Apa itu Penghasilan dan Kerugian Nonpasif?

Pendapatan dan kerugian nonpasif diperoleh dari kegiatan usaha yang menimbulkan keuntungan dan kerugian bagi wajib pajak. Pendapatan nonpasif muncul dari aktivitas pendapatan aktif, seperti pendapatan usaha, pendapatan investasi, atau pendapatan pekerjaan atau pendapatan pensiun. Di samping itu, kerugian nonpasif termasuk kerugian yang terjadi dalam manajemen aktif bisnis.

Pendapatan dan kerugian nonpasif tidak hanya tunduk pada pengungkapan penuh, tetapi juga dapat dikurangkan dalam tahun pajak ketika hal itu terjadi. Klasifikasi kerugian sebagai baik pasif atau nonpasif menentukan apakah kerugian dapat dikurangkan untuk tujuan pajak.

Memahami Pendapatan dan Kerugian Nonpasif

Kegiatan nonpasif yang menghasilkan pendapatan dan kerugian tidak dapat diimbangi dengan pengurangan yang dihasilkan dari kegiatan usaha yang menghasilkan pendapatan atau kerugian pasif kecuali wajib pajak berpartisipasi secara material dalam operasi bisnis di masa lalu. Aturan ini didasarkan pada aturan aktivitas pasif, yang bertujuan untuk mengekang perlindungan pajakTax ShelterTax Shelter adalah kendaraan keuangan yang dapat digunakan seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajiban pajak mereka dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak uang mereka. Ini adalah cara legal bagi individu untuk "menyimpan" uang mereka dan menghindari pajak.

Sebagai contoh, kerugian dari kemitraan tidak dapat mengimbangi pendapatan dari pekerjaan. Namun, pendapatan dari kegiatan pasif dapat diimbangi dengan kerugian dari kegiatan pasif yang menciptakan investasi yang bertujuan untuk memperoleh kerugian pajak tanpa kerugian ekonomi yang sesuai.

Asal usul aturan tersebut dapat ditelusuri kembali ke tahun 1980-an. Selama periode, investor digunakan untuk mengimbangi pendapatan diterima dan diterima di muka dengan menciptakan kerugian untuk menghindari petugas pajak. Investor menghasilkan kerugian dengan memanipulasi transaksi untuk menghasilkan pengurangan yang dipercepat, seperti bunga dan depresiasi. Namun, offset dikecualikan dalam situasi non-pinjaman, yang berlaku dalam transaksi mandiri.

Ringkasan

• Pendapatan dan kerugian nonpasif adalah pendapatan atau kerugian yang tidak dapat diklasifikasikan sebagai pasif.
• Suatu kegiatan usaha atau perdagangan dianggap nonpasif jika seorang wajib pajak berpartisipasi secara material dalam suatu usaha bisnis.
• Kriteria kegiatan bisnis nonpasif meliputi tindakan yang dilakukan, mengejar pendapatan, dan durasi keseluruhan.

Tes IRS

Suatu kegiatan usaha atau perdagangan diklasifikasikan sebagai nonpasif jika seorang wajib pajak secara material ikut serta dalam kegiatan yang mengakibatkan suatu pendapatan atau kerugian. Ada tujuh tes yang digunakan Internal Revenue Service (IRS) untuk menentukan apakah seorang wajib pajak berpartisipasi secara material dalam suatu usaha. Tes tersebut meliputi:

• Seseorang berpartisipasi dalam kegiatan untuk jangka waktu melebihi 500 jam selama tahun pajak.
• Seseorang hanya berpartisipasi dalam kegiatan untuk seluruh tahun pajak.
• Seseorang berpartisipasi dalam aktivitas lebih dari siapa pun yang terlibat dalam aktivitas – biasanya selama lebih dari 100 jam.
• Seseorang berpartisipasi dalam semua kegiatan penting, masing-masing selama lebih dari 100 jam, dengan demikian memenuhi tes 500 jam.
• Satu menghabiskan lebih dari tiga tahun menawarkan layanan pribadi untuk kegiatan tersebut.
• Seseorang secara konsisten berpartisipasi dalam aktivitas berdasarkan semua faktor dan keadaan.

Sumber Umum Pendapatan dan Kerugian Nonpasif

Sumber umum pendapatan dan kerugian nonpasif meliputi:

• Kegiatan usaha atau perdagangan yang dilakukan seseorang selama masa pajak ya R.
• Kepentingan kerja dalam sumber daya energi seperti minyak dan gas . Kepentingan kerja harus dimiliki secara langsung atau melalui entitas yang tidak membatasi kewajiban. Dalam kasus seperti itu, terlepas dari apakah seseorang berpartisipasi secara material dalam kegiatan untuk tahun pajak, itu masih merupakan aktivitas nonpasif.

Namun, jika kewajiban dibatasi untuk jangka waktu tertentu, bagian dari kerugian dan pendapatan dari working interest diklasifikasikan sebagai aktivitas dan pendapatan pasif.

• Penyewaan unit tempat tinggal yang ditinggali pemiliknya . Ini hanya berlaku jika seseorang sebelumnya secara bersamaan menyewakan tempat tinggal dan menggunakannya sebagai rumah pada tahun pajak yang sama selama beberapa hari, yaitu., melebihi 14 hari.
• Kegiatan memperdagangkan milik pribadi untuk kepentingan pemilik kepentingan dalam kegiatan tersebut.
• Kegiatan yang melibatkan perumahan berpenghasilan rendah . Dalam kasus seperti itu, investor yang memenuhi syarat untuk berada dalam kegiatan perumahan berpenghasilan rendah dijamin bantuan transisi. Dalam beberapa kasus, pendapatan dan kerugian yang diambil dari perumahan berpenghasilan rendah diperlakukan sebagai aktivitas nonpasif selama tujuh tahun.

Tes untuk aktivitas bisnis nonpasif dan pasif bergantung pada tindakan yang dilakukan, mengejar pendapatan, dan waktu yang dibutuhkan. Tes di atas menghasilkan pendapatan atau kerugian, yang dianggap nonpasif kecuali ketika seorang individu menjabat sebagai manajer bisnis sementara, pada waktu bersamaan, manajer lain melakukan fungsi serupa. Juga, kriteria nonpasif IRS mungkin tidak terpenuhi ketika seseorang melakukan peran manajerial hanya demi mencapai partisipasi material.

Jenis pendapatan tertentu dapat diklasifikasikan ke dalam jenis nonpasif. Sebagai contoh, pendapatan portofolio memenuhi persyaratan. Pendapatan portofolio dapat mencakup royalti yang diterima dari properti investasi, minat, dividen, dan capital gainCapital GainCapital gain adalah peningkatan nilai aset atau investasi yang dihasilkan dari apresiasi harga aset atau investasi. Dengan kata lain, keuntungan terjadi ketika harga saat ini atau penjualan aset atau investasi melebihi harga pembeliannya. Kompensasi yang dihasilkan dari vandalisme atau pencurian juga dianggap nonpasif.

Sumber pendapatan tambahan yang memenuhi syarat untuk klasifikasi termasuk jaminan sosial dan pembayaran yang ditangguhkan. IRS membutuhkan pendapatan dari sumber tersebut untuk dilaporkan, dan setiap kerugian yang timbul dari kegiatan tersebut dibebaskan dari pajak untuk tahun pajak. Tambahan, kemitraan umumKemitraan UmumKemitraan Umum (GP) adalah kesepakatan antara mitra untuk mendirikan dan menjalankan bisnis bersama. Ini adalah salah satu badan hukum yang paling umum untuk membentuk bisnis. Semua mitra dalam kemitraan umum bertanggung jawab atas bisnis dan tunduk pada kewajiban yang tidak terbatas atas hutang bisnis. diamanatkan untuk mengawasi jalannya usaha sehari-hari dipotong dari pajak wajib pajak.

Sumber daya tambahan

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Laba AkuntansiLaba AkuntansiLaba akuntansi adalah pendapatan bersih perusahaan dan dihitung dengan mengurangkan biaya dari pendapatan, dengan bimbingan dari General
• Pendapatan Saat Ini (Investasi Real Estat)Pendapatan Saat Ini (Investasi Real Estat)Pendapatan saat ini adalah strategi investasi yang memberi investor eksposur pembayaran di atas rata-rata yang konsisten. Berfokus pada pendapatan saat ini yang paling umum
• Properti Hunian REIT Properti Hunian REIT Properti Hunian REIT adalah REIT yang memiliki dan mengelola unit hunian untuk disewakan kepada penyewa. Mereka mungkin berupa struktur keluarga tunggal atau multi-keluarga
• Jaminan SosialJaminan SosialJaminan Sosial adalah program pemerintah federal AS yang memberikan asuransi dan manfaat sosial kepada orang-orang yang tidak memiliki atau tidak memiliki penghasilan. Sosial pertama