Pajak Properti

Apa itu Pajak Perkebunan?

Pajak perkebunan adalah pungutan atas perkebunan yang nilainya melebihi batas pengecualian yang ditetapkan oleh undang-undang. Hanya jumlah yang melebihi ambang batas minimum yang dikenakan pajak. Dinilai oleh pemerintah federal dan sekitar selusin pemerintah negara bagian, pungutan ini dihitung berdasarkan nilai pasar wajar (FMV) perkebunan daripada apa yang awalnya dibayarkan oleh almarhum untuk asetnya. Pajak dipungut oleh negara tempat orang yang meninggal itu tinggal pada saat kematiannya.

Takeaways Kunci

• Pajak tanah adalah pungutan keuangan atas tanah, berdasarkan nilai sekarang dari asetnya.
• Pajak federal estate dikenakan pada aset lebih dari $ 11,4 juta pada 2019, tetapi sekitar satu dari empat negara bagian memiliki pajak tanah mereka sendiri, dengan batas bawah.
• Aset yang ditransfer ke pasangan dibebaskan dari pajak properti.
• Penerima harta warisan dapat dikenakan pajak warisan, lagi di atas batas tertentu.

Bagaimana Pajak Federal Estate Bekerja

Di bawah apa yang dikenal sebagai pengurangan perkawinan yang tidak terbatas, pajak real tidak berlaku untuk aset yang akan ditransfer ke pasangan yang masih hidup. Namun, ketika pasangan yang masih hidup yang mewarisi warisan meninggal, penerima manfaat kemudian dapat berutang pajak real jika estate melebihi batas pengecualian.

Untuk tahun 2021, Internal Revenue Service (IRS) mengharuskan perkebunan dengan aset kotor gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya melebihi $11,7 juta (naik dari $11,58 juta untuk tahun 2020) untuk mengajukan pengembalian pajak federal estate dan membayar pajak real sesuai kebutuhan.

Dalam banyak kasus, tarif pajak real AS yang efektif secara substansial lebih rendah daripada tarif undang-undang federal tertinggi sebesar 37%. Hal ini terjadi sebagian karena pajak yang dinilai hanya pada bagian real yang melebihi batas pengecualian.

Untuk mengilustrasikan dampak pengecualian, pertimbangkan sebuah perkebunan yang bernilai $13 juta. Dengan batas pengecualian 2021 sebesar $ 11,7 juta, pajak federal estate akan terutang hanya pada $1,3 juta dari estate, atau sepersepuluh dari total asetnya.

Tambahan, pemilik dan ahli waris, atau pengacara mereka, terus-menerus menemukan cara baru dan kreatif untuk melindungi bagian signifikan dari nilai sisa perkebunan dari pajak dengan memanfaatkan diskon, pengurangan, dan celah yang telah dibuat oleh pembuat kebijakan selama bertahun-tahun.

Cara Kerja Pajak Kekayaan Negara

Sebuah perkebunan yang lolos pajak federal mungkin masih dikenakan pajak oleh negara di mana orang yang meninggal itu tinggal pada saat kematian mereka. Itu karena pengecualian untuk pajak negara bagian dan distrik semuanya kurang dari setengah pengecualian federal. Yang mengatakan, perkebunan senilai kurang dari $1, 000, 000 tidak dikenakan pajak di yurisdiksi mana pun.

Yurisdiksi Dengan Pajak Estate

Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak properti, dengan ambang batas minimum di mana mereka berlaku ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara bagian untuk informasi lebih lanjut dari pemerintah negara bagian tentang pajak tanahnya.

• Connecticut ($3, 600, 000)
• Distrik Columbia ($5, 600, 000)
• Hawai ($5, 500, 000)
• Illinois ($4, 000, 000)
• Main ($5, 600, 000)
• Massachussets ($ 1, 000, 000)
• Maryland ($5, 000, 000)
• New York ($5, 000, 000)
• Oregon ($ 1, 000, 000)
• Minnesota ($2, 700, 000)
• Pulau Rhode ($1, 561, 719)
• Vermont ($2, 750, 000)
• Negara Bagian Washington ($2, 193, 000).

Di atas ambang batas tersebut, pajak biasanya dinilai berdasarkan geser, seperti kurung untuk pajak penghasilan. Di tahun 2019, tarif pajak biasanya 10% atau lebih untuk jumlah yang melebihi ambang batas, dan naik dalam langkah, biasanya sampai 16%. Pajak terendah di Connecticut, di mana itu dimulai pada 7,80% dan naik menjadi 12%, dan tertinggi di Negara Bagian Washington, di mana ia mencapai 19%.

Hubungan Antara Pajak Harta dan Pajak Hadiah

Karena pajak real dipungut atas aset individu dan real setelah kematian, mereka dapat dihindari jika Anda memberikan aset sebelum Anda mati. Namun, pajak hadiah federal berlaku untuk aset yang diberikan melebihi batas tertentu saat wajib pajak masih hidup. Menurut IRS, pajak hadiah berlaku baik pemberi hibah bermaksud mentransfer sebagai hadiah atau tidak.

Namun, IRS menawarkan pengecualian hadiah yang murah hati. Di tahun 2019, pengecualian tahunan adalah $15, 000, artinya pelapor pajak dapat memberikan hingga $15, 000 untuk setiap orang yang mereka inginkan tanpa membayar pajak atas hadiah tersebut. Dan mereka dapat menawarkan hadiah hingga nilai pengecualian hadiah dari tahun ke tahun tanpa dikenakan pajak. Ketentuan ini menjadikan pemberian hadiah sebagai cara yang efektif untuk menghindari pajak atas aset yang dialihkan kepada orang, seperti bukan anggota keluarga, yang mungkin dikenakan pajak real jika aset dialihkan sebagai bagian dari real.

Jika hadiah Anda melebihi batas pengecualian hadiah, mereka tidak langsung dikenakan pajak—dan mungkin tidak akan pernah dikenakan pajak, kecuali harta Anda cukup besar. Jumlah yang melebihi batas hadiah dicatat dan kemudian ditambahkan ke nilai kena pajak dari harta warisan Anda saat menghitung pajak harta benda setelah Anda meninggal. Jadi jika, Misalnya, Anda memutuskan untuk memberi teman $20, 000 sebagai hadiah tunggal, Anda akan terhindar dari pajak hingga $15, 000 batas pengecualian. Sisa $5, 000, Namun, akan ditambahkan ke nilai real Anda dan akan dikenakan pajak jika nilai estate melebihi jumlah pengecualian di negara Anda atau seperti yang ditetapkan oleh IRS.

Pajak real kadang-kadang disebut merendahkan sebagai "pajak kematian" karena dikenakan pada aset individu yang meninggal.

Perbedaan Antara Pajak Harta dan Pajak Warisan

Pajak real diterapkan ke estate sebelum aset diberikan kepada penerima manfaat. Sebaliknya, pajak warisan berlaku untuk aset setelah mereka diwarisi, dan dibayar oleh ahli waris.

Tidak ada pajak warisan federal, Namun, dan hanya negara bagian tertentu (per 2019, rendah, Kentucky, Maryland, Nebraska, Jersey baru, dan Pennsylvania) masih memiliki pajak warisan mereka sendiri. Maryland sendiri memiliki warisan dan pajak warisan.

Apakah warisan Anda akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung nilainya, hubungan Anda dengan orang yang telah meninggal, serta peraturan dan tarif yang berlaku di tempat Anda tinggal. Seperti halnya pajak properti, pajak warisan, jika jatuh tempo, diterapkan hanya untuk jumlah yang melebihi pengecualian. Di atas ambang batas tersebut, pajak biasanya dinilai atas dasar geser. Tarif biasanya dimulai dalam satu digit dan naik menjadi antara 15% dan 19%. Pengecualian yang Anda terima dan tarif yang dikenakan kepada Anda mungkin berbeda menurut hubungan Anda dengan almarhum.

Asuransi jiwa yang dibayarkan kepada penerima manfaat yang disebutkan biasanya tidak dikenakan pajak warisan, meskipun asuransi jiwa yang dibayarkan kepada orang yang meninggal atau kepada harta warisannya biasanya dikenakan pajak harta benda.

Sebagai peraturan, semakin dekat hubungan Anda dengan orang yang meninggal, semakin rendah tarif yang akan Anda bayar. Pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan di enam negara bagian. Mitra domestik, juga, dibebaskan di New Jersey. Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania.

Pajak warisan dinilai oleh negara di mana pewaris tinggal.

Yurisdiksi Dengan Pajak Warisan

Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak warisan, dengan ambang batas minimum yang ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara bagian untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisan dari pemerintah negara bagian.

• Iowa ($25, 000)
• Kentucky ($500-$1, 000)
• Maryland ($30, 000)
• Nebraska ($10, 000 - $40, 000)
• New Jersey (Tidak ada hingga $25, 000)
• Pennsylvania (Tidak ada hingga $3, 500)

Karena tarif pajak properti bisa sangat tinggi, perencanaan real yang hati-hati dianjurkan untuk individu yang memiliki estates senilai jutaan dolar yang mereka ingin meninggalkan kepada ahli waris atau penerima manfaat lainnya.