Apa itu Pajak Penghasilan Negatif?

Pajak penghasilan negatif adalah sistem di mana uang tunai diberikan oleh pemerintah kepada penduduk pajak yang memenuhi syarat yang berpenghasilan di bawah ambang batas tertentu. Kita dapat menganggap pajak penghasilan negatif sebagai cerminan dari pajak penghasilan reguler, di mana orang-orang yang berpenghasilan di atas ambang batas membayar pajak kepada pemerintah, dan mereka yang di bawah menerima kredit yang dapat dikembalikan dari pemerintah.

Alasan

Pajak penghasilan negatif awalnya diusulkan oleh pemenang Nobel Milton Freidman sebagai cara utopis untuk mengatasi ketidaksetaraan di masyarakat. Tujuan dari skema ini adalah untuk menyediakan semacam jaring pengaman yang mengoreksi diri sendiri. Ini membantu menetralisir sebagian besar kesenjangan pendapatan yang ada di antara massa dalam masyarakat, sehingga memberikan eksternalitas positif.

Keuntungan Pajak Penghasilan Negatif

1. Penargetan yang tepat

Dalam dunia yang ideal, misalkan seseorang membayar pajak penghasilan hanya jika penghasilan rumah tanggaPenghasilan Kena PajakPenghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu. melintasi $10, 000. Dalam kasus kami, protagonis kita, Pak X, menghasilkan $8, 000 per tahun.

• Dapatkan perbedaan antara ambang ($10, 000) dan uang aktual yang diperoleh ($8, 000). Jumlah, dalam kasus kami, $2, 000, akan dikenakan pajak negatif, yaitu., dibayar oleh pemerintah pada tingkat katakanlah 20%. Ini menghasilkan pajak penghasilan negatif sebesar $400.
• Jadi, bukannya $8, 000, Tuan X sekarang menghasilkan $8, 400. Seperti yang dapat dilihat pada contoh ini, hanya orang-orang yang berpenghasilan di bawah tingkat tertentu yang ditargetkan, sisanya tidak akan dibayar jumlah pajak penghasilan negatif.

2. Pasang kebocoran dalam skema kesejahteraan

Setelah seseorang mengajukan pengembalian pajakForm 1040EZForm 1040-EZ adalah formulir pajak pendapatan federal AS yang ditawarkan oleh Internal Revenue Service (IRS) hingga tahun pajak 2017. Banyak orang Amerika, ada jejak kertas yang tersedia dengan semua informasi pribadi. Karenanya, orang tidak dapat memalsukan klaim.

Mekanisme self-check otomatis dibangun ke dalam sistem. Ini akan secara otomatis menghilangkan orang dengan niat buruk, karena terbukti terlalu mahal untuk menipu pemerintah dengan jejak kertas yang mapan ditambah dengan jejak konkret kegiatan ekonomi seseorang.

Banyak skema kesejahteraan mengalami kebocoran, di mana manfaatnya tidak mencapai warga yang ditargetkan. Namun, pajak penghasilan negatif berlaku untuk semua pelapor pajak.

3. Tidak adanya disinsentif

Misalkan seorang individu menghasilkan $10, 000. Berdasarkan tarif pajak penghasilan negatif sebesar 20%. Maksimum yang dapat diperoleh seseorang adalah $10, 000 * 20%, yaitu $2, 000. Jumlahnya secara substansial kurang dari $8, 400 diperoleh oleh Mr. X dalam contoh kita sebelumnya.

Ini menggambarkan bahwa di bawah ambang batas, semua pelamar tidak diperlakukan sama. Adanya dorongan untuk mencari sumber pendapatan, sehingga memaksimalkan dampak pajak penghasilan negatif. Tujuan dari skema pajak adalah untuk membantu menjaga bagian masyarakat yang rentan dalam manfaat yang baik, terutama pada saat-saat buruk.

4. Rezim pajak yang lebih sederhana

Saat ini, ada daftar panjang pemotongan, subsidi, kesejahteraan sosialJaminan SosialJaminan Sosial adalah program pemerintah federal AS yang memberikan asuransi dan manfaat sosial kepada orang-orang yang tidak memiliki atau tidak memiliki pendapatan. Sosial pertama, dan banyak skema sulit lainnya untuk dikelola. Dengan pajak penghasilan negatif, banyak skema dapat dihilangkan. Ini akan menghemat sejumlah besar sumber daya keuangan untuk pekerjaan terkait admin, sehingga mengarah pada kepatuhan yang lebih besar dan penyampaian layanan yang efisien.

Tantangan

Tantangan terbesar yang dihadapi pajak penghasilan negatif adalah beban fiskal pada pemerintah saat ini. Saat ini, hampir 24% dari anggaran federal AS dihabiskan untuk jaminan sosial, yang berjumlah sekitar $950 miliar.

Di seluruh dunia, semua negara menerapkan semacam skema manfaat sosial yang menargetkan segmen masyarakat yang lebih lemah. Karena itu, pemerintah sudah membelanjakan dana untuk tujuan yang sama dengan tujuan pajak penghasilan negatif.

Tantangan terbesar adalah menyalurkan sumber daya pemerintah yang ada ke dalam rezim pajak penghasilan negatif karena banyak program kesejahteraan sosial yang tumpang tindih yang membebani sistem. Kecuali beberapa kesejahteraan yang ada tidak dibatasi, sangat sulit untuk menciptakan ruang fiskal untuk pelaksanaan pajak penghasilan negatif.

Pajak Penghasilan Negatif vs. Alternatif Lain

Dengan otomatisasi dan kecerdasan buatan diharapkan membuat beberapa pekerjaan menjadi mubazir, bentuk baru yang kokoh, berkelanjutan, dan jaring kesejahteraan/jaminan sosial yang terukur sangat dibutuhkan.

Ada beberapa alternatif, seperti pendapatan dasar universal, yang juga dibicarakan dengan cukup baik. Namun demikian, pendapatan dasar universal menderita masalah penargetan yang tidak tepat. Seperti namanya, pendapatan dasar universal akan memberikan jumlah pendapatan tetap kepada semua warga negara terlepas dari tingkat pendapatan mereka yang ada.

Penargetan yang tidak tepat akan menghasilkan manfaat yang sangat kecil, sehingga membuat seluruh latihan menjadi tidak berarti. Di sinilah pajak penghasilan negatif mungkin lebih efektif dalam memberikan manfaat nyata bagi masyarakat.

Kesimpulan

Pajak penghasilan negatif memberikan solusi yang menarik untuk masalah kompleks dalam memberikan manfaat kepada segmen masyarakat yang membutuhkan. Kebijakan ini mudah dijalankan dan akan membantu mengatasi kebocoran dalam pemberian layanan saat ini dengan memberikan penargetan yang tepat. Pajak adalah jaring pengaman yang mengoreksi diri sendiri.

Sumber daya tambahan

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ global - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya tambahan di bawah ini akan berguna:

• Pajak Penghasilan Badan vs Orang PribadiPajak Penghasilan Badan vs Orang PribadiDalam artikel ini, kita akan membahas pajak penghasilan badan vs pribadi. Pajak perusahaan adalah pengeluaran bisnis (cash outflow) yang dipungut oleh pemerintah
• Pajak Tetap Pajak TetapPajak tetap mengacu pada sistem pajak di mana tarif pajak tunggal diterapkan untuk semua tingkat pendapatan. Ini berarti bahwa individu dengan pendapatan rendah
• Perisai PajakPerlindungan PajakPerlindungan Pajak adalah pengurangan yang diperbolehkan dari penghasilan kena pajak yang menghasilkan pengurangan pajak terutang. Nilai perisai ini tergantung pada tarif pajak efektif untuk perusahaan atau individu. Biaya umum yang dapat dikurangkan termasuk penyusutan, amortisasi, pembayaran hipotek dan beban bunga
• Kepatuhan Sukarela Kepatuhan Sukarela Kepatuhan sukarela adalah asumsi di mana sistem pajak AS beroperasi. Ini adalah prinsip di mana semua wajib pajak akan bekerja sama