Apa itu Ekuitas Horisontal?

Keadilan horizontal adalah teori ekonomi yang digunakan untuk menilai keadilan beban pajak di seluruh populasi. Landasan teoretis keadilan horizontal adalah bahwa jumlah pajak yang dibayarkan harus sama untuk orang-orang dalam keadaan yang sama, terlepas dari sistem pajak yang berlaku. Suatu sistem perpajakan dianggap adil jika mencerminkan prinsip dasar persamaan nilai.

Keadilan horizontal dapat dibandingkan dengan keadilan vertikal, yang menyerukan kenaikan tarif pajak untuk tingkat pendapatan yang lebih tinggi.

Ringkasan

• Keadilan horizontal adalah teori ekonomi yang menyatakan bahwa individu harus membayar pajak yang sama dengan mereka yang memperoleh penghasilan yang sama.
• Pendapatan sekali pakai dan pendapatan seumur hidup wajib pajak adalah dua kategori yang umum digunakan untuk mengelompokkan wajib pajak ketika menganalisis keadilan horizontal sistem pajak.
• Sistem pajak yang netral atau yang tidak memberikan perlakuan istimewa, dianggap sebagai sistem pajak yang adil secara horizontal.

Memahami Ekuitas Horisontal

Prinsip dasar keadilan horizontal didasarkan pada konsep keadilan distributif, yang menyatakan bahwa pembayar pajak harus berkontribusi pada tingkat yang sama dari pajak penghasilan Utang Pajak Penghasilan Utang pajak penghasilan adalah istilah yang diberikan untuk kewajiban pajak organisasi bisnis kepada pemerintah di mana ia beroperasi. Jumlah kewajiban akan didasarkan pada profitabilitasnya selama periode tertentu dan tarif pajak yang berlaku. Hutang pajak tidak dianggap sebagai kewajiban jangka panjang, melainkan kewajiban lancar, sesuai dengan kelompok pendapatannya masing-masing. Ini berarti bahwa keadilan horizontal didasarkan pada sistem pajak yang tidak memihak.

Keadilan horizontal adalah logis bila dipandang sebagai perlakuan yang sama terhadap yang sederajat dalam perpajakan sehingga kedudukan ekonomi tetap terjaga sebelum dan sesudah pajak. Di bawah doktrin keadilan horizontal, beberapa ekonom menggunakan pendapatan sebagai pendekatan standar untuk mengelompokkan pembayar pajak secara setara dan mengenakan pajak proporsional sebagai cara yang adil untuk mendistribusikan beban pajak. Namun, pendapatan seumur hidup pembayar pajak secara alternatif dianggap oleh beberapa ekonom sebagai ukuran yang lebih baik. Prinsip keadilan horizontal dapat dicapai terlepas dari jenis definisi pendapatan yang digunakan.

Ekuitas Horizontal vs. Ekuitas Vertikal

Konsep keadilan horizontal digunakan untuk mengukur distribusi beban pajak yang adil sejalan dengan prinsip dasar konstitusi “perlindungan yang sama di bawah hukum.” Di bawah ekuitas horizontal, individu dalam situasi yang sama diberikan perlakuan pajak yang sama. Sebagai contoh, dua individu menghasilkan $25, 000 masing-masing harus menyumbang jumlah pajak yang sama. Karena itu, kesetaraan horizontal menjaga keadilan dan menghilangkan diskriminasi atas dasar seperti jenis pekerjaan atau ras.

Relatif, konsep ekuitas vertikal menyatakan bahwa jumlah pajak yang berbeda harus dikurangkan dari tingkat pendapatan yang berbeda. Akibatnya, itu artinya, sebagai pendapatan yang dapat dibelanjakan Disposable IncomeDisposable Income adalah uang yang tersedia dari gaji individu setelah dia membayar lokal, negara, dan pajak federal. Itu juga meningkat, seorang wajib pajak membayar pajak penghasilan yang meningkat. Keadilan vertikal sejalan dengan prinsip manfaat pajak, yang mensyaratkan bahwa distribusi pajak harus proporsional dengan manfaat dari pemerintah.

Keadilan vertikal berbeda dari prinsip kemampuan membayar berdasarkan fakta bahwa prinsip pertama membutuhkan pajak progresif Pajak progresifPajak progresif adalah tarif pajak yang meningkat seiring dengan kenaikan nilai kena pajak. Biasanya tersegmentasi ke dalam kurung pajak yang berkembang berdasarkan tingkat pendapatan. Keadilan horizontal dapat konsisten dengan pencapaian keadilan vertikal karena pemerataan pajak menyiratkan pencapaian distribusi beban pajak yang merata secara vertikal.

Aplikasi dalam Perawatan Kesehatan

Keadilan horizontal juga didefinisikan dalam bidang alokasi sumber daya kesehatan. Dari perspektif seperti itu, pemerataan kesehatan mengacu pada distribusi sumber daya kesehatan berdasarkan hierarki kebutuhan, daripada perbedaan pendapatan atau hak kelas. Perspektif tersebut muncul dari kenyataan bahwa pelayanan kesehatan hampir tidak dapat memenuhi kebutuhan setiap individu. Seperti halnya sistem pajak non-diskriminatif, pemerataan ke dalam sumber daya kesehatan dibagi menjadi dimensi horizontal dan vertikal.

Dalam pemerataan vertikal, anggota sosial dengan tingkat kebutuhan yang berbeda dapat menerima jumlah sumber daya kesehatan yang berbeda secara tepat. Sebaliknya, Keadilan horizontal mengacu pada situasi di mana individu dengan kebutuhan yang sama menerima sumber daya kesehatan yang sama. Ini bertindak sebagai ukuran alokasi sumber daya kesehatan dalam sistem perawatan kesehatan dengan mengusulkan bahwa mereka yang setara dalam kapasitas yang berbeda diberikan perawatan kesehatan yang sama.

Pertimbangan Khusus

Ada situasi di mana perlakuan yang sama terhadap orang yang sama dalam prinsip perpajakan tidak berlaku. Contoh kasus adalah pendapatan yang dihasilkan dari obligasi bebas pajak. Sebagai contoh, mempertimbangkan Wajib Pajak A dan B yang sederajat dalam segala hal. Wajib Pajak A mendapat bunga $9, 000 dari obligasi bebas pajak, sementara B menerima $9, 000 sebagai bunga kena pajak sepenuhnya. Ambil 30% sebagai tarif pajak untuk ilustrasi, yang memberikan $2, 700.

Fakta bahwa kedua wajib pajak melaporkan pendapatan terukur yang sama, mungkin tampak seperti ekuitas horizontal. Namun, Wajib Pajak A tidak terutang pajak atas bunga bebas pajak, sedangkan Wajib Pajak B akan menyumbang $2, 100 pada pendapatan bunga.

Ada juga kasus di mana keadilan horizontal tidak dapat diterapkan – misalnya, dalam situasi di mana pajak dikenakan untuk memperhitungkan biaya eksternal. Dengan beban pajak acuh tak acuh bagi perokok tembakau dan non-perokok, ekuitas horizontal standar memberikan penerapan yang terbatas.

Dalam kasus seperti itu, pajak tembakau dimaksudkan untuk memaksa perokok menanggung biaya eksternal merokok; karenanya, pelanggaran yang nyata dari prinsip keadilan horizontal tidak dianggap bermasalah. Konsep keadilan horizontal secara konsisten digunakan oleh pembuat kebijakan untuk menilai pembagian beban pajak yang setara dalam sistem perpajakan.

Bacaan Terkait

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, silakan jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:

• Kemampuan-Membayar PerpajakanKemampuan-Membayar PerpajakanKemampuan-Membayar Perpajakan (ATP Taxation) adalah prinsip pajak yang menegaskan bahwa pajak harus dipungut berdasarkan kemampuan seseorang untuk membayar pajak. Di lain
• Pajak Penghasilan Negatif Pajak Penghasilan Negatif Pajak penghasilan negatif adalah setoran tunai yang dibayarkan oleh pemerintah kepada wajib pajak yang berpenghasilan di bawah ambang batas tertentu.
• Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA)Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA)Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA), juga dikenal sebagai Obamacare, adalah reformasi perawatan kesehatan yang mencakup daftar ketentuan yang membuka peluang bagi orang Amerika untuk
• Pendapatan Dasar Universal (UBI)Pendapatan Dasar Universal (UBI)Meskipun belum ada sebagai kenyataan praktis di Amerika Serikat, konsep pendapatan dasar universal – atau UBI – mirip dengan konsep