Rollover

A berputar terjadi ketika uang dalam satu Akun Pensiun Perorangan , atau IRA, ditransfer ke IRA yang berbeda. Istilah ini juga mengacu pada transfer dana dari rencana pensiun yang memenuhi syarat (rencana yang memenuhi persyaratan peraturan federal tertentu dan dengan demikian memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan) ke IRA atau rencana pensiun lain yang memenuhi syarat. Ada sejumlah aturan khusus mengenai penarikan dana dari rekening yang dilindungi pajak atau mentransfernya ke rekening serupa. Aturan-aturan ini dirancang untuk mencegah penggunaan uang untuk tujuan apa pun selain dari tujuan awalnya – masa pensiun penghasilan.

Perputaran antar IRA hanya diperbolehkan sekali dalam periode dua belas bulan. Jika Anda memiliki lebih dari satu IRA, Anda dapat melakukan transfer dari setiap IRA setiap dua belas bulan sekali. Namun, transfer antar dana dalam keluarga yang sama dari reksa dana tidak dianggap rollover dan karena itu tidak dihitung. Rollover tidak harus dilakukan langsung ke IRA baru. Sejak tanggal penarikan dana dari rekening asal, Anda memiliki enam puluh hari untuk melakukan deposit ke akun baru. Setiap dana yang tidak diperpanjang dalam jangka waktu enam puluh hari tersebut akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa (tetapi hanya sejauh dana tersebut terdiri dari kontribusi yang dapat dikurangkan dan pendapatan dari setiap jenis kontribusi, dapat dikurangkan atau tidak dapat dikurangkan), dan penalti distribusi prematur juga akan diterapkan. Selain itu, jika Anda berganti pekerjaan dan menerima sejumlah dana pensiun yang memenuhi syarat dari mantan majikan Anda, dana tersebut juga akan dikenakan pajak kecuali digulung menjadi IRA atau rencana lain yang memenuhi syarat dalam waktu enam puluh hari.

Aturan penting lainnya yang berlaku untuk rollover meliputi:

• Hanya distribusi lump-sum parsial penuh atau memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk rollover bebas pajak. Pembagian lump-sum tidak perlu dilakukan dalam satu kali pembayaran. Distribusi dianggap sebagai lump sum selama seluruh saldo rekening dibayarkan (walaupun dalam beberapa pembayaran) dalam satu tahun pajak. Jumlah yang dibayarkan secara mencicil selama lebih dari satu tahun tidak memenuhi syarat.
• Distribusi lump-sum parsial dapat diperpanjang, tetapi jumlah berapa pun yang tidak diperpanjang akan dikenakan pajak penghasilan (sekali lagi, sejauh itu terdiri dari kontribusi dan pendapatan yang dapat dikurangkan dari kontribusi apa pun).
• Distribusi rencana yang memenuhi syarat setelah kematian peserta memberikan hak kepada pasangan atau ahli waris yang masih hidup untuk aturan rollover yang sama yang mengatur peserta awal.
• Setiap rollover yang dibuat dari rencana yang memenuhi syarat ke IRA atau ke rencana lain yang memenuhi syarat harus dilakukan secara langsung atau akan dikenakan tarif pemotongan 20%, bahkan jika rollover terjadi dalam jangka waktu enam puluh hari. Kata definitifnya adalah secara langsung . Untuk menghindari tingkat pemotongan, rollover harus dilakukan tanpa dana rencana berada dalam kendali penerima – bahkan untuk sesaat (dengan kata lain, Anda benar-benar tidak dapat menyentuh uang). Jika pengendalian tersebut benar-benar terjadi dan jumlah 20% kemudian ditahan, Anda harus mengganti jumlah tersebut dari sumber lain atau akan dikenakan pajak penghasilan dan kemungkinan penalti distribusi prematur.