Apa itu Aset Keuangan?

Aset keuangan mengacu pada aset yang timbul dari perjanjian kontraktual tentang arus kas masa depan Laporan Arus Kas Laporan arus kas berisi informasi tentang berapa banyak uang tunai yang dihasilkan dan digunakan perusahaan selama periode tertentu. atau dari memiliki instrumen ekuitas dari entitas lain. Instrumen keuangan mengacu pada kontrak yang menghasilkan aset keuangan kepada salah satu pihak yang terlibat, dan instrumen ekuitas atau liabilitas keuangan kepada entitas lain.

Perbedaan utama antara aset keuangan dan aset PP&EPP&E (Properti, Pabrik dan Peralatan)PP&E (Properti, Tanaman, dan Peralatan) adalah salah satu aset tidak lancar inti yang ditemukan di neraca. PP&E dipengaruhi oleh Capex, – yang biasanya meliputi tanah, bangunan, dan mesin – adalah keberadaan rekanan. Aset keuangan dapat dikategorikan sebagai aset lancar atau tidak lancar pada neraca perusahaanNeraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Laporan keuangan adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi..

Pengukuran Aset Keuangan

Masalah akuntansi yang paling penting untuk aset keuangan melibatkan bagaimana melaporkan nilai pada neraca Neraca Neraca adalah salah satu dari tiga laporan keuangan fundamental. Laporan keuangan adalah kunci untuk pemodelan keuangan dan akuntansi. Mempertimbangkan semua aset keuangan, tidak ada teknik pengukuran tunggal yang cocok untuk semua aset. Ketika investasi relatif kecil, harga pasar saat ini adalah ukuran yang relevan. Namun, untuk perusahaan yang memiliki mayoritas saham di perusahaan lain, harga pasar tidak terlalu relevan karena investor tidak berniat untuk menjual sahamnya.

Faktanya, faktor kunci dalam penyajian laporan keuangan adalah niat manajemen untuk investasi. Sebagai contoh, nilai investasi suatu perusahaan pada saham perusahaan lain akan ditampilkan secara berbeda jika dibeli dengan maksud untuk menahannya untuk sementara dan kemudian menjualnya (mis., perdagangan) vs. memiliki persentase yang signifikan (75%) dari perusahaan.

Fleksibilitas dan keunikan aset keuangan yang berbeda, Namun, tidak berarti bahwa perusahaan dapat memilih metode apa pun yang mereka inginkan. Standar akuntansi menentukan pedoman umum untuk memperhitungkan aset keuangan yang berbeda. Beberapa pedoman yang ditetapkan oleh IFRS ditunjukkan di bawah ini.

Klasifikasi Akuntansi Aset Keuangan berdasarkan IFRS

Jenis Instrumen Keuangan Model bisnis Klasifikasi Akuntansi Perlakuan Akuntansi EkuitasKontrolAnak PerusahaanKonsolidasiEkuitasPengendalian bersama aset dan liabilitasOperasi bersamaKonsolidasi proporsionalEkuitasPengendalian bersama aset bersih Ventura bersamaMetode ekuitasEkuitasPengaruh signifikanAssociateMetode ekuitasEkuitas/UtangRealisasi perubahan nilaiNilai wajar melalui laba rugi (FVPL)Nilai wajar, perubahan yang dicatat melalui laba bersihHutangMengumpulkan arus kas kontraktualBiaya diamortisasiMetode biaya diamortisasi

Investasi ekuitas pada empat baris pertama mengacu pada investasi strategis. Baris pertama mengacu pada investasi di mana perusahaan melakukan kontrol (yaitu, biasanya memiliki>50% hak suara) dari perusahaan lain. Perlakuan akuntansi yang tepat adalah untuk mengkonsolidasikan laporan keuangan investor dan anak perusahaan menjadi satu set keuangan.

Tambahan, pengendalian bersama pada baris 2 dan 3 mengacu pada pengaturan kontraktual antara dua atau lebih perusahaan. Untuk operasi bersama, Perlakuan yang tepat adalah konsolidasi proporsional dimana laporan keuangan disusun tergantung pada persentase kepemilikan. Klasifikasi usaha patungan dan pengaruh signifikan terhadap investasi, di samping itu, mengikuti metode ekuitas.

Metode Ekuitas

Metode Ekuitas digunakan baik untuk usaha patungan atau investasi dengan pengaruh signifikan (yaitu, memiliki 20%-50% hak suara). Itu baik menambah atau mengurangi akun investasi berdasarkan pendapatan pendapatan dan pembayaran dividen. Ini paling baik diilustrasikan melalui sebuah contoh.

Pada 1 Januari, 2017, Perusahaan XYZ mengakuisisi 10, 000 saham Perusahaan ABC, mewakili 30% saham ABC, untuk $100, 000. Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember, 2017, ABC menghasilkan $300, 000 dari laba bersih. Pada 1 Januari, 2018, ABC mengumumkan dan membayar dividen kepada perusahaan XYZ sebesar $20, 000.

1 Januari, 2017

DR Investasi di ABC (pengaruh signifikan)  100, 000CR Tunai        100, 000

31 Desember, 2017

Investasi DR di ABC (pengaruh signifikan)  90, 000CR Pendapatan investasi 90, 000

Karena ABC adalah rekanan dari XYZ, XYZ dapat memasukkan bagiannya dari laba bersih (300, 000 * 30%) ke buku besar.

1 Januari, 2018

DR Tunai 20, 000CR Investasi di ABC (pengaruh signifikan)20, 000

Ketika pembayaran dividen diterima, akun investasi berkurang.

Nilai Wajar melalui Laba atau Rugi

Perlakuan akuntansi FVPL digunakan untuk semua instrumen keuangan yang dimaksudkan untuk dimiliki untuk dijual dan BUKAN untuk mempertahankan kepemilikan. Ketika aset ini ditahan, mereka selalu dicatat pada nilai wajar di neraca, dan setiap perubahan nilai wajar dicatat melalui laporan laba rugi, akhirnya mempengaruhi laba bersih dan bukan pendapatan komprehensif lain (OCI). Semua biaya transaksi yang terkait dengan investasi dibebankan segera.

Contoh:Perusahaan XYZ membeli investasi pada tanggal 1 November, 2016 seharga $1, 000. Pada tanggal 31 Desember, 2016, nilai wajar investasi adalah $3, 000. Biaya transaksi adalah 4% dari pembelian. Apa entri jurnalnya?

1 November, 2016

Investasi DR (FVPL)1, 000CR Tunai1, Biaya Transaksi 000DR40CR Tunai40

31 Desember, 2016

DR Investasi (FVPL)2, 000CR Keuntungan yang Belum Direalisasi2, 000

Metode Biaya Diamortisasi

Akhirnya, metode biaya perolehan diamortisasi digunakan untuk mencatat instrumen utang. Aset keuangan ini dimaksudkan untuk memperoleh arus kas kontraktual hingga jatuh tempo. Instrumen utang berbeda dengan investasi FVPL karena FVPL dimaksudkan untuk dimiliki dalam jangka waktu tertentu dan kemudian dijual.

Instrumen utang dicatat sebesar biaya perolehannya; setiap premi atau diskonto diamortisasi selama umur investasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dan biaya transaksi, jika ada, dikapitalisasi.

Sumber daya tambahan

Terima kasih telah membaca panduan CFI untuk aset keuangan. CFI adalah penyedia resmi Sertifikasi Pemodelan Keuangan FMVA Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini!, dirancang untuk mengubah siapa pun menjadi analis keuangan kelas dunia. Untuk memajukan karir Anda, sumber daya CFI tambahan ini akan membantu:

• Kelas Aset Kelas Aset Kelas aset adalah sekelompok kendaraan investasi serupa. Mereka biasanya diperdagangkan di pasar keuangan yang sama dan tunduk pada aturan dan regulasi yang sama.
• Akuisisi Aset Akuisisi Aset Akuisisi aset adalah pembelian perusahaan dengan membeli asetnya alih-alih sahamnya. Ini juga melibatkan asumsi kewajiban tertentu.
• Rumus Pengembalian Aset &ROA Rumus Pengembalian Aset &ROA Rumus ROA. Return on Assets (ROA) adalah jenis metrik pengembalian investasi (ROI) yang mengukur profitabilitas bisnis dalam kaitannya dengan total asetnya.
• Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas Pemegang Saham Ekuitas Pemegang Saham (juga dikenal sebagai Ekuitas Pemegang Saham) adalah akun di neraca perusahaan yang terdiri dari modal saham ditambah