Apa itu Depresiasi yang Diizinkan?

Depresiasi yang diizinkan mengacu pada depresiasi yang diizinkan untuk dikurangi oleh bisnis dari kewajiban pajaknya. Penyusutan tahunan aset perlu dipertimbangkan saat menghitung penghasilan kena pajak seseorang atau perusahaanPenghasilan Kena Pajak mengacu pada kompensasi individu atau bisnis yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak. Jumlah pendapatan total atau pendapatan kotor digunakan sebagai dasar untuk menghitung berapa banyak individu atau organisasi berutang kepada pemerintah untuk periode pajak tertentu. Hal ini karena penyusutan mengurangi pendapatan biasa wajib pajak (yang mungkin perusahaan atau orang pribadi) sebagai biaya yang dikeluarkan.

Beberapa peraturan pemerintah mengizinkan pembayar pajak untuk membebankan penyusutan aset untuk memanfaatkan manfaat pajak. Aset yang dapat disusutkan seperti properti, tanaman, dan peralatan dikelompokkan ke dalam kelas atau blok yang berbeda. Badan pemerintah seperti Internal Revenue Services (IRS) di AS menerbitkan jadwal penyusutan yang berlaku untuk blok yang berbeda.

Sebuah jadwal memerlukan persentase yang tepat dari pengurangan yang diperbolehkan per aset per tahun dan jumlah tahun dimana pengurangan diperbolehkan. Dia, pada gilirannya, menurunkan total penghasilan kena pajak seseorang, dan akibatnya menyebabkan kewajiban pajak yang lebih rendah.

Apa itu Depresiasi?

Penyusutan adalah metode akuntansi bisnis yang digunakan untuk menghapus biaya yang terkait dengan penggunaan aset, sebagai nilai dari setiap aset berwujud atau fisik jatuh karena mengalami keausan sepanjang hidupnya. Penyusutan secara efektif menurunkan dasar biaya yang disesuaikan dari suatu aset, yang merupakan biaya bersih yang tersisa dari suatu aset setelah melakukan semua penyesuaian untuk item yang berhubungan dengan pajak.

Ada dua metode untuk mengevaluasi penyusutan:(1) metode garis lurus Penyusutan Garis Lurus Penyusutan garis lurus adalah metode yang paling umum digunakan dan termudah untuk mengalokasikan penyusutan suatu aset. Dengan garis lurus, dan (2) metode saldo menurun. Yang pertama cukup sederhana; biaya awal aset dikurangi dengan jumlah yang tetap untuk setiap tahun aset dianggap berguna.

Di sisi lain, dalam metode saldo menurun, tarif penyusutan persentase tetap diterapkan pada biaya bersih yang tersisa dari aset setiap periode. Karena itu, depresiasi lebih tinggi di tahun-tahun awal dan turun di tahun-tahun berikutnya, secara teoritis cocok dengan penggunaan aset yang diharapkan.

Depresiasi Recapture

Dalam kasus di mana perusahaan menjual atau melepaskan aset yang dapat disusutkan, dan harga jual lebih besar dari basis biaya yang disesuaikan, maka penyusutan kembali terjadi. Keuntungan penjualan dicatat sebagai pendapatan biasa karena merupakan jumlah beban penyusutan yang sebelumnya diambil atas aset, dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa.

Jika harga jual lebih besar dari biaya perolehan awal, perusahaan akan membayar pajak keuntungan modal atas bagian itu (tarif yang lebih menguntungkan) di samping pajak atas penyusutan yang diperoleh kembali.

Contoh Ilustrasi

Pertimbangkan kasus di mana mesin dibeli seharga $10, 000 jatuh di bawah tingkat depresiasi 20% per tahun, dikurangkan selama empat tahun. Pada akhir tahun keempat, mesin itu dijual seharga $4, 000.

1. Mengevaluasi dasar biaya awal. Dasar biaya awal adalah harga yang dibayarkan untuk memperoleh aset, yaitu., $10, 000 .
2. Mengevaluasi akumulasi penyusutan. Biaya penyusutan yang diperbolehkan yang dikeluarkan adalah 20% dari $10, 000 selama 4 tahun, yaitu., $8, 000 .
3. Tentukan dasar biaya yang disesuaikan. Dasar penyesuaian biaya adalah dasar biaya awal dikurangi akumulasi penyusutan, yaitu., $10, 000 – $8, 000 = $2, 000 .
4. Mengevaluasi perolehan kembali depresiasi. Keuntungan yang direalisasi dari penjualan aset adalah harga jual dikurangi biaya yang disesuaikan, yaitu., $4, 000 – $2, 000 = $2, 000 .

Depresiasi yang Diizinkan – Struktur Hukum

1. Amerika Serikat

Di Amerika, baik metode saldo yang semakin berkurang atau metode perhitungan garis lurus dapat diikuti sesuai dengan Sistem Pemulihan Biaya yang Dipercepat Modifikasi (MACRS)Penyusutan MACRS Penyusutan MACRS adalah sistem penyusutan pajak yang saat ini digunakan di Amerika Serikat. MACRS, yang merupakan singkatan dari Modified. Menurut IRS, yang merupakan badan federal AS untuk pengumpulan pajak, kelas aset untuk mengklaim penyusutan adalah sebagai berikut:

Jumlah Tahun yang Diizinkan Contoh Kuda Pacu Properti 3 Tahun, Sewa-untuk-milik properti5-Tahun Properti Mobil, Perabot Kantor Properti 7 Tahun Komputer, Mesin Pertanian, Kapal Properti 10 Tahun, Pohon BuahRestoran Properti 15 Tahun, SPBU20 Tahun Properti Bangunan Pertanian, Selokan Kota Fasilitas Pengolahan Air Properti 25 Tahun

2. India

Di India, penyusutan adalah biaya yang diperbolehkan menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan, 1961, dan dapat dilakukan dengan metode saldo menurun. Aset secara luas dikategorikan ke dalam furnitur, tanaman, dan mesin. Tarif penyusutan yang diizinkan untuk furnitur dan perlengkapannya adalah 10%, sedangkan pabrik dan mesin bisa 15%, 30%, atau 40%, tergantung pada item. Penyusutan saldo yang semakin berkurang untuk kelompok dengan 3, 5, 7, dan 10 tahun adalah 200% dan mereka dengan kelas 15 dan 20 tahun adalah 150%.

3. Inggris Raya

Menurut UU Pajak Penghasilan, 2007 di Inggris, penyusutan tidak dianggap sebagai biaya yang diperbolehkan saat mengevaluasi pajak perusahaan oleh Yang Mulia Pendapatan dan Bea Cukai, otoritas pemungutan Pajak Inggris. Ini digantikan oleh tunjangan modal, dimana tingkat bunga tetap digunakan untuk menentukan berapa banyak biaya yang dapat dikurangkan setiap tahun. Ada tiga jenis kolam:

• Kolam Utama di 18% , yang meliputi pabrik dan mesin.
• Pool Tarif Spesial sebesar 8%, yang mencakup "fitur integral" dari bangunan, item dengan umur panjang, dan isolasi termal bangunan dan mobil dengan CO ₂ emisi lebih dari 130g/km.
• Kumpulan Aset Tunggal pada 18% atau 8%, tergantung barangnya.

Bacaan Terkait

CFI menawarkan Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA) Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)® Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini!®Menjadi Certified Financial Modeling &Valuation Analyst (FMVA)®Sertifikasi Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® CFI akan membantu Anda mendapatkan kepercayaan diri yang Anda butuhkan dalam karir keuangan Anda. Daftar hari ini! program sertifikasi bagi mereka yang ingin membawa karir mereka ke tingkat berikutnya. Untuk terus belajar dan memajukan karir Anda, sumber daya berikut akan membantu:

• Pengeluaran Modal Pengeluaran Modal Pengeluaran modal mengacu pada dana yang digunakan oleh perusahaan untuk pembelian, peningkatan, atau pemeliharaan aset jangka panjang untuk ditingkatkan
• Metode PenyusutanMetode PenyusutanJenis metode penyusutan yang paling umum termasuk garis lurus, saldo menurun ganda, unit produksi, dan jumlah digit tahun.
• Penyusutan Saldo Menurun Ganda Penyusutan Saldo Menurun GandaMetode penyusutan saldo menurun ganda adalah bentuk penyusutan dipercepat yang menggandakan pendekatan penyusutan biasa. Dia
• Memproyeksikan Item Baris Laporan Laba Rugi Memproyeksikan Item Baris Laporan Laba RugiKita membahas berbagai metode memproyeksikan item baris laporan laba rugi. Memproyeksikan item baris laporan laba rugi dimulai dengan pendapatan penjualan, maka biaya