Apa itu Keamanan Tidak Tercakup?

Istilah sekuritas yang tidak dilindungi mengacu pada definisi hukum sekuritas, rincian yang mungkin tidak perlu diungkapkan kepada Internal Revenue Service (IRS). Otoritas kompeten yang membuat penetapan tersebut untuk tujuan pelaporan pajak di AS adalah Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC)Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC)Komisi Sekuritas dan Bursa AS, atau SEC, adalah lembaga independen dari pemerintah federal AS yang bertanggung jawab untuk menerapkan undang-undang sekuritas federal dan mengusulkan aturan sekuritas. Ini juga bertanggung jawab untuk menjaga industri sekuritas dan bursa saham dan opsi.

Penunjukan mensyaratkan bahwa ketika keamanan kecil dan ruang lingkup terbatas, maka tidak ada paksaan kepada perusahaan pialang untuk melaporkan basis biayanya ke IRS. Dasar biaya yang disesuaikan dari sekuritas tersebut hanya perlu dilaporkan oleh perusahaan pialang kepada wajib pajak atau penilai.

Ringkasan

• Istilah sekuritas yang tidak dilindungi mengacu pada definisi hukum sekuritas, rincian yang mungkin tidak perlu diungkapkan kepada (Internal Revenue Service) IRS.
• Basis biaya berarti bahwa biaya asli dari setiap aset harus direvisi setiap tahun, menurut penyusutan dalam hal aktiva tetap, dan harus ditingkatkan dalam hal belanja modal, apresiasi nilai pasar, dll.
• Undang-undang yang disahkan pada tahun 2008 berarti bahwa dasar biaya yang disesuaikan dari setiap keamanan yang dibeli selama atau setelah tahun pajak 2011 harus dilaporkan ke IRS.

Apa itu Keamanan Tertanggung?

Menurut SEC, keamanan tertutup adalah salah satu yang dianggap cukup besar cakupannya untuk dilaporkan ke IRS. Artinya perusahaan pialangBrokerageA pialang menyediakan layanan perantara di berbagai bidang, misalnya., investasi, mendapatkan pinjaman, atau membeli real estat. Pialang adalah perantara yang secara hukum diberi mandat untuk mengungkapkan dan melaporkan basis biaya dan informasi penjualan apa pun mengenai keamanan itu kepada IRS.

Perusahaan juga bertanggung jawab untuk mengirimkan informasi mengenai transaksi dalam sekuritas tertutup ke perusahaan pialang baru, harus pembayar pajak mentransfer rekening mereka ke perusahaan pialang yang berbeda.

Apa itu Basis Biaya?

Pada tahun 2008, Kongres A.S. mengesahkan undang-undang di mana pialang diharuskan menggunakan biaya yang disesuaikan daripada harga pembelian sekuritas untuk tujuan pelaporan pajak.

Ini berarti bahwa biaya asli dari setiap aset harus direvisi setiap tahun. Itu harus dikurangi sesuai dengan penyusutan dalam hal aset tetap Aset Tetap Aset tetap mengacu pada aset berwujud jangka panjang yang digunakan dalam operasi bisnis. Mereka memberikan keuntungan finansial jangka panjang dan harus ditingkatkan dalam hal belanja modal, apresiasi nilai pasar, dll. Hal ini dilakukan untuk menghitung pendapatan capital gain di bawah pendapatan kotor wajib pajak.

Keuntungan modal dapat dikenakan pajak meskipun belum direalisasikan, karena pihak berwenang mungkin memerlukannya untuk menentukan tarif pajak yang berlaku bagi wajib pajak.

Peraturan

Undang-undang tersebut mulai berlaku mulai tahun penilaian 2011. Ini berarti bahwa dasar biaya yang disesuaikan dari setiap sekuritas yang dibeli selama atau setelah tahun pajak 2011 harus dilaporkan ke Internal Revenue Service.

Contoh sekuritas tertutup meliputi berikut ini, yang semuanya harus telah diperoleh pada atau setelah 1 Januari, 2011:

1. Setiap modal saham (dalam sebuah perusahaan) :Dibeli pada atau setelah 1 Januari, 2011

2. Setiap reksa dana, dan saham atau American Depository Receipt yang diperoleh melalui rencana reinvestasi dividen :Dibeli pada atau setelah 1 Januari, 2012

3. Setiap turunan, pilihan, dan ikatan yang kurang kompleks :Dibeli pada atau setelah 1 Januari, 2014

4. Setiap turunan, pilihan, dan ikatan yang lebih kompleks :Dibeli pada atau setelah 1 Januari 2016

Setiap investasi yang dibeli sebelum tanggal efektif yang disebutkan di atas diklasifikasikan sebagai sekuritas yang tidak dilindungi menurut undang-undang A.S. Ini berarti bahwa dasar biaya yang disesuaikan dari aset ini mungkin tidak dilaporkan ke IRS.

Namun, itu hanya dalam kasus di mana keuntungan modal tidak direalisasikan. Artinya, dalam hal terjadi penjualan surat berharga tersebut di atas, jumlah yang direalisasikan akan dianggap sebagai keuntungan modal, yang kemudian akan dikenakan pajak sesuai dengan tarif pajak capital gain yang berlaku untuk wajib pajak. Jumlah tersebut dapat berupa nilai penebusan dari hasil kotor dari penjualan.

Lebih-lebih lagi, setiap sekuritas yang diperoleh melalui aksi korporasi, yaitu., keputusan yang dibuat oleh dewan perusahaan, dianggap tidak aman. Sebagai contoh, pemecahan sahamPemecahan sahamPerusahaan yang diperdagangkan secara publik semuanya memiliki sejumlah saham yang beredar atau saham di perusahaan mereka yang telah dibeli oleh dan diterbitkan untuk investor. Pemecahan saham adalah keputusan perusahaan untuk menambah jumlah saham yang beredar dengan kelipatan tertentu. atau dividen saham biasanya dapat menghasilkan nilai saham tambahan bagi investor. Jika nilai dihasilkan melalui saham yang tidak tercakup, mereka tidak kena pajak.

Sebagai contoh, mempertimbangkan dari seorang investor membeli 200 saham Perusahaan X pada tahun 2009. Pada tahun 2011, perusahaan pergi untuk masalah saham split dan mengikuti satu untuk satu sistem. Artinya, investor mendapat tambahan 200 lembar saham Perusahaan X pada tahun 2011. Meski diakuisisi setelah cut-off date, yaitu., 1 Januari, 2011, mereka akan dianggap tidak aman.

Sumber daya tambahan

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk membantu Anda menjadi analis keuangan kelas dunia dan memajukan karir Anda ke potensi penuh Anda, sumber daya tambahan ini akan sangat membantu:

• Pajak Keuntungan Modal Pajak Keuntungan Modal Pajak keuntungan modal adalah pajak yang dikenakan atas keuntungan modal atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan tidak ketika masih di tangan investor.
• Metode PenyusutanMetode PenyusutanJenis metode penyusutan yang paling umum termasuk garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah digit tahun.
• Rencana Reinvestasi Dividen (DRIP)Rencana Reinvestasi Dividen (DRIP)Rencana reinvestasi dividen (DRIP atau DRP) adalah rencana yang ditawarkan oleh perusahaan kepada pemegang saham yang memungkinkan mereka untuk secara otomatis menginvestasikan kembali
• Surat Berharga Umum Surat Berharga Umum, atau surat berharga, adalah investasi yang secara terbuka atau mudah diperjualbelikan di suatu pasar. Sekuritas yang baik ekuitas atau berbasis utang.