Memahami Rencana Pembelian Saham Karyawan (ESPPs)

Bagi banyak bisnis saat ini, menemukan dan mempertahankan talenta terbaik tetap menjadi tantangan besar.

Salah satu cara beberapa perusahaan menghadapi tantangan ini adalah dengan menerapkan rencana pembelian saham karyawan, atau ESPP.

ESPP memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon tanpa pajak karena diskon pada saat pembelian. Rencana ini dapat sangat berguna bagi perusahaan dengan persaingan ketat untuk merekrut dan mempertahankan karyawan terbaik dan terpintar.

Dapatkan Gambaran Lengkap: Panduan Anda untuk Kompensasi Ekuitas Karyawan

Apa itu ESPP?

Rencana pembelian saham karyawan adalah program di mana karyawan diberi pilihan untuk membeli saham dalam bisnis dengan harga yang lebih rendah dari harga pasar saat ini — biasanya hingga 15% lebih rendah. Pembelian saham dilakukan melalui pemotongan gaji, mirip dengan cara kontribusi karyawan dibuat ke rekening pensiun seperti 401k.

Potongan gaji ini terakumulasi antara tanggal penawaran untuk membeli saham dan tanggal karyawan membeli saham perusahaan. Pada tanggal pembelian, dana tersebut digunakan untuk membeli saham atas nama karyawan. Jika rencana tersebut memiliki ketentuan melihat kembali, dapat menggunakan harga penutupan historis yang mungkin lebih rendah dari harga pada tanggal penawaran saham atau tanggal pembelian.

Siapa yang Layak untuk Berpartisipasi?

Tidak seperti saham hantu, yang dapat dipilih oleh perusahaan untuk disediakan hanya bagi eksekutif kunci dan karyawan lain yang diberi kompensasi tinggi, ESPP biasanya tersedia untuk semua pekerja penuh waktu, karyawan tetap.

Bisnis umumnya diizinkan untuk menetapkan persyaratan kelayakan mereka sendiri, termasuk masa kerja minimum dengan perusahaan. Juga, setiap karyawan yang memiliki 5% atau lebih hak suara atau nilai semua kelas saham umumnya tidak memenuhi syarat untuk berpartisipasi.

Kontribusi karyawan ke ESPP dibatasi oleh IRS hingga $25, 000 per tahun pada tahun 2021, dan sebagian besar rencana mengizinkan kontribusi tahunan hingga 15% dari kompensasi.

Apa Jenis ESPP yang Ada?

Ada dua jenis utama ESPP:memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat.

ESPP yang memenuhi syarat

Sesuai dengan namanya, ESPP yang memenuhi syarat memenuhi syarat untuk manfaat pajak berdasarkan IRC Bagian 423. Lebih khusus lagi, karyawan dapat menunda pengakuan keuntungan modal atas diskonto dan menunda pembayaran pajak sampai mereka menjual sahamnya. Manfaat pajak lainnya mungkin juga tersedia, tergantung pada berapa lama saham tersebut dipegang dan faktor lainnya.

ESPP Tidak Berkualitas

ESPP yang tidak memenuhi syarat tidak menawarkan manfaat pajak ini. Sebagai gantinya, pajak atas keuntungan modal jatuh tempo ketika saham dibeli. Namun, ESPP yang tidak memenuhi syarat tidak tunduk pada batasan sebanyak rencana yang memenuhi syarat.

Bagaimana ESPP Dikenakan Pajak?

Perpajakan ESPP berbeda berdasarkan jenis rencana.

Dengan rencana yang memenuhi syarat , karyawan tidak dikenakan pajak ketika mereka membeli saham — hanya ketika saham dijual. Jika saham dimiliki setidaknya satu tahun setelah dibeli dan dua tahun setelah diberikan, keuntungan akan dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan. Masa penahanan mungkin diperlukan bagi karyawan untuk menerima perlakuan pajak keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan ini. Sementara itu, diskon pada harga saham dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa.

Dengan rencana yang tidak memenuhi syarat , selisih antara nilai pasar wajar saham dan jumlah yang dibayarkan untuk itu dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak ketika saham dibeli. Pengusaha diharuskan untuk memotong pajak atas pembelian saham dalam rencana yang tidak memenuhi syarat, tetapi tidak dalam rencana Bagian 423 yang memenuhi syarat.

Haruskah Anda Berpartisipasi dalam ESPP?

Rencana pembelian saham karyawan bisa menjadi peluang bagus bagi Anda untuk mendapatkan penghasilan tambahan. Tambahan, dengan memiliki rencana permainan untuk ESPP Anda, Anda dapat menghindari terlalu terkonsentrasi pada saham perusahaan Anda. ESPP Anda memberikan manfaat besar dengan meningkatkan kompensasi Anda secara keseluruhan, tetapi sangat penting bahwa Anda memiliki rencana tindakan seiring pertumbuhannya.

Jika perusahaan Anda menawarkan rencana, penting untuk menyelidiki dengan cermat pro dan kontra dari ESPP. Pertimbangkan untuk berbicara dengan penasihat keuangan fidusia untuk melihat bagaimana hal itu sesuai dengan rencana investasi jangka panjang Anda.

Ekuitas karyawan bisa menjadi kompleks. Dapatkan wawasan yang lebih dalam dari spesialis ekuitas kami di panduan gratis kami. Saat Anda mengunduh sumber daya, Anda membuka akses ke dasbor keuangan gratis kami. Jutaan orang menggunakan alat ini untuk melihat semua akun mereka di satu tempat, melacak dan menganalisis investasi mereka, dan rencanakan tujuan keuangan jangka panjang seperti pensiun.