Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)

Apa itu Uniform Transfer to Minors Act (UTMA)?

Istilah Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) mengacu pada tindakan yang memungkinkan anak di bawah umur untuk menerima hadiah tanpa bantuan wali atau wali. Hadiah dapat berupa uang, paten, royalti, perumahan, dan seni rupa. Akun UTMA memungkinkan pemberi hadiah atau penjaga yang ditunjuk untuk mengelola akun anak di bawah umur sampai yang terakhir cukup umur. Ini juga melindungi anak di bawah umur dari konsekuensi pajak atas hadiah, sampai dengan nilai yang ditentukan.

Takeaways Kunci

• Uniform Transfers to Minors Act mengizinkan anak di bawah umur untuk menerima hadiah tanpa bantuan wali atau wali.
• Anak di bawah umur dapat menghindari konsekuensi pajak sampai mereka mencapai usia legal untuk negara.
• Donor dapat menyebutkan seorang kustodian, yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola dan menginvestasikan properti atas nama anak di bawah umur sampai mereka mencapai usia yang sah.
• UTMA adalah perpanjangan dari Uniform Gift to Minors Act (UGMA).
• Terserah masing-masing negara bagian untuk mengadopsi atau mengubah UTMA untuk penduduk mereka.

Memahami Undang-Undang Transfer Seragam ke Anak di Bawah Umur

Memahami Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)

UTMA adalah perpanjangan dari Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Yang terakhir dikembangkan pada tahun 1956 dan direvisi pada tahun 1966. Itu terbatas pada transfer sekuritas dan diselesaikan pada tahun 1986 oleh Konferensi Nasional Komisaris tentang Uniform State Laws dan diadopsi oleh sebagian besar dari 50 negara bagian.

UGMA menyediakan cara untuk mentransfer properti kepada anak di bawah umur tanpa memerlukan kepercayaan formal. Hal ini memungkinkan aset atau properti lainnya untuk dikelola oleh kustodian yang ditunjuk oleh donor. Properti itu kemudian diserahkan kepada anak di bawah umur ketika mereka menjadi usia legal di negara bagian di mana hadiah itu dibuat.

UTMA mirip dengan versi asli UGMA. Ini memungkinkan anak di bawah umur untuk menerima hadiah dan menghindari konsekuensi pajak sampai mereka mencapai usia legal di negara bagian tempat mereka tinggal—biasanya berusia 18 atau 21 tahun. UTMA menggabungkan bahasa UGMA dan memperluas definisi asli hadiah di luar uang tunai dan surat berharga untuk memasukkan real estat, lukisan, royalti, dan paten.

Setiap negara bagian memiliki opsi untuk mengadopsi atau mengubah UTMA untuk penduduknya. Sebagai contoh, Florida meloloskan undang-undang pada tahun 2015 yang memungkinkan properti apa pun dipegang oleh kustodian UTMA sampai anak di bawah umur 25 tahun jika diinginkan.

Sementara UTMA menawarkan cara untuk membangun rekening tabungan bebas pajak untuk anak-anak di bawah umur, Harta benda itu dihitung sebagai bagian dari harta kena pajak kustodian sampai anak di bawah umur itu menguasainya .

Pertimbangan Khusus

UTMA menyediakan cara yang nyaman bagi anak-anak untuk menabung dan berinvestasi tanpa menanggung beban pajak. Mulai tahun 2018, Internal Revenue Service (IRS) mengizinkan pengecualian dari pajak hadiah hingga $15, 000 per orang untuk tahun pajak antara 2018 dan 2021 untuk hadiah yang memenuhi syarat, termasuk hadiah untuk anak di bawah umur.

Nomor Jaminan Sosial anak di bawah umur digunakan untuk tujuan pelaporan pajak pada akun UTMA. Karena aset yang disimpan di akun UTMA dimiliki oleh anak di bawah umur, ini mungkin berdampak negatif ketika anak di bawah umur mengajukan permohonan bantuan keuangan atau beasiswa.

Pengendalian Aset

UTMA mengizinkan pendonor untuk menunjuk seorang kustodian, yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola dan menginvestasikan properti atas nama anak di bawah umur sampai anak di bawah umur itu mencapai usia yang sah. Properti milik anak di bawah umur sejak properti itu diberikan. Jika pendonor meninggal saat menjabat sebagai kustodian, nilai properti perwalian termasuk dalam harta donatur.

Apa itu Undang-Undang Transfer Seragam untuk Anak di Bawah Umur?

Seperti namanya, UTMA adalah undang-undang yang mengatur transfer aset dari orang dewasa ke anak di bawah umur. itu memberi orang tua dan orang dewasa lainnya cara yang diuntungkan pajak untuk memberikan hadiah kepada anak di bawah umur tanpa perlu menciptakan kepercayaan formal. Dalam melakukannya, orang dewasa yang menyumbangkan hadiah biasanya akan bertindak sebagai penjaga untuk aset tersebut sampai anak di bawah umur mencapai usia legal. Kalau tidak, donor juga dapat menunjuk pihak ketiga untuk menjadi penjaga aset tersebut.

Apa Perbedaan Antara UTMA dan Uniform Gift to Minors Act?

UTMA dan UGMA memiliki tujuan yang sama, tetapi ada perbedaan penting di antara mereka. Terutama, UTMA memungkinkan berbagai aset yang lebih luas untuk diberikan, termasuk sekuritas keuangan seperti saham dan obligasi. UTMA juga memberikan waktu tambahan untuk aset yang diberikan untuk mencapai tanggal jatuh temponya, seperti dalam kasus obligasi. Sebaliknya, UGMA mengharuskan aset untuk diambil alih oleh anak di bawah umur setelah anak di bawah umur mencapai usia 18 tahun.

Apa Kelebihan dan Kekurangan Menggunakan Akun UTMA?

Keuntungan utama menggunakan akun UTMA adalah uang yang disumbangkan ke akun dibebaskan dari pembayaran pajak hadiah hingga maksimum $15, 000 per tahun. Setiap pendapatan yang diperoleh dari dana yang disumbangkan dikenakan pajak dengan tarif pajak anak di bawah umur yang diberi dana tersebut. Karena pendapatan anak di bawah umur mungkin jauh lebih rendah daripada pendonor dewasa, ini dapat menghasilkan penghematan pajak yang signifikan.

Salah satu kelemahan menggunakan akun UTMA, Namun, adalah bahwa hal itu dapat membuat penerima kurang memenuhi syarat untuk program beasiswa perguruan tinggi berbasis kebutuhan dan inisiatif serupa lainnya.