Perusahaan Asuransi Tawanan

Apa Itu Perusahaan Asuransi Tawanan?

Perusahaan asuransi captive adalah anak perusahaan asuransi yang dimiliki sepenuhnya yang menyediakan layanan mitigasi risiko untuk perusahaan induknya atau sekelompok perusahaan terkait. Perusahaan asuransi tawanan dapat dibentuk jika perusahaan induk tidak dapat menemukan perusahaan luar yang cocok untuk mengasuransikan mereka terhadap risiko bisnis tertentu, jika premi yang dibayarkan kepada penanggung asuransi menciptakan penghematan pajak, jika asuransi yang diberikan lebih terjangkau, atau jika ia menawarkan cakupan yang lebih baik untuk risiko perusahaan induk.

Perusahaan asuransi captive tidak boleh disamakan dengan agen asuransi captive, yang merupakan agen asuransi yang hanya bekerja pada satu perusahaan asuransi dan dilarang menjual produk pesaing.

Takeaways Kunci

• Perusahaan asuransi tawanan adalah anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki oleh perusahaan yang lebih besar yang ditugaskan untuk menulis polis asuransi untuk perusahaan induk, dan juga tidak mengasuransikan perusahaan lain.
• Membentuk perusahaan asuransi tawanan dapat menurunkan biaya asuransi perusahaan dan memberikan pertanggungan yang lebih spesifik, tetapi juga dilengkapi dengan biaya tambahan untuk menjalankan perusahaan asuransi yang berbeda.
• Banyak perusahaan besar akan membentuk perusahaan asuransi tawanan terutama karena keuntungan pajak yang mungkin diberikannya.

Pengertian Perusahaan Asuransi Tawanan

Perusahaan asuransi tawanan adalah bentuk "asuransi diri" perusahaan. Meskipun ada keuntungan finansial dari menciptakan entitas terpisah untuk menyediakan layanan asuransi, perusahaan induk harus mempertimbangkan biaya administrasi dan overhead yang terkait, seperti penambahan personel. Ada juga masalah kepatuhan yang kompleks untuk dipertimbangkan. Hasil dari, perusahaan besar sebagian besar membentuk perusahaan asuransi tawanan, tetapi juga dapat mengandalkan perusahaan asuransi pihak ketiga untuk mengasuransikan terhadap bahaya tertentu.

Masalah Pajak Perusahaan Asuransi Tawanan

Konsep pajak dari perusahaan asuransi captive relatif sederhana. Perusahaan induk membayar premi asuransi kepada perusahaan asuransi tawanannya dan berusaha untuk mengurangi premi ini di negara asalnya, seringkali merupakan yurisdiksi pajak tinggi. Perusahaan induk akan menempatkan perusahaan asuransi tawanan di surga pajak, seperti Bermuda dan Kepulauan Cayman, untuk menghindari implikasi pajak yang merugikan. Hari ini, beberapa negara bagian di AS mengizinkan pembentukan perusahaan captive. Perlindungan dari ketetapan pajak merupakan keuntungan yang dicari oleh perusahaan induk.

Apakah perusahaan induk menyadari keringanan pajak dari pembentukan perusahaan asuransi captive akan tergantung pada klasifikasi asuransi yang ditransaksikan perusahaan. Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) mensyaratkan adanya distribusi risiko dan pergeseran risiko agar transaksi masuk dalam kategori "asuransi". IRS secara terbuka menyatakan bahwa mereka akan mengambil tindakan terhadap perusahaan asuransi tawanan yang dicurigai melakukan penghindaran pajak yang kejam.

Beberapa risiko dapat mengakibatkan biaya besar bagi perusahaan asuransi tawanan yang tidak terjangkau. Risiko yang cukup besar ini dapat menyebabkan kebangkrutan. Peristiwa tunggal cenderung tidak membuat bangkrut perusahaan asuransi swasta besar karena kumpulan risiko yang beragam yang mereka pegang.

Contoh Perusahaan Asuransi Tawanan

Sebuah perusahaan asuransi tawanan terkenal menjadi berita utama setelah tumpahan minyak British Petroleum 2010 di Teluk Meksiko. Pada waktu itu, laporan beredar bahwa BP diasuransikan sendiri oleh perusahaan asuransi tawanan yang berbasis di Guernsey bernama Jupiter Insurance dan dapat menerima sebanyak $700 juta darinya. British Petroleum tidak sendirian dalam praktik ini, dan memang banyak perusahaan Fortune 500 memiliki anak perusahaan asuransi captive.