Apa itu Manipulasi Laporan Keuangan?

Manipulasi laporan keuangan mengacu pada praktik menggunakan trik akuntansi kreatif untuk membuat laporan keuangan perusahaan mencerminkan seperti apa kinerja yang diinginkan perusahaan daripada kinerja aktualnya.

Meskipun banyak langkah yang diambil oleh legislatif dan badan pengatur – seperti Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC) Komisi Sekuritas dan Bursa AS, atau SEC, adalah lembaga independen dari pemerintah federal AS yang bertanggung jawab untuk menerapkan undang-undang sekuritas federal dan mengusulkan aturan sekuritas. Hal ini juga bertanggung jawab untuk menjaga industri sekuritas dan bursa saham dan opsi – untuk mengekang manipulasi laporan keuangan, terutama oleh perusahaan publik, prakteknya masih meluas.

Ringkasan

• Manipulasi laporan keuangan adalah praktik mengubah catatan keuangan perusahaan untuk menyajikan gambaran yang salah tentang kondisi keuangannya.
• Manipulasi selalu terdiri dari menggembungkan pendapatan atau mengempiskan beban atau kewajiban.

Standar akuntansi dan praktik terbaik diatur oleh Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) di Amerika Serikat dan oleh Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) di Uni Eropa.

Mengapa Perusahaan Memanipulasi Laporan Keuangannya?

Para eksekutif dengan bayaran lebih tinggi yang menjalankan perusahaan besar dapat tergoda untuk "memasak buku" keuangan mereka karena beberapa alasan potensial, seperti:

1. Merasakan tekanan yang kuat untuk menunjukkan gambaran yang positif

Sering, nya bukan kasus bahwa mereka pada dasarnya adalah orang jahat yang senang menipu publik. Lebih sering terjadi bahwa mereka hanya menyerah pada tekanan besar yang mereka alami, dibayar sejumlah uang yang keterlaluan dan diharapkan untuk mengarahkan perusahaan mereka ke pertumbuhan dan profitabilitas yang terus meningkat, di tengah lanskap bisnis yang semakin kompetitif.

2. Menurunkan ekspektasi investor

Ada beberapa situasi yang mungkin membuat CEO tergoda untuk sedikit memanipulasi keuangan perusahaan. Ini mungkin sesuatu yang relatif polos seperti tidak ingin investor mengembangkan ekspektasi yang tidak realistis. Katakanlah perusahaan baru saja beruntung di sejumlah bidang, dan akhirnya tercapai, sejauh ini, tahun terbaiknya.

Tapi kemudian CEO mulai berpikir, “Jika kita mencetak angka-angka ini, dengan adanya, maka investor kami akan mengharapkan untuk melihat hasil yang luar biasa sepanjang waktu. Jika kita hanya menunjukkan tahun rata-rata, lalu ketika mereka melihat itu angka, mereka akan berpikir ada yang tidak beres dan mulai melompat-lompat.” Jadi, dia membuat CFOApa yang Dilakukan CFOApa yang dilakukan CFO - tugas CFO adalah mengoptimalkan kinerja keuangan perusahaan, meliputi:pelaporan, likuiditas, dan pengembalian investasi. Dengan mengubah tanggal pada beberapa penjualan besar sehingga pendapatan didorong ke tahun fiskal berikutnya, membuat tahun fiskal saat ini terlihat sedikit kurang menjanjikan.

Pada contoh di atas, pihak yang bersalah bahkan tidak memanipulasi angka untuk mencoba membuat perusahaan terlihat lebih baik – sebagai gantinya, dia membuatnya terlihat lebih buruk. Dan motifnya tidak terlalu jahat - dia tidak secara aktif merencanakan untuk merobek seseorang.

3. Memicu bonus eksekutif

Motivasi yang sangat umum untuk memanipulasi laporan keuangan adalah untuk memenuhi tujuan penjualan/pendapatan yang memicu bonus besar bagi manajemen tingkat atas. Struktur bonus insentif seperti itu sering dikritik sebagai, berlaku, insentif bagi seorang eksekutif untuk "menipu."

Mungkin, perusahaan besar mungkin mempertimbangkan untuk menghapus bonus yang dibayarkan dengan cara itu. Sebagai gantinya, mereka mungkin menawarkan bonus kinerja berdasarkan metrik non-keuangan. Sebagai contoh, CEO dan CFO dapat dibayar bonus jika kepuasan layanan pelanggan naik lima poin persentase.

Faktor kontribusi

1. Tidak adanya standar akuntansi yang baku

Seiring dengan struktur insentif manajemen, ada faktor lain yang berperan yang tampaknya berkontribusi pada lingkungan di mana penipuan hampir menjadi hal yang biasa. Salah satu faktornya adalah belum adanya standar akuntansi yang baku.

Dianggap bahwa Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) Standar IFRS Standar IFRS adalah Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) yang terdiri dari seperangkat aturan akuntansi yang menentukan bagaimana transaksi dan peristiwa akuntansi lainnya harus dilaporkan dalam laporan keuangan. Mereka dirancang untuk menjaga kredibilitas dan transparansi di dunia keuangan dan Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) sudah lama mengesampingkan perbedaan mereka dan mencapai kesepakatan tentang satu set praktik akuntansi yang diakui secara universal.

Sayangnya, per tahun 2020, tampaknya semakin kecil kemungkinan bahwa seperangkat praktik dan standar universal seperti itu akan pernah diukir. Kurangnya konsensus tentang bagaimana tepatnya akuntansi perusahaan harus diselesaikan membuat lebih mudah bagi orang yang tidak jujur ​​untuk lolos dari ketidakjujuran.

2. Hubungan Benturan Kepentingan antara Perusahaan dan Kantor Akuntan

Skandal Enron Skandal Enron Skandal Enron kemungkinan besar, paling rumit, dan skandal akuntansi paling terkenal sepanjang masa. Melalui trik akuntansi yang menipu, Enron dengan jelas menunjukkan faktor lain yang berkontribusi terhadap manipulasi laporan keuangan - seringkali terlalu dekat, penuh dengan potensi konflik kepentingan hubungan antara perusahaan dan kantor akuntan yang mengaudit mereka.

Bagaimana Laporan Keuangan Dimanipulasi

Manipulasi laporan keuangan selalu melibatkan melakukan salah satu dari dua hal - baik memanipulasi catatan untuk meningkatkan pendapatan nyata atau memanipulasi mereka untuk mengurangi pengeluaran atau kewajiban yang nyata.

Lebih spesifik, berikut adalah beberapa trik akuntansi yang digunakan untuk memberikan gambaran yang salah tentang kondisi keuangan perusahaan yang sebenarnya:

• Mencatat pendapatan sebelum memasok barang atau jasa
• Melaporkan pendapatan dari investasi atau modal yang diperoleh dengan mengambil pinjaman sebagai pendapatan usaha
• Mengkapitalisasi pengeluaran bisnis biasa, sehingga menggesernya dari laporan laba rugi ke neraca
• Melaporkan kewajiban secara tidak akurat – atau sama sekali mengabaikan untuk melaporkannya sama sekali

Metode manipulasi laporan keuangan yang sangat sederhana adalah dengan menggelembungkan aset dengan nilai penghitungan persediaan yang salah. Sebagai contoh, perusahaan dapat melakukan penghitungan persediaan biasa, tapi kemudian tambahkan 100 item ke setiap hitungan – jadi, 500 komputer desktop menjadi 600 komputer desktop, atau 150 monitor komputer menjadi 250 monitor, dll.

Jika nilai rata-rata item persediaan adalah $350, dan ada 10 kategori item, kemudian, menggunakan teknik penambahan inventaris yang kreatif, perusahaan dapat dengan cepat meningkatkan nilai total asetnya sebesar $350, 000.

Cara Melindungi Diri Dari Manipulasi Laporan Keuangan

Investor individu perlu melakukan semua yang mereka bisa untuk menghindari menjadi korban penipuan keuangan, termasuk laporan keuangan yang diubah secara curang. Cara terbaik untuk melakukannya adalah dengan memperoleh pendidikan keuangan yang kuat. Untung, ada banyak sumber daya yang tersedia untuk membantu Anda mendidik diri sendiri. CFI menawarkan kursus GRATIS tentang "Cara Membaca Laporan Keuangan."

Mengetahui cara membaca dan memahami tiga laporan keuangan utama – laporan laba rugi, lembaran saldo, dan laporan arus kas – akan memungkinkan Anda untuk lebih mudah mengenali ketika beberapa angka tampaknya tidak cocok.

Memahami komponen sebenarnya dari laporan laba rugi, Misalnya, juga akan membantu Anda menilai dengan lebih baik validitas proyeksi yang dibuat CEO selama bagian "panduan" dan Tanya Jawab dari panggilan pendapatan perusahaan.

Sumber daya tambahan

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ global - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

• Metode AkuntansiMetode AkuntansiMetode akuntansi mengacu pada seperangkat aturan yang dipatuhi perusahaan saat menyimpan catatan keuangannya dan melaporkan transaksi keuangan. NS
• IFRS vs US GAAPIFRS vs. US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan
• Tahun Anggaran Tahun Anggaran (TA)Tahun fiskal (TA) adalah periode waktu 12 bulan atau 52 minggu yang digunakan oleh pemerintah dan bisnis untuk tujuan akuntansi untuk merumuskan tahunan
• Skandal Akuntansi TerpopulerSkandal Akuntansi TerpopulerDua dekade terakhir menyaksikan beberapa skandal akuntansi terburuk dalam sejarah. Miliaran dolar hilang sebagai akibat dari bencana keuangan ini. Di dalam