ETFFIN Finance >> Kursus keuangan >  >> Financial management >> utang

Penyisihan Kerugian Kredit

Apa itu Penyisihan Kerugian Kredit?

Penyisihan kerugian kredit adalah perkiraan utang bahwa perusahaan tidak mungkin pulih. Ini diambil dari perspektif perusahaan penjual yang memberikan kredit kepada pembelinya.

Cara Kerja Penyisihan Kerugian Kredit

Sebagian besar bisnis melakukan transaksi satu sama lain secara kredit, artinya mereka tidak perlu membayar tunai pada saat pembelian dari entitas lain dilakukan. Kredit menghasilkan piutang pada neraca perusahaan penjual. Piutang usaha dicatat sebagai aset lancar dan menggambarkan jumlah yang harus dibayar untuk menyediakan jasa atau barang.

Salah satu risiko utama menjual barang secara kredit adalah tidak semua pembayaran dijamin akan tertagih. Untuk memperhitungkan kemungkinan ini, perusahaan membuat penyisihan untuk entri kerugian kredit.

Karena aset lancar menurut definisi diharapkan berubah menjadi uang tunai dalam satu tahun, neraca perusahaan dapat melebih-lebihkan piutangnya dan, karena itu, modal kerjanya dan ekuitas pemegang saham jika ada bagian dari piutangnya yang tidak dapat ditagih.

Penyisihan kerugian kredit adalah teknik akuntansi yang memungkinkan perusahaan untuk mempertimbangkan kerugian yang diantisipasi ini dalam laporan keuangannya untuk membatasi penyajian yang berlebihan dari potensi pendapatan. Untuk menghindari pernyataan akun yang berlebihan, perusahaan akan memperkirakan berapa banyak piutang yang diharapkan akan menunggak.

Takeaways Kunci

  • Penyisihan kerugian kredit adalah perkiraan utang yang kemungkinan besar tidak dapat dipulihkan oleh perusahaan.
  • Ini diambil dari perspektif perusahaan penjual yang memberikan kredit kepada pembelinya.
  • Teknik akuntansi ini memungkinkan perusahaan untuk mempertimbangkan kerugian yang diantisipasi dalam laporan keuangannya untuk membatasi potensi pendapatan yang berlebihan.

Pencatatan Penyisihan Kerugian Kredit

Karena sejumlah kerugian kredit dapat diantisipasi, kerugian yang diharapkan ini termasuk dalam akun neraca kontra aset. Item baris dapat disebut penyisihan kerugian kredit, penyisihan piutang tak tertagih, penyisihan piutang ragu-ragu, penyisihan kerugian piutang pembiayaan pelanggan atau penyisihan piutang ragu-ragu.

Setiap peningkatan penyisihan kerugian kredit juga dicatat dalam laporan laba rugi sebagai beban piutang tak tertagih. Perusahaan mungkin memiliki cadangan utang buruk untuk mengimbangi kerugian kredit.

Metode Penyisihan Kerugian Kredit

Sebuah perusahaan dapat menggunakan pemodelan statistik seperti probabilitas default untuk menentukan kerugian yang diharapkan untuk tunggakan dan piutang tak tertagih. Perhitungan statistik dapat memanfaatkan data historis dari bisnis maupun dari industri secara keseluruhan.

Perusahaan secara teratur membuat perubahan pada entri penyisihan kerugian kredit untuk berkorelasi dengan penyisihan pemodelan statistik saat ini. Ketika memperhitungkan penyisihan kerugian kredit, perusahaan tidak perlu mengetahui secara spesifik pelanggan mana yang tidak akan membayar, juga tidak perlu mengetahui jumlah pastinya. Jumlah perkiraan yang tidak dapat ditagih dapat digunakan.

Dalam 10-K .-nya pengajuan meliputi tahun anggaran 2018, Boeing Co. (BA) menjelaskan cara menghitung penyisihan kerugian kredit. Produsen pesawat terbang, helikopter, roket, satelit, dan rudal mengatakan mereka meninjau peringkat kredit pelanggan, tingkat default kredit historis yang dipublikasikan untuk kategori peringkat yang berbeda, dan beberapa publikasi nilai pesawat pihak ketiga setiap kuartal untuk menentukan pelanggan mana yang mungkin tidak membayar utang mereka.

Perusahaan juga mengungkapkan bahwa tidak ada jaminan bahwa perkiraannya akan benar, menambahkan bahwa kerugian aktual pada piutang dapat dengan mudah lebih tinggi atau lebih rendah dari perkiraan. Pada tahun 2018, Tunjangan Boeing sebagai persentase dari pembiayaan pelanggan bruto adalah 0,31%.

Sumber:Komisi Sekuritas dan Bursa AS.

Contoh Penyisihan Kerugian Kredit

Katakanlah sebuah perusahaan memiliki $40, Piutang dagang senilai 000 pada tanggal 30 September. Diperkirakan 10% dari piutangnya tidak akan tertagih dan mulai membuat entri kredit sebesar 10% x $40, 000 =$4, 000 sebagai penyisihan kerugian kredit. Untuk mengatur keseimbangan ini, entri debit akan dibuat dalam beban piutang tak tertagih sebesar $4, 000.

Meskipun piutang belum jatuh tempo pada bulan September, perusahaan masih harus melaporkan kerugian kredit sebesar $4, 000 sebagai beban piutang tak tertagih dalam laporan laba rugi untuk bulan tersebut. Jika piutang usaha adalah $40, 000 dan penyisihan kerugian kredit adalah $4, 000, jumlah bersih yang dilaporkan di neraca akan menjadi $36, 000.

Proses yang sama digunakan oleh bank untuk melaporkan pembayaran tak tertagih dari peminjam yang gagal membayar pinjaman mereka.