Apa itu Metode Angsuran Pendapatan Tahunan (AIIM)?

Metode Angsuran Pendapatan Tahunan (AIIM) adalah metode yang digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayar oleh bisnis selama tahun pajak. Pajak biasanya dibayar dengan mencicil setiap tiga bulan, tetapi beberapa bisnis tidak melaporkan arus kas yang seragam sepanjang tahun. Banyak bisnis bersifat musiman, yang berarti bahwa mereka memperoleh sebagian besar pendapatan mereka selama bagian-bagian tertentu dalam setahun.

Ini menciptakan masalah karena bisnis mungkin tidak dapat memenuhi kewajiban pajaknya pada kuartal tertentu karena musim bisnis. Untuk mengatasi masalah tersebut, Metode Angsuran Pendapatan Tahunan (AIIM) digunakan untuk menentukan kekurangan atau kelebihan pembayaran selama satu kuartal. Ini membantu menghindari masalah likuiditas Peristiwa Likuiditas Peristiwa likuiditas adalah proses di mana investor melikuidasi posisi investasi mereka di perusahaan swasta dan menukarnya dengan uang tunai. Tujuan utama dari peristiwa likuiditas adalah transfer aset tidak likuid (investasi di perusahaan swasta) ke aset yang paling likuid – uang tunai. dijelaskan di atas.

Perhitungan Metode Angsuran Pendapatan Tahunan

Perhitungan AIIM terdiri dari beberapa bagian. Masing-masing komponen dibahas secara rinci di bawah ini:

1. Jadwal Tahunan :Ada tiga set jadwal yang dapat dipilih untuk melakukan perhitungan. Ini mendefinisikan panjang masing-masing kuartal untuk menghitung pendapatan tahunan tersirat. Hal ini secara signifikan dapat mempengaruhi jumlah kurang dan lebih bayar. Tabel berikut merangkum opsi yang tersedia. Pemilihan dilakukan pada Formulir 8842.

Jadwal Periode 1 Periode 2 Periode 3 Periode 4 3-3-6-9 (Standar)3 Bulan3 Bulan6 Bulan9 Bulan2-4-7-10 (Opsi 1)2 Bulan4 Bulan7 Bulan10 Bulan3-8-5-11 (Opsi 2)3 Bulan8 Bulan5 Bulan11 Bulan

2. Persentase yang Berlaku (AP) :Persentase yang berlaku adalah persentase pendapatan tahunan yang dimiliki oleh kuartal tertentu. Persentase, sebagaimana didefinisikan dalam 26 CFR 1,6552 (c)(1), adalah sebagai berikut:

Perempat Persentase yang Berlaku Q125%Q250%Q375%Q4100%

3. Penghasilan kena pajak :Penghasilan kena pajak adalah penghasilan aktual yang diperoleh selama kuartal tersebut. Pendapatan disetahunkan berdasarkan jadwal tahunan, dan pajak dihitung atas pendapatan tahunan.

4. Pendapatan Tahunan :Pendapatan tahunan dihitung berdasarkan jadwal di atas sebagai:

Penghasilan Tahunan =(12 / Jumlah Bulan) * Penghasilan Kena Pajak

5. Pajak :Ini mengacu pada jumlah pajak yang dihitung atas penghasilan tahunan yang dihitung di atas. Ini adalah jumlah pajak yang akan terutang jika pendapatan tahunan adalah pendapatan tahunan tersirat. Jumlah tersebut dikurangi untuk setiap potongan yang mungkin berlaku.

6. Angsuran Wajib (RI) :Angsuran yang disyaratkan dalam pajak yang sebenarnya terutang berdasarkan AIIM, yang dihitung sebagai:

Angsuran Wajib =Pajak * Persentase yang Berlaku

7. Kelebihan/Kekurangan :Kelebihan atau kekurangan adalah selisih antara pembayaran yang sebenarnya dilakukan dan angsuran yang diperlukan yang dihitung di atas. Kelebihan atau kekurangan tersebut dibawa ke angsuran yang diperlukan periode berikutnya.

Contoh perhitungan bagaimana AIIM digunakan untuk menghitung kejadian pajak dirinci dalam tabel di bawah ini:

Metode Angsuran Pendapatan Tahunan* Opsi2Metode2-4-7-10 Cicilan Bulan Penghasilan kena pajak Pendapatan Tahunan Pajak AP Angsuran yang Diperlukan Pembayaran Kelebihan/(Kekurangan) 12$25, 000$150, 000 $41, 75025% $10, 437.50 $15, 000 $4, 562.5024$64, 000$192, 000 $58, 13050% $18, 627.50 $19, 563 $935.0037$125, 000$214, 286 $66, 82175% $21, 050.75 $15, 935 $5, 115.75410$175, 000$210, 000 $65, 150100% $15, 034.25 $9, 884 $5, 150.00

*Contoh Direproduksi dari 26 C.F.R. 1.6655-2)

Pada contoh di atas, jadwal tahunan yang digunakan adalah 2-4-7-10 bulan, pembayaran adalah jumlah yang ditetapkan pada $15, 000 setiap kuartal, dan penyesuaian pembayaran didasarkan pada kelebihan dan kekurangan pada periode sebelumnya.

Perhitungan Akhir Tahun

Di akhir tahun, jika ada kekurangan pembayaran pajak, tambahan pajak dibayar. Jumlah tersebut dihitung pada basis aktual/365 pada tingkat kurang bayar, seperti yang diberikan oleh 26 U.S.C. 6621 (a)(2):

Tambahan Pajak =Kekurangan * (Hari Aktual / 365) * Tarif Kurang Bayar

Dalam kasus kami, kami mengasumsikan tingkat kurang bayar menjadi 8% dan 90 hari di setiap kuartal, maka penambahan pajak diberikan oleh:

Q1 =0 (tidak ada kekurangan pembayaran)

Q2 =0 (tidak ada kekurangan pembayaran)

Q3 =$5, 116 * 90/365 * 8% =$102

Q4 =$5, 150 * 90/365 * 8% =$103

Karenanya, total penambahan pajak untuk tahun tersebut adalah $205 karena kekurangan dalam dua kuartal terakhir.

Sumber daya tambahan

CFI adalah penyedia resmi Halaman Program Commercial Banking &Credit Analyst (CBCA)™ - CBCADapatkan sertifikasi CBCA™ CFI dan menjadi Commercial Banking &Credit Analyst. Daftarkan dan tingkatkan karir Anda dengan program dan kursus sertifikasi kami. program sertifikasi, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia.

Untuk membantu Anda menjadi analis keuangan kelas dunia dan memajukan karir Anda ke potensi penuh Anda, sumber daya tambahan ini akan sangat membantu:

• Pendapatan TahunanPendapatan TahunanPendapatan tahunan adalah nilai total pendapatan yang diperoleh selama satu tahun fiskal. Pendapatan kotor tahunan mengacu pada semua pendapatan sebelum pengurangan apapun
• Pajak Penghasilan Badan vs Orang PribadiPajak Penghasilan Badan vs Orang PribadiDalam artikel ini, kita akan membahas pajak penghasilan badan vs pribadi. Pajak perusahaan adalah pengeluaran bisnis (cash outflow) yang dipungut oleh pemerintah
• Akuntansi Pajak PenghasilanAkuntansi Pajak Penghasilan Pajak penghasilan dan akuntansi mereka adalah bidang utama keuangan perusahaan. Ada beberapa tujuan dalam akuntansi untuk pajak penghasilan dan mengoptimalkan penilaian perusahaan.
• Penghasilan Kena PajakPenghasilan Kena PajakPenghasilan kena pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk masa pajak tertentu.