Bagaimana Saham Dibagi ke Penerima Manfaat Setelah Kematian?

Mendistribusikan aset kepada penerima manfaat setelah kematian biasanya merupakan prosedur yang rumit. Tergantung pada persiapan awal yang mungkin dilakukan atau mungkin tidak dilakukan oleh orang yang meninggal, distribusi real dapat terjebak dalam proses pengadilan yang panjang atau bisa cukup mudah. Akhirnya, niat pengurus harta warisan setelah kematian, apakah mereka anggota keluarga atau pengadilan, adalah untuk memenuhi keinginan distribusi orang yang meninggal.

Surat pengesahan hakim

Pengesahan adalah proses dimana harta orang yang meninggal didistribusikan setelah kematiannya. Jika orang yang meninggal membuat surat wasiat, kemudian pengadilan wasiat mengatur pembayaran kreditur dan pembagian keseluruhan harta warisan menurut petunjuk wasiat, dengan asumsi itu sah secara hukum. Jika seseorang meninggal dengan wasiat, atau tanpa kemauan, kemudian pengadilan memilih seorang pengurus untuk membagi harta warisan menurut amanat undang-undang negara. Biaya pengesahan hakim biasanya menghabiskan antara tiga dan tujuh persen dari total nilai perkebunan.

Kepercayaan Hidup

Jika orang yang meninggal itu membangun perwalian yang hidup, maka proses pengesahan hakim dihindari sama sekali, dan harta warisan itu dibagikan menurut ketentuan-ketentuan perwalian. Perwalian hidup adalah dokumen hukum yang menempatkan aset di bawah pengelolaan dan arahan wali amanat, biasanya pencipta kepercayaan. Selain hak pengelolaan dan penguasaan, wali amanat dapat menyebutkan nama penerima perwalian. Aset dalam perwalian hidup tidak tunduk pada undang-undang pengesahan hakim negara bagian melainkan harus secara hukum mengikuti instruksi yang disusun dalam dokumen perwalian.

Pelaksana dan Administrator

Pelaksana adalah orang yang diberi wewenang oleh dokumen perwalian untuk mengelola dan/atau mendistribusikan aset perwalian yang hidup, sedangkan administrator adalah pejabat yang ditunjuk pengadilan yang melayani tujuan yang sama untuk orang yang meninggal tanpa wasiat. Setiap perwakilan diberi wewenang untuk bertindak sesuai dengan seperangkat aturan tertentu. Dalam hal seorang pelaksana, aturan ditemukan dalam dokumen kepercayaan hidup, sementara administrator harus mengikuti hukum pengesahan hakim negara bagian.

Pencairan

Pencairan dana dilakukan setelah orang yang meninggal dipastikan meninggal dunia dan telah diangkat seorang pelaksana atau pengurus sebagaimana mestinya. Dalam istilah praktis, pelaksana atau pengurus wajib memberikan akta kematian kepada lembaga keuangan pemegang harta kekayaan dan wajib memverifikasi kewenangannya untuk bertindak. Pelaksana dapat memberikan otentikasi ini dengan dokumen kepercayaan, sementara administrator harus memberikan perintah pengadilan yang memvalidasi otoritas mereka. Biasanya, agen yang berwenang akan melakukan pengeluaran tertentu sesuai dengan bahasa dalam kepercayaan atau prosedur negara, kemudian menyusun nilai untuk aset perkebunan. Jika ada banyak penerima manfaat, pengeluaran biasanya dilakukan berdasarkan persentase. Dalam hal saham, perhitungan mungkin berakhir sebagai pecahan, dalam hal ini tambahan uang tunai dibuat untuk ahli waris yang menerima kurang dari satu bagian penuh.

Konsekuensi Pajak

Untuk sebagian besar perkebunan, tidak ada pajak ketika saham dibagikan kepada penerima manfaat setelah kematian. Pada 2009, hanya perkebunan dengan aset lebih dari $3,5 juta yang diwajibkan untuk membayar pajak atas jumlah yang ditransfer, dengan tarif hingga 55 persen. Faktanya, ahli waris menerima apa yang dikenal sebagai "peningkatan" berdasarkan saham yang diwarisi, artinya harga pembelian efektif mereka untuk saham warisan adalah harga pada hari mereka menerimanya, daripada harga yang harus dibayar oleh orang yang meninggal itu. Khusus untuk saham yang sudah lama dimiliki, dan mungkin telah dibeli dengan harga yang relatif kecil, penghematan pajak kepada ahli waris bisa sangat besar.