Pendapatan Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI)

Apa itu Laba Bersih yang Dapat Didistribusikan?

Istilah pendapatan bersih yang dapat didistribusikan (DNI) mengacu pada pendapatan yang dialokasikan dari perwalian kepada penerima manfaat. Pendapatan bersih yang dapat didistribusikan adalah jumlah maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau penerima manfaat yang dikenakan pajak. Angka ini dibatasi untuk memastikan tidak ada contoh pajak berganda. Setiap jumlah di atas DNI adalah, karena itu, bebas pajak.

Takeaways Kunci

• Pendapatan bersih yang dapat didistribusikan adalah pendapatan yang dialokasikan kepada penerima perwalian.
• Angka ini adalah jumlah kena pajak maksimum yang diterima oleh pemegang unit atau penerima manfaat—apa pun di atas angka itu bebas pajak.
• DNI memberi penerima manfaat sumber pendapatan yang dapat diandalkan sambil meminimalkan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh perwalian.
• DNI dihitung menggunakan penghasilan kena pajak perwalian, mengurangi capital gain atau menambahkan capital loss, kemudian menambahkan pengecualian.

Pengertian Pendapatan Bersih Yang Dapat Didistribusikan (DNI)

Internal Revenue Service (IRS) menganggap pendapatan bersih yang dapat didistribusikan sebagai perkiraan nilai ekonomi yang berasal dari distribusi ke penerima manfaat. Distribusi adalah pembayaran yang dilakukan dari dana—perkebunan atau perwalian pendapatan—kepada penerima manfaat. DNI memberi penerima manfaat sumber pendapatan yang dapat diandalkan sambil meminimalkan jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan oleh perwalian.

Sama seperti individu, perkebunan dan perwalian non-pemberi hibah harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan. Perwalian non-pemberi hibah masih didanai oleh pemberi perwalian—orang atau entitas yang menciptakan perwalian tersebut. Tetapi perwalian semacam ini berfungsi sepenuhnya dengan sendirinya dari pemberi yang menyerahkan kendali atas aset kepada perwalian. Pendapatan laporan perwalian ini dikenakan pajak di tingkat entitas atau penerima manfaat. Tingkat mana yang dikenakan pajak tergantung pada apakah itu dialokasikan ke jumlah pokok atau ke pendapatan yang dapat didistribusikan, dan apakah jumlah tersebut didistribusikan kepada penerima manfaat.

Menurut kode pajak AS, perkebunan dan perwalian diperbolehkan untuk mengurangi pendapatan bersih yang dapat didistribusikan atau jumlah pendapatan perwalian yang diperlukan untuk didistribusikan — mana yang lebih kecil — dan jumlah lain “dibayar atau dikreditkan dengan benar atau diharuskan untuk didistribusikan” kepada penerima manfaat untuk mencegah pajak berganda atas pendapatan. Perwalian pendapatan mengakui pendapatan bersih yang dapat didistribusikan sebagai jumlah yang ditransfer ke pemegang unit. Dengan kepercayaan harta, itu adalah jumlah yang akan dibagikan kepada penerima manfaat.

Perkebunan dan perwalian diizinkan untuk mengurangi pendapatan bersih yang dapat didistribusikan atau jumlah pendapatan perwalian yang diperlukan untuk didistribusikan—mana yang lebih kecil.

Pertimbangan Khusus

Seperti disebutkan di atas, ketika perwalian menghitung pendapatan bersih yang dapat didistribusikan, itu pada dasarnya mencegah setiap contoh pajak berganda dari dana yang dikeluarkan oleh perwalian. Rumus untuk menghitung angka tersebut adalah sebagai berikut:

• Pendapatan Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI) =Penghasilan Kena Pajak - Keuntungan Modal + Pembebasan Pajak

Poin penting untuk dicatat di sini adalah bahwa dalam kasus di mana ada kerugian modal, angka itu menggantikan keuntungan modal dan ditambahkan ke rumus sebagai gantinya.

Untuk menghitung penghasilan kena pajak, Anda perlu menambahkan pendapatan bunga, dividen, dan keuntungan modal, kemudian kurangi biaya dan pembebasan pajak. Berbeda dengan perhitungan DNI, keuntungan modal ditambahkan dalam rumus penghasilan kena pajak sementara kerugian modal dikurangi.

Laba Bersih yang Dapat Didistribusikan (DNI) vs. Laba Bersih

Laba bersih yang dapat didistribusikan tidak boleh disamakan dengan laba bersih—keduanya adalah dua hal yang berbeda. Sedangkan DNI adalah pendapatan yang dibagikan dari suatu perwalian kepada ahli waris atau penerima manfaat, laba bersih digunakan oleh bisnis untuk menghitung laba per saham (EPS)—total laba perusahaan dibagi dengan jumlah saham beredar dari saham biasa—dan juga disebut sebagai laba bersih. Laba bersih muncul di neraca perusahaan dan membantu menunjukkan seberapa menguntungkannya. Untuk menghitung laba bersihnya, perusahaan mengurangi biaya umum dan administrasi, biaya operasional, minat, pajak, biaya lainnya, dan harga pokok penjualan (HPP) dari jumlah total penjualan.

Penghasilan bersih juga dapat digunakan untuk merujuk pada gaji yang dibawa pulang oleh individu. Ini adalah jumlah uang yang diterima seseorang setelah pemotongan diambil dari gaji mereka seperti pajak, kesehatan, disabilitas, Pertanggungan, dan pengeluaran lainnya. Pendapatan bersih seseorang adalah kebalikan dari pendapatan kotornya—jumlah yang mereka terima sebelum pemotongan.

Contoh Pendapatan Bersih Yang Dapat Didistribusikan (DNI)

Berikut adalah contoh bagaimana DNI dihitung menggunakan trust fiktif yang akan kita sebut Trust ABC. Katakanlah Trust ABC melaporkan total pendapatan sebesar $40, 000. Sebanyak $10, 000 di antaranya adalah pendapatan bunga, sedangkan sisanya $30, 000 berasal dari dividen. Biaya yang dibebankan oleh perwalian sebesar $3, 000, sementara kepercayaan menyadari keuntungan modal sebesar $15, 000. Pengecualian sebesar $200 diterapkan pada perwalian.

Jika kita menggunakan rumus di atas, penghasilan kena pajak perwalian adalah $51, 800:

• $51, 800 =$10, 000 (pendapatan bunga) + $30, 000 (dividen) + $15, 000 (keuntungan modal) - $3, 000 (biaya) - $200 (pengecualian)

Kami kemudian dapat menggunakan angka penghasilan kena pajak ini untuk menghitung DNI, yang akan menjadi $37, 000:

• $37, 000 =$51, 800 (penghasilan kena pajak) - $15, 000 (keuntungan modal) + $200 (pengecualian)