang memenuhi syarat untuk klaim penyusutan, serta tarif penyusutan dan masa manfaat yang berlaku.

Perhatikan bahwa biaya penyusutan yang dicatat oleh bisnis pada laporan keuangannya mungkin berbeda dari beban penyusutan yang diklaim pada pengembalian pajak. Alasannya, metode yang diterapkan untuk menghitung beban penyusutan untuk tujuan akuntansi dan pajak tidak selalu sama. Sebagai contoh, penyusutan akuntansi biasanya ditentukan dengan menggunakan metode garis lurus Penyusutan Garis Lurus Penyusutan garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan penyusutan suatu aset. Dengan garis lurus, tetapi penyusutan pajak umumnya dihitung melalui metode akumulasi penyusutan (mis., metode menurun ganda). Hasil dari, metode perhitungan penyusutan dapat bervariasi secara signifikan.

Lebih Banyak Sumber Daya

CFI menawarkan Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini! program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Metode PenyusutanMetode PenyusutanJenis metode penyusutan yang paling umum termasuk garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah digit tahun.
• Aset yang Disusutkan Sepenuhnya Aset yang Disusutkan Penuh Aset yang disusutkan penuh adalah istilah akuntansi yang digunakan untuk menggambarkan aset yang nilainya sama dengan nilai sisa. Sebuah aset bisa menjadi
• Cara Menggunakan Situs Web IRS.govCara Menggunakan Situs Web IRS.govIRS.gov adalah situs resmi Internal Revenue Service (IRS), agen penagihan pajak Amerika Serikat. Situs web ini digunakan oleh bisnis dan
• Aset Tidak Berwujud Aset Tidak BerwujudMenurut IFRS, aset tidak berwujud dapat diidentifikasi, aset nonmoneter tanpa wujud fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud