Apa itu Pajak Penghasilan Tangguhan?

Pajak penghasilan tangguhan adalah kewajiban yang dapat ditemukan di neraca. Ini hasil dari perbedaan pengakuan pajak penghasilan antara undang-undang perpajakan (IRS) dan metode akuntansi (GAAPGAAPGAAP, Prinsip akuntansi yang berlaku umum, adalah seperangkat aturan dan prosedur yang diakui yang mengatur akuntansi dan keuangan perusahaan).

Dalam pelaporan keuangan, utang pajak penghasilan perusahaanHutang Pajak PenghasilanHutang pajak penghasilan adalah istilah yang diberikan kepada kewajiban pajak organisasi bisnis kepada pemerintah tempat ia beroperasi. Jumlah kewajiban akan didasarkan pada profitabilitasnya selama periode tertentu dan tarif pajak yang berlaku. Hutang pajak tidak dianggap sebagai kewajiban jangka panjang, melainkan kewajiban lancar, harus sama dengan total beban pajak. Namun, pajak penghasilan terutang mungkin tidak sama dengan total beban pajak karena perbedaan pengakuan penghasilan antara undang-undang perpajakan dan metode akuntansi.

Untuk menyederhanakan, perbedaan aturan akuntansi antara perusahaan dan IRS dapat menyebabkan penundaan pembayaran pajak penghasilan.

Ringkasan

• Pajak penghasilan tangguhan adalah kewajiban. Ini terutama muncul dari perbedaan hutang pajak yang dibuat oleh metode penyusutan yang berbeda.
• Hal ini terkait langsung dengan perbedaan pengakuan pendapatan antara undang-undang perpajakan (IRS) dan metode akuntansi (GAAP).
• IRS mengikuti sistem depresiasi MACRS yang mencakup metode garis lurus dan metode saldo menurun.
• Akuntan yang tidak menggunakan sistem depresiasi MACRS dapat mengalami masalah perlakuan pajak penghasilan yang menyebabkan pajak penghasilan ditangguhkan.

IRS vs. GAAP

Internal Revenue Services (IRS) adalah lembaga pemerintah yang terutama bertanggung jawab untuk mengumpulkan pajak dan mengelola undang-undang perpajakan. Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum (GAAP) secara teratur mengikuti seperangkat aturan dan prinsip akuntansi yang mengatur standar untuk pelaporan keuangan akhir tahun.

Akibatnya, aturan dan prinsip dalam GAAP terkadang dapat berbeda dari aturan dan prinsip dalam IRS. Perbedaan aturan tersebut dapat menyebabkan perbedaan perhitungan dan penundaan pembayaran pajak penghasilan.

Sebagai contoh, perbedaan paling umum antara IRS dan GAAP adalah metode yang digunakan untuk menghitung penyusutan.

Pajak penghasilan tangguhan terutama disebabkan oleh perbedaan pengakuan penghasilan antara undang-undang perpajakan (IRS) dan metode akuntansi (GAAP). Tercantum di bawah ini adalah karakteristik utama dari IRS dan GAAP untuk lebih memahami betapa berbedanya mereka.

IRS:

• Bertanggung jawab atas pemrosesan pengembalian pajak
• Memberikan layanan wajib pajak kepada orang pribadi dan perusahaan
• Melakukan pemeriksaan dan penyidikan serta memastikan penegakan perpajakan
• Sebuah perusahaan lebih mungkin untuk diaudit oleh IRS jika itu adalah bisnis yang kompleks

GAAP:

• Aturan dan prinsip akuntansi
• Akuntan mengikuti GAAP ketika mereka menyiapkan laporan keuanganTiga Laporan KeuanganKetiga laporan keuangan tersebut adalah laporan laba rugi, lembaran saldo, dan laporan arus kas. Tiga pernyataan inti ini adalah
• Perusahaan publik harus mengikuti aturan dan prinsip GAAP
• Fokus utama adalah untuk memastikan konsistensi, kejelasan, dan komparabilitas laporan keuangan yang dikeluarkan oleh perusahaan dan individu

Untuk mempelajari lebih lanjut tentang perlakuan pajak penghasilan tangguhan, lihat CFI Kursus Membaca Laporan Keuangan !

Perlakuan Depresiasi (IRS vs. GAAP)

Penyebab utama pajak penghasilan tangguhan adalah karena perbedaan antara bagaimana penyusutan dihitung berdasarkan IRS dan GAAP.

• IRS :IRS mengizinkan satu set daftar metode penyusutan untuk perlakuan penyusutan pada aset tertentu. Hal ini dapat menyebabkan perbedaan pelaporan ketika akuntan memilih untuk menggunakan kebijakan penyusutan alternatif yang berbeda dari agen pajak.
• GAAP :Berbeda dengan IRS, GAAP memberikan akuntan kebebasan untuk memilih dari beberapa metode penyusutan. Dengan mengingat hal ini, kebebasan dalam pemilihan berpotensi menyebabkan berbagai perbedaan antara IRS dan GAAP.

Secara keseluruhan, akuntan akan mengikuti GAAP untuk menyiapkan laporan keuangan, menghitung pajak terutang secara terpisah, dan memanfaatkan aturan apa pun untuk mengurangi pajak yang harus dibayar. Motivasi ini dapat menyebabkan depresiasi dinyatakan secara berbeda ketika musim pajak tiba.

MACRS – Sistem Penyusutan IRS

Beberapa metode yang digunakan untuk penyusutan oleh IRS dibahas di bawah ini.

Sistem pemulihan biaya yang dipercepat yang dimodifikasi (MACRS) adalah sistem penyusutan pajak utama yang digunakan oleh IRS. Ini memungkinkan biaya modal suatu aset dipulihkan melalui pemotongan tahunan selama periode tertentu. Juga, IRS memiliki daftar aset tertentu yang memenuhi syarat untuk depresiasi MACRS dan aset yang tidak.

Sebagai contoh, Depresiasi MACRS dapat digunakan pada aset, seperti perabot kantor, bangunan, dan peralatan. Itu tidak dapat digunakan pada properti tidak berwujud, properti usia tertentu, dan perekaman film/video.

Dalam sistem MACRS, dua bentuk penyusutan yang berbeda digunakan – Penyusutan Garis Lurus Garis Lurus Penyusutan garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan penyusutan suatu aset. Dengan metode garis lurus dan saldo menurun.

Sistem penyusutan IRS membatasi akuntan pada dua metode dasar penyusutan. GAAP menggunakan dua bentuk penyusutan yang disebutkan di atas, tetapi juga menambahkan metode seperti metode jumlah digit tahun dan metode unit produksi.

Seperti yang bisa Anda bayangkan, pajak penghasilan tangguhan timbul ketika akuntan menggunakan metode penyusutan yang berbeda selain metode garis lurus dan metode saldo menurun.

Lebih Banyak Sumber Daya

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ global - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk membantu siapa saja menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk terus memajukan karir Anda, sumber daya CFI tambahan di bawah ini akan berguna:

• Metode PenyusutanMetode PenyusutanJenis metode penyusutan yang paling umum termasuk garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah digit tahun.
• IFRS vs US GAAPIFRS vs US GAAP IFRS vs US GAAP mengacu pada dua standar dan prinsip akuntansi yang dianut oleh negara-negara di dunia dalam kaitannya dengan pelaporan keuangan
• Aset Tidak Berwujud Aset Tidak BerwujudMenurut IFRS, aset tidak berwujud dapat diidentifikasi, aset nonmoneter tanpa wujud fisik. Seperti semua aset, aset tidak berwujud
• Penyusutan MACRS Penyusutan MACRS Penyusutan MACRS adalah sistem penyusutan pajak yang saat ini digunakan di Amerika Serikat. MACRS, yang merupakan singkatan dari Modified