Apa Itu Dividen yang Dianggap?

Dividen yang dianggap adalah instrumen pajak yang digunakan oleh perusahaan publik sebagai sarana untuk mengalihkan kewajiban pajak dari pemegang saham selama penjualan saham perusahaan. IRS juga mengizinkan penggunaan dividen yang dianggap sebagai sarana untuk menyebarkan kewajiban pajak investor untuk memaksimalkan pengurangan. Strategi penghindaran ini mendorong lebih banyak investor untuk memasuki pasar dengan memungkinkan mereka menyimpan lebih banyak pendapatan dari investasi yang berhasil.

Definisi Dividen yang Dianggap

Dividen yang dianggap membayar pajak, juga disebut pajak capital gain, pada persentase pemegang saham dari keuntungan perusahaan, . Pada gilirannya, pemegang saham meningkatkan basis biaya saham perusahaannya yang ada dengan jumlah pajak yang dibayarkan perusahaan atas persentase keuntungannya. Ini menyediakan sarana bagi perusahaan untuk meningkatkan nilai saham bahkan saat membayar uang tambahan dalam pajak capital gain. Basis biaya adalah total harga per lembar saham, termasuk semua biaya dan komisi yang terkait dengan penjualan saham.

Kewajiban Pajak Pemegang Saham

Seorang pemegang saham mengurangi kewajiban pajaknya saat menerima dividen karena perusahaan tempat dia berinvestasi membayar pajak capital gain untuknya. Intinya, ini berarti dividen yang diterima investor adalah keuntungan 100 persen. Investor masih memiliki kewajiban pajak untuk mengumumkan penerimaan dividen dan harus mengajukan Formulir IRS 2439 pada akhir tahun pajak. Jika perusahaan melakukan pembayaran pajak yang tidak mencukupi atas dividen yang dianggap, pemegang saham tetap bertanggung jawab untuk membuat perbedaan dengan IRS.

Mempengaruhi Harga Saham

Dividen yang dianggap mungkin tampak seperti skenario yang sempurna bagi seorang investor, tetapi memiliki beberapa kelemahan. Karena pemegang saham meningkatkan basis biaya saham perusahaannya, itu mengurangi potensi pengembalian investasi melalui penjualan saham karena keuntungan ini hilang saat membayar biaya dan komisi. Hal ini juga membuat saham perusahaan menjadi pembelian yang tidak menarik bagi investor baru, karena dasar biaya membebani nilai saham. Tidak ada investor yang ingin membeli saham seharga $20 per saham ketika nilai sebenarnya dari saham tersebut mendekati $5 per saham.

Pajak Penanaman Modal Asing

Warga negara AS yang menerima keuntungan dari perusahaan investasi asing pasif (PFIC) dapat menggunakan dividen yang dianggap sebagai sarana untuk menunda perpajakan atas keuntungan investasi. Penangguhan tersebut menyebarkan kewajiban pajak investor selama beberapa tahun sehingga lebih mudah untuk mengklaim pengurangan dan mengurangi pajak capital gain. Seorang pemegang saham menyatakan keputusannya untuk menangguhkan pajak atas keuntungan investasi asing menggunakan formulir IRS 8621. Seorang pemegang saham harus mengajukan Formulir IRS 8621 terpisah untuk setiap PFIC yang dia investasikan.