Berinvestasi 101:Dividen yang Memenuhi Syarat

Dividen yang memenuhi syarat adalah dividen yang dikenakan tarif pajak yang lebih rendah daripada dividen biasa karena sesuai dengan kriteria tertentu di bawah US Internal Revenue Code (atau lebih dikenal, kode pajak). Biasanya, dividen dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Dividen yang memenuhi syarat, meskipun, dikenakan pajak capital gain, yang mengurangi beban pajak investor. Namun, ini dapat berubah pada tahun 2011. Kecuali Kongres memperpanjang pemotongan pajak yang ada, semua dividen akan dikenakan pajak sebagai dividen biasa dengan tarif pajak 2001, secara efektif membuat konsep menjadi usang.

Memahami Dividen Berkualitas

Dividen adalah pembayaran yang dilakukan oleh perusahaan kepada pemegang sahamnya. Pembayaran tersebut merupakan bagian dari keuntungan perusahaan. Dengan demikian, mereka dianggap sebagai pendapatan untuk tujuan pajak.

Seperti disebutkan di atas, dividen yang memenuhi syarat dikenakan pajak sebagai keuntungan modal. Keuntungan modal dikenakan pajak kurang dari pendapatan biasa. Itu karena pemerintah AS ingin mendorong investasi pada jenis saham tertentu dengan harapan investasi tersebut akan membantu perekonomian.

Agar dapat dianggap sebagai dividen yang memenuhi syarat, dividen harus memenuhi persyaratan sebagai berikut:

• Persyaratan kerangka waktu--Dividen harus dibayarkan antara 1 Januari, 2003, dan 31 Desember, 2010.

• Persyaratan perusahaan yang memenuhi syarat--Perusahaan yang membayar dividen harus perusahaan AS atau perusahaan yang didirikan di wilayah AS (seperti Puerto Riko, Samoa Amerika, dll). Jika dividen dibayarkan oleh perusahaan asing, perusahaan tersebut harus berlokasi di negara yang memiliki perjanjian pajak dengan Amerika Serikat yang secara khusus mengizinkan pemerintah AS untuk mengenakan pajak atas dividennya sebagai dividen yang memenuhi syarat atau memiliki saham yang diperdagangkan di pasar saham AS yang mapan.

• Persyaratan periode holding--Saham yang menghasilkan dividen harus dipegang setidaknya selama 61 hari selama periode 120 hari. Periode tersebut harus dimulai 60 hari sebelum tanggal reinvestasi dan berakhir 59 hari setelah tanggal reinvestasi.

Beruntung bagi para investor, mereka tidak perlu mencari tahu apakah dividen mereka sesuai dengan persyaratan. Perusahaan pemilik saham akan melakukannya untuk mereka. Ini akan dicantumkan pada salinan formulir pajak IRS 1099-DIV yang akan mereka terima dari perusahaan sebelum mereka harus mengajukan pengembalian pajak.

Tarif Pajak Dividen yang Memenuhi Syarat

Tarif pajak untuk dividen yang memenuhi syarat ditentukan berdasarkan kelompok pendapatan investor dan tahun di mana dividen itu dibayarkan. Untuk dividen yang diterbitkan antara 1 Januari, 2008, dan 31 Desember, 1010, investor dalam kurung pendapatan 10 dan 15 persen tidak dikenakan pajak sama sekali. Investor dalam kurung pajak yang lebih tinggi dikenakan pajak sebesar 15 persen.

Jika pemotongan pajak tidak diperpanjang, dividen yang memenuhi syarat akan dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan dividen biasa. Di bawah pengaturan ini, braket pendapatan 10 persen akan hilang, dan investor dalam kelompok pendapatan lain akan dikenakan pajak dengan persentase yang sama dengan kelompok mereka. Sebagai contoh, investor dalam kelompok pendapatan 15 persen akan dikenakan pajak sebesar 15 persen, seorang investor dalam kelompok pendapatan 28 persen akan dikenakan pajak sebesar 28 persen, dll.