Daftar Periksa Pengeluaran Usaha Kecil dan Pengurangan Pajak 2020 Gratis

Pajak adalah tantangan keuangan utama bagi usaha kecil yang disurvei dalam laporan Masalah dan Prioritas tahunan NFIB—mengambil empat tempat di antara 10 tantangan teratas. Pajak federal atas pendapatan bisnis dan pajak negara bagian atas pendapatan bisnis keduanya berperingkat tinggi. Dengan mengikuti semua potongan yang tersedia untuk pengeluaran bisnis, sebuah perusahaan kecil dapat memastikan bahwa ia mengambil keuntungan penuh dan menurunkan beban pajaknya sambil memastikan pengajuan pajaknya sesuai—terutama mengingat pemotongan baru dan perubahan yang diberlakukan oleh The Tax Cuts and Jobs Acts. Pemotongan Pajak dan Tindakan Pekerjaan, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada Desember 2017, mencari tahu semuanya bisa membingungkan. Perubahan menambahkan pengurangan baru, seperti ketentuan yang memungkinkan usaha kecil untuk menghapuskan hingga 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat dari pajak pendapatan federal mereka; mengubah beberapa persentase pengurangan; dan mengambil beberapa potongan seluruhnya.

Apa itu Pengurangan Pajak Usaha Kecil?

Semua bisnis harus mengajukan pengembalian pajak—tetapi bagaimana mereka sebenarnya membayar pajak tergantung pada bagaimana mereka terstruktur. Sebagian besar usaha kecil adalah apa yang disebut entitas "pass-through". Mereka tidak, seperti C-corps, membayar pajak perusahaan. Mereka malah “menyerahkan” pendapatan bisnis (laba atau ruginya) kepada pemiliknya, dan uang itu dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan individu pemilik atas pengembalian pajak pemilik.

Pengurangan pajak mengurangi jumlah pendapatan bisnis yang dikenakan pajak. Pemilik bisnis mengurangi semua potongan dari pendapatan bisnis (atau pendapatan kotor) untuk menentukan pendapatan kena pajak sebelum menghitung jumlah pajak yang terutang.

IRS mendefinisikan "pendapatan bisnis" sebagai pendapatan yang diterima dari penjualan produk atau layanan.

Apa pro dan kontra pajak dari setiap struktur bisnis?

Struktur bisnis Pro pajak Kontra pajak Kepemilikan tunggal

• Entitas lulus-melalui
• Struktur bisnis yang mudah/murah untuk disiapkan
• Persyaratan pelaporan minimal
• Tidak ada pajak bisnis perusahaan

• Tanggung jawab pribadi tidak terbatas
• Sulit mendapatkan pembiayaan usaha
• Tidak ada keberadaan abadi

Kemitraan

• Entitas lulus-melalui
• Tidak ada pajak bisnis perusahaan
• Struktur bisnis yang mudah/murah untuk disiapkan

• Tanggung jawab pribadi tidak terbatas (tergantung pada klasifikasi kemitraan)
• Tidak ada keberadaan abadi
• Harus membuat perjanjian kemitraan resmi

Perseroan Terbatas (LLC)

• Tanggung jawab terbatas
• Struktur manajemen yang fleksibel
• Tidak ada pajak bisnis perusahaan
• Fleksibilitas untuk memilih struktur pajak

• Tidak diakui di luar AS
• Tidak ada keberadaan abadi
• Tidak diakui di tingkat federal—ditentukan oleh undang-undang negara bagian

perusahaan C

• Tanggung jawab terbatas
• Jumlah pemegang saham yang tidak terbatas
• Diutamakan untuk IPO dan investor luar
• Keberadaan abadi

• Pajak berganda
• Lebih sulit dan mahal untuk memulai
• Peningkatan regulasi dan pengawasan

S korporasi

• Tanggung jawab terbatas
• Entitas lulus-melalui
• Keberadaan abadi
• Tidak ada pajak bisnis perusahaan

• Hanya 100 pemegang saham yang diizinkan
• Standar kualifikasi yang ketat
• Hanya diakui di dalam AS
• Tidak diakui oleh semua negara

Apa yang Dapat Saya Kurangi?

Dengan beberapa pengecualian, IRS memungkinkan pengurangan jumlah penuh biaya bisnis.

IRS mengatakan, “dikurangi, pengeluaran bisnis harus biasa dan perlu. Pengeluaran biasa adalah pengeluaran yang umum dan diterima di industri Anda. Pengeluaran yang diperlukan adalah pengeluaran yang bermanfaat dan sesuai untuk perdagangan atau bisnis Anda. Pengeluaran tidak harus sangat diperlukan untuk dianggap perlu.”

Banyak biaya operasional, pembayaran bunga, pajak dan depresiasi adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Tetapi ada pengecualian:Jika biaya diperhitungkan ke dalam harga pokok barang (COG), tidak dapat dikurangkan lagi sebagai biaya bisnis. Pengeluaran modal dan pengeluaran pribadi juga tidak dapat dikurangkan.

Beberapa perubahan yang lebih menonjol di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tidak lagi mengizinkan bisnis untuk mengurangi biaya hiburan atau manfaat transportasi (perjalanan), seperti tiket angkutan umum, parkir atau transportasi di kendaraan jalan raya komuter.

11 Pengurangan Pajak Biaya Usaha Kecil Teratas

Publikasi IRS 535 memberikan panduan dan perincian ekstensif tentang biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Beberapa yang paling relevan untuk usaha kecil meliputi:

Kantor pusat.

Ada dua persyaratan dasar IRS untuk pengurangan kantor pusat:Bagian dari rumah harus digunakan secara teratur dan eksklusif untuk bisnis dan menjadi tempat bisnis utama. Jika kriteria tersebut terpenuhi, pemilik bisnis dapat memenuhi syarat untuk biaya pengurangan lainnya, seperti bunga hipotek, Pertanggungan, keperluan, perbaikan dan penyusutan untuk ruang itu.

Karena semua ini dapat menjadi tantangan untuk diperinci, opsi baru yang disederhanakan memungkinkan pembayar pajak yang memenuhi syarat untuk melipatgandakan tarif standar (saat ini $5 per kaki persegi) dengan luas persegi yang diizinkan (tidak melebihi 300 kaki persegi) dari kantor untuk menentukan jumlah pengurangan.

Biaya sewa.

Bisnis dapat mengurangi sewa sebagai biaya bisnis, menyediakan, IRS mengatakan, bahwa pemiliknya tidak memiliki atau tidak akan menerima ekuitas atau hak milik atas properti tersebut. Jika bisnis menyewakan properti bisnis, bisnis dapat mengurangi pajak yang dibayarkan kepada atau untuk lessor. Pedoman biaya sewa dan sewa disediakan secara rinci mulai dari halaman 10 Publikasi IRS 535.

Gaji karyawan.

Bisnis umumnya dapat memotong upah, gaji, bonus, komisi dan kompensasi nontunai lainnya, seperti tunjangan liburan dan tunjangan. Untuk dikurangkan, gaji karyawan harus merupakan pengeluaran bisnis biasa dan perlu dan bisnis harus membayar atau menanggungnya. Tambahan, IRS mengatakan pembayaran harus memenuhi kedua tes berikut:itu harus masuk akal dan harus untuk layanan yang dilakukan. Pengurangan termasuk:

• Gaji sakit. Bisnis juga dapat mengurangi jumlah yang dibayarkan kepada karyawan Anda untuk sakit dan cedera, termasuk jumlah lump-sum, sebagai upah.
• Pembayaran liburan. Bisnis dapat mengurangi pembayaran liburan, tetapi hanya pada tahun pajak dimana karyawan tersebut menerima cuti.
• Program tunjangan karyawan. Dengan beberapa pengecualian, rencana kecelakaan dan kesehatan, bantuan adopsi, rencana kafetaria dan program bantuan perawatan tanggungan dapat dikurangkan. Mengingat mereka memenuhi persyaratan tertentu, pengeluaran oleh karyawan untuk pelatihan dan pendidikan dapat dikurangkan.

Biaya bisnis yang diganti.

Ketika diganti berdasarkan rencana yang dapat dipertanggungjawabkan, bisnis dapat mengurangi penggantian biaya kepada karyawan. Ini termasuk:

• biaya T&E. Bisnis dapat mengurangi 50% dari biaya makan tertentu dan 100% dari biaya penginapan tertentu yang diganti kepada karyawan untuk perjalanan bisnis. Aturan IRS tentang penggantian untuk makanan dan penginapan disediakan secara rinci dalam Publikasi IRS 463.
• Penggunaan kendaraan pribadi secara profesional. Saat menggunakan kendaraan yang sama untuk keperluan bisnis dan pribadi, pengeluaran harus dibagi. Ini dapat didasarkan pada jarak tempuh aktual penggunaan pribadi vs. bisnis atau pengeluaran aktual untuk bensin, minyak, ban, perbaikan, asuransi dan depresiasi atau pembayaran sewa. Jumlah pengurangan adalah biaya aktual atau jarak tempuh dikalikan dengan tarif jarak tempuh standar.

Minat.

Aturan pemotongan bunga bervariasi, tergantung pada apakah hasil pinjaman digunakan untuk bisnis, kegiatan pribadi atau investasi. IRS mengatakan bahwa jika hasil pinjaman digunakan untuk lebih dari satu jenis biaya, bisnis harus mengalokasikan bunga berdasarkan penggunaan hasil pinjaman.

Bisnis umumnya harus membatasi biaya bunga bisnis yang dibayarkan atau diperoleh selama tahun pajak, kecuali pengecualian untuk pembatasan terpenuhi. Rincian lengkap disediakan di halaman 14 dari Publikasi IRS 535.

Pajak.

Bisnis dapat mengurangi berbagai federal, negara, pajak lokal dan luar negeri yang secara langsung diatribusikan pada bisnis pada tahun pembayarannya. Bisnis tidak dapat mengurangi pajak penghasilan federal. Daftar lengkap rincian tersedia di halaman 18 dan 19 dari IRS Publication 535.

Pertanggungan.

Secara umum, bisnis dapat mengurangi premi yang dibayarkan untuk asuransi bisnis yang mencakup kebakaran, badai, pencurian, kecelakaan atau kerugian serupa; asuransi kredit yang menjamin kerugian dari piutang tak tertagih usaha; rawat inap kelompok dan asuransi kesehatan untuk karyawan, termasuk asuransi perawatan jangka panjang, asuransi, asuransi malpraktik; asuransi kompensasi pekerja; dan asuransi mobil jika biaya ini belum dimasukkan sebagai bagian dari pengurangan kendaraan.

Depresiasi.

Secara umum, seluruh biaya pengeluaran modal tidak dapat dikurangkan pada tahun perolehannya. Ada beberapa perubahan sementara pada aturan itu dengan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan. Tetapi depresiasi adalah biaya yang dapat dikurangkan. IRS mengatakan properti bisnis yang harus disusutkan termasuk perabot kantor, bangunan, mesin dan peralatan. Contohnya meliputi:

• Kendaraan bermotor . Sementara mobil dan truk biasanya pembelian modal, bisnis dapat memulihkan biaya melalui pemotongan tahunan untuk depresiasi, dalam batas dolar tertentu.
• Alat dan bagian. Jika alat memiliki harapan hidup kurang dari satu tahun atau biaya $200 atau kurang per item, mereka dapat dikurangkan. Perawatan berkala pada mesin, termasuk penggantian suku cadang terjadwal, juga merupakan biaya bisnis yang dapat dikurangkan.

Amortisasi.

Bagian paling relevan dari kategori pajak ini untuk usaha kecil adalah ketentuan yang memungkinkan pengurangan untuk biaya awal bisnis dan organisasi—biasanya pengeluaran modal. IRS memungkinkan bisnis untuk mengurangi $5, 000 awal dan $5, 000 biaya organisasi yang dibayarkan atau dikeluarkan setelah 22 Oktober, 2004. Jumlah tersebut dikurangi dengan jumlah total biaya startup atau organisasi Anda melebihi $50, 000, dan biaya yang tersisa harus diamortisasi.

Biaya lain-lain.

Pengurangan lain-lain adalah keringanan pajak yang umumnya tidak sesuai dengan kategori pajak IRS tertentu. Mereka termasuk:

• Biaya iklan. Perusahaan dapat mengurangi biaya iklan yang berhubungan langsung dengan kegiatan bisnis.
• Biaya kenyamanan kartu kredit. Biaya ini, yang dikenakan oleh perusahaan kartu kredit pada bisnis yang menerima kartu mereka, dapat dikurangkan ketika dibayar oleh bisnis.
• Biaya hukum dan profesional. Biaya oleh pengacara yang biasa dan perlu dan terkait langsung dengan operasi bisnis Anda dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis.

Pengurangan Bagian 199A atau Pengurangan Pajak Penghasilan Usaha yang Memenuhi Syarat.

Di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, pemilik pass-through dalam ambang batas pendapatan tertentu memenuhi syarat untuk mengurangi hingga 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) untuk mengurangi penghasilan kena pajak mereka. IRS menawarkan penjelasan tentang batasan dan ketentuan seputar pengurangan baru ini.

Daftar Periksa Pengurangan Pajak Pengeluaran Usaha Kecil Gratis

Unduh daftar periksa

Otomatisasi dapat sangat memudahkan pencatatan untuk usaha kecil. Sebagai contoh, Solusi otomatisasi AP dapat mengurangi kesalahan yang terkait dengan pengetikan manual di header faktur, secara otomatis menyimpan informasi pajak selama tujuh tahun yang direkomendasikan IRS, dan secara otomatis mengirimkan faktur.

Pertimbangkan untuk membuat anggaran yang mencakup lima elemen berikut:

• Biaya tetap
• Biaya variabel
• Biaya satu kali
• Laporan arus kas
• Keuntungan (yang tersisa setelah semua hal di atas diperhitungkan)

Kami juga merekomendasikan untuk menabung untuk kejadian tak terduga dan berkonsultasi dengan penasihat yang dapat membantu Anda mengembangkan rencana keuangan yang cocok untuk usaha kecil.

Akhirnya, mendapatkan bantuan ketika Anda membutuhkannya. NSBA mengatakan bahwa satu dari tiga usaha kecil melaporkan menghabiskan lebih dari 40 jam setiap tahun untuk pajak federal. Mayoritas usaha kecil—63%—menghabiskan lebih dari $1, 000 setiap tahun pada administrasi pajak federal saja.

Maka tidak mengherankan bahwa sekitar dua pertiga usaha kecil membayar praktisi/akuntan pajak eksternal untuk menangani pajak mereka. Ada lebih banyak manfaat di sini sebagai pemilik tunggal:Biaya untuk menyewa seorang profesional pajak untuk mempersiapkan bagian dari pengembalian pajak yang berkaitan dengan bisnis dapat dikurangkan.