Apa itu Hobby Loss?

Ungkapan "kehilangan hobi" adalah istilah yang digunakan dalam akuntansi dan pajak yang mendefinisikan jenis kerugian atau pengeluaran tertentu. Kerugian hobi mengacu pada kerugian bersih yang dihasilkan dari kegiatan rekreasi atau dalam mengejar hobi yang tidak dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan yang tidak terkait untuk tujuan pajak.

Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan kehilangan hobi sebagai biaya yang terkait dengan aktivitas rekreasi atau sesuatu yang dilakukan untuk kesenangan, asalkan kegiatan tersebut menghasilkan semacam pendapatan. Menurut definisi IRS, Anda dapat mengurangi beberapa biaya yang berasal dari aktivitas tersebut tetapi tidak dapat melebihi pendapatan kotor untuk aktivitas tersebut sehingga menimbulkan kerugian.

Banyak wajib pajak yang mengikuti kegiatan rekreasi atau hobi yang menimbulkan kerugian. Namun, jika aktivitas tersebut dilakukan untuk menghasilkan keuntungan, itu dapat dianggap sebagai bisnis dan kerugian bersih dapat dikurangkan dari pendapatan lain. Karena itu, membedakan antara hobi dan bisnis penting untuk tujuan pajak dan pelaporan, melihat aktivitas dan pengeluaran yang berbeda diperlakukan secara berbeda dalam hal perpajakan.

Ringkasan

• Ungkapan "kehilangan hobi" adalah istilah yang digunakan dalam akuntansi dan pajak yang mendefinisikan jenis kerugian atau pengeluaran tertentu yang tidak dapat dikurangkan dari pendapatan lain yang tidak terkait.
• Internal Revenue Service (IRS) mendefinisikan kerugian hobi sebagai biaya yang terkait dengan aktivitas rekreasi yang Anda lakukan untuk kesenangan dan bukan untuk keuntungan, asalkan aktivitas tersebut menghasilkan beberapa pendapatan.
• Menurut definisi IRS, kerugian atau pengeluaran dapat dikurangkan hingga jumlah pendapatan aktual yang dilaporkan yang dihasilkan oleh aktivitas rekreasi dan tidak lebih dari itu.

IRS dan Hobby Loss

Kode Pendapatan Internal IRS Bagian 183, juga disebut sebagai "aturan kehilangan hobi, ” berfungsi sebagai panduan tentang pengeluaran (kerugian) apa yang dapat dikurangkan dari pendapatan yang dihasilkan dari hobi dan kegiatan nirlaba atau rekreasi lainnya.

Meskipun metode menentukan hobi oleh IRS agak rumit, konsep cara menghitung kerugian hobi relatif sederhana. Badan federal menerbitkan panduan yang menginformasikan definisi tentang apa yang dianggap sebagai "kegiatan mencari untung" mengenai hobi atau kegiatan rekreasi.

Kode Pendapatan Internal IRS bagian 183 pada awalnya didirikan untuk meminimalkan jumlah pembayar pajak (bisnis atau orang pribadi lainnya) yang mengurangi dan/atau melaporkan biaya wajar tanpa pengecualian sebagai kerugian bisnis, meskipun item pengeluaran mungkin terkait dengan hobi dan kegiatan nirlaba atau rekreasi lainnya. Kode pendapatan ditetapkan untuk diterapkan pada individu, kemitraan, percaya diri, Korporasi S Korporasi S (Subbab S) Korporasi S (S Corp) adalah perseroan terbatas (Perseroan Terbatas (LLC), kemitraan, atau C Corporation) yang diperlakukan sebagai, dan kepercayaan, tetapi tidak termasuk perusahaan C.

IRS menyatakan bahwa pembayar pajak akan dilarang mengurangi kerugian untuk kegiatan yang tidak diikuti untuk menghasilkan keuntungan – misalnya, syuting, balap, pembiakan binatang, menulis, dll. – dan bahwa kerugian tidak dapat dikurangkan di luar pendapatan yang dihasilkan.

Potongan yang Diperbolehkan

Bagi Wajib Pajak yang kegiatannya memang merupakan hobi, IRS telah menguraikan urutan pengurangan yang diizinkan berikut yang dapat diklaim dan dicatat sebagai pengurangan yang diperinci:

• “Pengurangan yang dapat diambil oleh Wajib Pajak untuk kegiatan pribadi maupun usaha, seperti bunga dan pajak hipotek rumah, dapat diambil seluruhnya.”
• “Pengurangan yang tidak menghasilkan penyesuaian atas dasar, seperti iklan, asuransi premium, dan upah, bisa diambil selanjutnya sejauh pendapatan kotor untuk kegiatan tersebut lebih besar daripada pengurangan dari kategori pertama.”
• “Pengurangan bisnis yang mengurangi dasar properti, seperti depresiasi dan amortisasiAmortisasiAmortisasi mengacu pada proses pelunasan hutang melalui jadwal, angsuran yang telah ditentukan yang meliputi pokok dan bunga, diambil terakhir, tetapi hanya sejauh pendapatan kotor untuk kegiatan tersebut lebih besar daripada pengurangan yang diambil dalam dua kategori pertama.”

Faktor-Faktor Yang Menguraikan Apakah Suatu Kegiatan Bermanfaat

Merujuk IRC Bagian 183, elemen kunci untuk memutuskan apakah suatu kegiatan adalah untuk-profit atau tidak meliputi:

• Cara di mana kegiatan tersebut dilakukan atau dilakukan – yaitu, apakah itu dilakukan dengan cara bisnis?
• Kualifikasi Wajib Pajak yang bersangkutan mengenai kegiatan tersebut.
• Waktu yang dihabiskan untuk kegiatan.
• Aset ventura dan potensi apresiasi nilainya.
• Riwayat Wajib Pajak dengan kegiatan yang sama atau berbeda.
• Keberhasilan atau kegagalan kegiatan.
• Jumlah pengembalian yang jarang dibandingkan dengan kerugian dan investasi wajib pajak.
• Status keuangan wajib pajak – yaitu, apakah pembayar pajak akan mendapatkan keuntungan dari kerugian tersebut? Apa sumber pendapatan utama mereka?
• kesenangan atau rekreasi Wajib Pajak, yang dihasilkan dari aktivitas – yaitu, apakah wajib pajak mengambil bagian dalam kegiatan untuk kesenangan?

Sumber daya tambahan

CFI menawarkan Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan mengembangkan basis pengetahuan Anda, silakan jelajahi sumber daya tambahan yang relevan di bawah ini:

• Pajak BergandaPajak BergandaPajak berganda adalah situasi yang terkait dengan bagaimana pendapatan perusahaan dan individu dikenakan pajak dan oleh karena itu rentan untuk dikenakan pajak dua kali.
• Flow-Through EntityFlow-Through Entity Entitas flow-through adalah badan usaha legal yang keuntungannya mengalir langsung ke investor atau pemilik dan hanya mereka yang dikenakan pajak atas penghasilan.
• Bagaimana Pemerintah Menghasilkan Uang Bagaimana Pemerintah Menghasilkan Uang Cara utama pemerintah Amerika Serikat menghasilkan uang adalah melalui perpajakan. Dalam pasal 8 pasal pertama UUD, Kongres AS adalah
• Jadwal CSjadwal CFormulir pajak Jadwal C digunakan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari suatu bisnis. Ini adalah bentuk bahwa pemilik tunggal (pemilik tunggal bisnis)