Apa itu Dividen Berkualitas?

Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang daripada tingkat pendapatan biasa.

Ringkasan

• Dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang.
• Perbedaan utama antara dividen yang memenuhi syarat versus dividen biasa adalah bahwa dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tarif mulai dari 0% hingga 20%, sedangkan dividen biasa dikenakan pajak dengan tarif berkisar antara 10% hingga 37%.
• Dividen yang memenuhi syarat diperkenalkan melalui pengesahan Undang-Undang Rekonsiliasi Bantuan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003.

Kriteria Dividen “Memenuhi Syarat”

Kriteria dividen untuk dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang:

1. Dividen harus dibayarkan oleh korporasi Amerika Serikat Korporasi Korporasi adalah badan hukum yang dibuat oleh perorangan, pemegang saham, atau pemegang saham, dengan tujuan beroperasi untuk mendapatkan keuntungan. Perusahaan diperbolehkan untuk membuat kontrak, menuntut dan dituntut, aset sendiri, mengirimkan pajak federal dan negara bagian, dan meminjam uang dari lembaga keuangan. atau oleh perusahaan asing yang memenuhi persyaratan tertentu yang ditetapkan (dimasukkan dalam kepemilikan AS, berlokasi di negara dengan perjanjian pajak penghasilan dengan AS, dan yang sahamnya siap diperdagangkan di pasar saham AS yang mapan).

2. Periode holding tertentu harus dipenuhi tergantung pada jenis saham (umum atau preferen):

Sebagai contoh, Perusahaan A mengumumkan ex-dividend dateEx-Dividend DateEx-dividend date adalah istilah investasi yang menentukan pemegang saham yang memenuhi syarat untuk menerima dividen yang diumumkan. Ketika sebuah perusahaan mengumumkan dividen, dewan direksi menetapkan tanggal pencatatan ketika hanya pemegang saham yang tercatat dalam pembukuan perusahaan pada tanggal tersebut yang berhak menerima dividen. tanggal 3 Maret, 2020. Jangka waktu 121 hari untuk saham biasa Perusahaan A akan dimulai pada tanggal 3 Januari, 2020 (60 hari sebelum ex-dividend date) dan berakhir pada 3 Mei, 2020. Jika Anda membeli saham biasa Perusahaan A pada tanggal 27 Februari, 2020, dan selanjutnya menjual kepemilikannya pada tanggal 2 April, 2020, Anda hanya akan memegang saham Perusahaan A selama 35 hari dalam periode 121 hari. Dividen yang diterima oleh Perusahaan A tidak akan dianggap memenuhi syarat.

3. Dividen tidak terdaftar di bawah “Dividen yang bukan merupakan dividen yang memenuhi syarat.” Lihat daftar dividen yang tidak dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat di halaman 20 dari Publikasi 550 – Pendapatan dan Pengeluaran Investasi oleh Internal Revenue Service.

Sebagai contoh, dividen yang dibayarkan oleh perwalian investasi real estat (REIT) REIT Pribadi vs REIT yang Diperdagangkan Secara Publik REIT Pribadi vs REIT yang diperdagangkan secara publik. Trust investasi real estat (REITs) dapat diklasifikasikan menjadi swasta atau publik, diperdagangkan atau tidak diperdagangkan. REITs secara khusus berinvestasi di sektor real estat, dan mereka menyewakan dan mengumpulkan pendapatan sewa atas properti yang diinvestasikan dan kemitraan terbatas induk (MLP) secara otomatis dibebaskan dari pertimbangan sebagai dividen yang memenuhi syarat.

Dividen Tanpa Pengecualian vs. Dividen Berkualitas

Dividen yang dibayarkan dari pendapatan perusahaan diklasifikasikan sebagai wajar tanpa pengecualian atau berkualitas. Dividen wajar tanpa pengecualian juga kadang-kadang disebut dividen biasa.

Perbedaan utama antara dividen yang memenuhi syarat versus dividen biasa adalah bahwa dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak dengan tarif mulai dari 0% hingga 20%, tergantung pada kelompok pendapatan. Ini dibandingkan dengan pajak yang dibayarkan atas dividen wajar tanpa pengecualian, yang dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa dan berkisar antara 10% sampai 37%.

Dividen yang memenuhi syarat diperkenalkan melalui pengesahan Undang-Undang Rekonsiliasi Pertolongan Pajak Pekerjaan dan Pertumbuhan tahun 2003 dan bertujuan untuk memperbaiki masalah umum dengan kode pajak AS pada saat itu – perusahaan memilih untuk melakukan pembelian kembali saham sebagai pengganti pembayaran dividen.

Itu karena pembelian kembali saham dikenai pajak dengan tarif pajak capital gain. Pajak Capital GainsPajak capital gain adalah pajak yang dikenakan atas capital gain atau keuntungan yang diperoleh seseorang dari penjualan aset. Pajak hanya dikenakan setelah aset diubah menjadi uang tunai, dan bukan saat masih di tangan investor., yang lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa yang dihadapi oleh dividen biasa. Penetapan dividen yang berkualitas adalah untuk mendorong perusahaan membayar dividen kepada pemegang saham dengan menurunkan tarif pajak yang berlaku untuk dividen.

Tarif Pajak Dividen yang Memenuhi Syarat – Tahun Pajak 2020

Berikut ini adalah tarif pajak dividen yang memenuhi syarat untuk tahun pajak 2020:

Contoh Praktis

Informasi:

• John masih lajang dan dengan penghasilan kena pajak tahunan sebesar $30, 000.
• Pada 13 Januari, 2020, John membeli 1, 000 saham biasa Perusahaan ABC.
• Perusahaan ABC adalah perusahaan Amerika yang berkantor pusat di California dan membayar dividen yang tidak dianggap wajar tanpa pengecualian, menurut IRS.
• Perusahaan ABC membayar $1 dalam bentuk dividen per saham biasa setahun sekali dan dengan tanggal ex-dividend 20 Maret, 2020.
• Pada 8 April, 2020, John menjual semua sahamnya di ABC Company.

Pertanyaan 1: Tentukan apakah John telah memenuhi persyaratan holding period agar dividen dianggap memenuhi syarat.

Menjawab: Periode 121 hari untuk Perusahaan ABC adalah dari 20 Januari, 2020 (60 hari sebelum ex-dividen tanggal 20 Maret, 2020) hingga 20 Mei, 2020 (periode 121 hari). John memenuhi persyaratan holding period, karena dia memegang sahamnya selama 79 hari dalam periode 121 hari (mulai 20 Januari 2020-April 8, 2020).

Pertanyaan 2: Apakah dividen yang dibayarkan oleh Perusahaan ABC dianggap memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat?

Menjawab: Kriteria dividen untuk memenuhi syarat telah terpenuhi. (1) Perusahaan ABC adalah perusahaan yang berbasis di Amerika Serikat, (2) persyaratan holding period terpenuhi, dan (3) dividen tidak dianggap wajar tanpa pengecualian oleh IRS.

Pertanyaan 3: Berapa tarif pajak yang berlaku untuk dividen yang diterima oleh Perusahaan ABC?

Menjawab: John masih lajang dan dengan penghasilan kena pajak tahunan sebesar $30, 000. Tarif pajak yang berlaku untuk dividen oleh Perusahaan ABC adalah 0%.

Sumber daya tambahan

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, silakan jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:

• Kebijakan DividenKebijakan DividenKebijakan dividen perusahaan menentukan jumlah dividen yang dibayarkan oleh perusahaan kepada pemegang sahamnya dan frekuensi pembayaran dividen
• Tanggal Dividen PentingTanggal Dividen PentingUntuk memahami saham yang membayar dividen, pengetahuan tentang tanggal dividen penting sangat penting. Dividen biasanya datang dalam bentuk distribusi uang tunai yang dibayarkan dari pendapatan perusahaan kepada investor.
• Kemitraan Terbatas MasterKemitraan Terbatas MasterKemitraan terbatas master adalah usaha bisnis yang diperdagangkan secara publik yang menggabungkan fitur korporasi dengan kemitraan dan ada sebagai
• Tax ShelterTax ShelterTax shelter adalah kendaraan keuangan yang dapat digunakan seseorang untuk membantu mereka menurunkan kewajiban pajak mereka dan, dengan demikian, menyimpan lebih banyak uang mereka. Ini adalah cara legal bagi individu untuk "menyimpan" uang mereka dan menghindari pajak.